吉林省2023年中级会计职称之中级会计经济法题库附答案（典型题）.doc

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1、吉林省吉林省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法题库年中级会计职称之中级会计经济法题库附答案（典型题）附答案（典型题）单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2017 年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2017 年 1 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于应税项目生产而购进的动力燃料B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材C.为销售旧货而购进的交通运输服务D.用于交际应酬而购进的酒类产品【答案】A2、根据保险法律制度的规定，下列有关保险经纪人的表述中，正确的是（）。A.保险经纪人既非保险合同当事人，亦非任何一方的代理人B.保

2、险经纪人以保险人的名义实施保险经纪行为C.保险经纪人向投保人和保险人双方收取佣金D.保险经纪人可以是专门从事保险经纪活动的个人【答案】A3、（2017 年真题）陈某在 8 月 1 日向李某发出一份传真，出售房屋一套，面积 90 平方米，价款 260 万元，合同订立 7 日内一次性付款，如欲购买请在 3 日内回复，李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月 3 日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，正确的是（）。A.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立B.李某的两次传真回复，均为新

3、要约，合同不成立C.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立D.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立【答案】B4、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租适用的税目是（）。A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现代服务租赁服务D.金融服务保险服务【答案】B5、（2015 年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是（）。A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的全部财产【答案】A6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折

4、旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】C7、（2020 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.股息收入B.国债利息收入C.财政拨款D.接受捐赠收入【答案】C8、某企业 2019 年取得销售收入 5000 万元（不含税），销售成本为 1260 万元，期间费用为 156 万元，营业外支出为 120 万元，5 月份购进机器一台，价值 400 万元。则企业 2019 年度应纳税所得额为（）万元。A.3064B.3464C.3584D.3740【答案】A

5、9、（2019 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）。A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购D.收购人拟通过协议方式收购上市公司 30%股份的，需经国务院证券监督管理机构批准【答案】D10、甲酒店为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的

6、销项税额为（）万元。A.3.9B.3.6C.4.28D.6.35【答案】A11、（2014 年真题）2011 年 4 月 1 日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资 120 万元，股权持有至 2013 年 6 月 1 日，甲创业投资企业 2013 年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（）万元。A.0B.84C.96D.108【答案】B12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通

7、过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A13、根据政府采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，正确的是（）A.地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可B.进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标C.应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定D.公开招标应作为政府采购的主要采购方式【答案】D14、（2021 年真题）甲电器商场为增值税一般纳税人，2021

8、 年 6 月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调 200 台，每台空调含增值税零售价为 3200元。扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款604000 元。已知销售空调适用 13%的增值税税率。甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）。A.69486.73 元B.73628.32 元C.78520.00 元D.83200.00 元【答案】B15、（2020 年真题）王某出资设立了甲一人有限责任公司（下称“甲公司”）。甲公司的下列事项中，符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司决定投资设立新的一人有限责任公司B.甲公司决定会计年度终了时不编制财务会计报告C.

9、甲公司未设立股东会D.股东王某行使股东会相应职权作出决定时未使用书面形式【答案】C16、（2016 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）。A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B17、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】

10、A18、甲公司欠乙公司一笔货款 50 万元。一直无力偿还。乙公司暗中调查发现。就在前几日。甲公司将其所有的价值 30 万元的轿车赠与丙公司。乙公司拟向人民法院起诉撤销甲公司的赠与行为。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司将轿车交给自己以抵偿债务B.乙公司应当以甲公司的名义，向人民法院提起诉讼C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应自其知道或应当知道甲公司赠与行为之日起 1 年内行使撤销权【答案】D19、（2019 年真题）下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.子公司具有法人资格，独立承担民事

11、责任B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任【答案】A20、（2021 年真题）甲电器商场为增值税一般纳税人，2021 年 6 月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调 200 台，每台空调含增值税零售价为 3200元。扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款604000 元。已知销售空调适用 13%的增值税税率。甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）。A.69486.73 元B.73628.32 元C.78520.00 元D.832

12、00.00 元【答案】B21、根据公司法律制度的规定，有限责任公司自行清算的，其清算组（）。A.由董事组成B.由债权人组成C.由股东组成D.由股东会确定的人员组成【答案】C22、甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是()。A.企业登记机关变更登记之日B.修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日C.与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日D.与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日【答案】B23、有限合伙人丙从某有限合伙企业中退伙，对于丙退伙前有限合伙企业既有的债务，下列表述正确的是（）。A.丙以其认缴的出资额为

13、限承担责任B.丙以其实缴的出资额为限承担责任C.丙以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任D.丙不承担责任【答案】C24、（2014 年真题）根据票据法的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为B.被伪造人应向善意且支付对价的持票人承担票据责任C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任【答案】C25、（2019 年真题）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）。A.解散B.被撤销C.破产D.被接管【答案】D26、（2016 年真题）甲公

14、司向乙公司临时拆借资金 200 万元，借款期限为 4个月，甲公司支付利息 8 万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为 0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】B27、甲接受乙的委托，代理乙购买 5 吨面粉。期间甲与面粉厂串通，收取面粉厂回扣款，购进了 5 吨劣质面粉给乙。对此行为，下列表述中正确的是（）。A.甲的行为属于无权代理B.给乙造成的损失，仅由甲承担民事责任C.给乙造成的损失，甲与面粉厂承担连带责任D.给乙造成的损失，仅由面粉厂承担民事责任【答案】C28、（2014

15、年）甲、乙双方于 2013 年 1 月 7 日订立买卖 1000 台彩电的合同，价款 200 万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲。乙于 2 月 4 日交付了 1000 台彩电，甲于 3 月 5 日支付了 100 万元，5月 6 日支付了剩余的 100 万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合合同法规定的是（）。A.2 月 4 日 1000 台彩电所有权转移B.3 月 5 日 1000 台彩电所有权转移C.3 月 5 日 500 台彩电所有权转移D.5 月 6 日 1000 台彩电所有权转移【答案】D29、有关合伙企业财产的构成，下列说法正确的是（）。A.合伙企业的原始财

16、产是全体合伙人“实际缴纳”的财产，而非各合伙人“认缴”的财产B.合伙企业名义取得的收益，不包括未分配的盈余、合伙企业债权C.合伙企业取得的工业产权和非专利技术等财产权利不属于合伙企业财产D.合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人【答案】D30、甲公司 2019 年 10 月销售一批产品，含增值税价格为 45.2 万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为 13。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A.36B.40

17、C.40.68D.45.2【答案】A31、下列有关当事人合并、分立后，债权债务的处理的表述中，错误的是（）。A.当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人履行合同义务B.当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人行使合同权利C.当事人订立合同后分立的，必须由分立的当事人承担连带债务D.当事人订立合同后分立的，可能不由分立的当事人承担连带债务【答案】C32、（2021 年真题）根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（）。A.行使撤销权B.继续履行C.支付违约金D.赔偿损失【答案】A33、根据证券法律制度的规定，下列属于证券非公开发行情形的是（）。A.向不特定对象发行证券B.向累计超过

18、 200 人的特定对象发行证券（依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内）C.向累计不超过 200 人的特定对象发行证券D.采取公开劝诱方式发行证券【答案】C34、（2017 年真题）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费【答案】C35、根据增值税法律制度的规定，下列免征增值税的是（）。A.超市销售粮食B.种子公司批

19、发零售种子C.房地产开发公司销售自建住房D.影视公司转让著作权【答案】B36、根据合同法的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是（）。A.提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款无效B.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款【答案】D37、（2016 年真题）2013 年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015 年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳 3 年保险费。下列关

20、于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.保险公司应承担支付保险金的责任B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费【答案】C38、（2021 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税收入的是（）A.销售商品收入B.租金收入C.股权转让收入D.财政补助【答案】D39、（2021 年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为(),A.20 名B.30

21、名C.40 名D.50 名【答案】D40、甲公司为一家化妆品生产企业，2019 年 3 月因业务发展需要向工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元；5 月又向自己的供应商借款 200万元，期限半年，年利率 10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2019 年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。A.8B.10C.12D.14【答案】C41、（2019 年）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。A.合伙人个人丧失偿债能力B.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为C.合伙人未履行出资义务D.合伙

22、人因重大过失给合伙企业造成损失【答案】A42、关于融资租赁合同当事人的权利义务，下列说法错误的是（）。A.租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人一般不承担责任B.租赁期间出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物不属于破产财产D.租赁期满对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，租赁物的所有权归承租人【答案】D43、（2021 年真题）政府采购合同履约保证金不得以下列方式支付()。A.支票B.汇票C.现金D.金融机构出具的保函【答案】C44、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提

23、出质疑。A.3B.5C.7D.10【答案】C45、王某是甲公司的控股股东，因向银行借款请求甲公司为其提供担保。有关甲公司为王某提供担保的下列说法中，正确的是（）。A.甲公司不得为王某提供担保，因为法律禁止公司为其股东提供担保B.甲公司能否为王某提供担保取决于公司章程的规定C.甲公司为王某提供担保应当经股东（大）会决议，王某不得参加表决，该项决议由除王某以外的股东所持表决权的 2/3 以上通过D.甲公司为王某提供担保应当经股东（大）会决议，王某不得参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过【答案】D46、（2020 年真题）根据民事法律制度的规定，下列请求权中，属于诉讼时效适用

24、对象的是（）。A.乙公司请求股东孙某缴付出资B.赵某请求刘某支付赡养费C.张某请求甲商业银行支付存款本金及利息D.王某请求李某归还借款本金及利息【答案】D47、（2012 年）甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A.买卖合同无效，租赁合同继续有效B.买卖合同有效，租赁合同继续有效C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效【答案】B48、有关商标局审查注册商标申请的时限，下列表述符合商标法律制度规

25、定的是（）。A.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 3 个月C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 6 个月【答案】A49、根据行政诉讼法律制度的规定，下列案件不属于行政诉讼受理范围的是（）。A.侵犯经营自主权B.教育行政决定C.设施使用费征收D.对行政机关工作人员的任免【答案】D50、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的

26、是（）。A.日本的某汽车租赁公司为北京某公司员工在日本出差提供在日本的汽车租赁服务B.新加坡的某公司为上海的某企业在上海提供的室内设计服务C.境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用D.哈尔滨某酒店为俄罗斯某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2018 年真题）根据民法典的规定，下列各项中，属于无效民事法律行为的有（）。A.6 周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价格将祖传古董卖给自己C.张某以高于市场价 30的价格将房屋出售给李某D.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙

27、公司购买质次价高的商品【答案】AD2、根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情形，应当进行预算调整的有（）。A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要减少举借债务数额的【答案】ABC3、下列权利中，不受诉讼时效限制的有（）。A.所有权B.形成权C.抗辩权D.人身权【答案】ABCD4、根据增值税法律制度的规定，2 下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税B.销售采矿权，应当向矿产所在地

28、税务机关申报纳税C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税【答案】ABC5、潘某请好友刘某观赏自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。后得知，潘某已在甲保险公司就该古玩投保了不足额财产险。根据保险法规定，下列表述不正确的有（）。A.潘某可请求甲公司赔偿全部损失B.若刘某已对潘某进行全部赔偿，则甲公司可拒绝向潘某支付保险赔偿金C.甲公司对潘某赔偿保险金后，在向刘某行使保险代位求偿权时，既可以自己的名义。也可以潘某的名义D.甲公司支付的保险金不足以弥补潘某的全部损失，则就未取得赔偿的部分，潘某不得向刘某主张赔偿请求【答案】AC

29、D6、根据公司法律制度的规定，下列关于公司的分类的表述中，正确的有（）。A.商法理论将商事主体分为商个人和公司B.按公司的股票是否上市流通，可将公司分为上市公司和非上市公司C.以公司的信用基础为标准，可将公司分为资合公司、人合公司和资合兼人合的公司D.按公司的国籍，可将公司分为本国公司和外国公司【答案】BCD7、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）。A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD8、根据民事诉讼法律制度的规定，在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够导致诉讼时效中断的有（）。

30、A.权利受到侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡B.权利人申请仲裁C.权利人提起诉讼D.义务人同意履行义务【答案】BCD9、2016 年 5 月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业（下称甲企业），赵某为普通合伙人，出资 20 万元，钱某、孙某为有限合伙人，各出资15 万元。2017 年，甲企业向银行借款 50 万元，该借款于 2020 年到期。2019年，经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙人。2020年，甲企业无力偿还 50 万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还 50 万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（

31、）A.赵某、孙某应承担无限连带责任B.孙某以 15 万元为限承担有限责任C.赵某以 20 万元为限承担有限责任D.钱某以 15 万元为限承担有限责任【答案】AD10、担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，该担保人的权利是（）。A.可以向债务人追偿B.不可以向债务人追偿C.可以在承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责任D.不可以要求有过错的反担保人承担赔偿责任【答案】AC11、根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的汇票的有（）。A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD12、乙企业欠甲企业货款 20

32、 万元，期满未还。丙欠乙 20 万元货款也已到期，乙曾向丙发出催收通知书。乙、丙之间的供货合同约定，若因合同履行发生争议，在乙地法院诉讼。下列选项中说法错误的有（）。A.甲对丙不享有债权，故甲不能起诉丙B.乙曾向丙发出债务催收通知书，故甲不能行使债权人代位权C.甲应以乙为被告、丙为第三人提起代位权诉讼D.甲应当在乙地法院起诉丙【答案】ABCD13、甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。A.甲公司董事杨某B.甲公司董事长张某多年未联系的同学C.甲公司某监事的母亲D.甲公司总经理的配偶【答案】ACD

33、14、（2018 年真题）根据预算法律制度的相关规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有（）。A.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整B.中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会审查和批准C.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准D.在预算执行中，需要增加举借债务数额的应当依据法定条件和程序进行预算调整【答案】AD15、下列选项中，属于销售无形资产服务的有（）。A.商标权、著作权B.自然资源使用权C.商誉D.技术咨询服务【答案】ABC16、下列关于最长诉讼时效的说法中正确的有（）。A.最

34、长诉讼时效期间是 20 年B.最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算C.最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算D.最长诉讼时效期间不适用诉讼时效的延长【答案】AB17、根据公司法的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，错误的有（）。A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 名执行董事，不设立董事会B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年C.董事长和副董事长不召集和主持董事会的，必须由全体董事共同推举一名董事召集和主持D.董事会中必须设立董事长和副董事长，董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定【答案】CD18、以下对保险公司分支机构的表述中，错误的有（）。A.保险公

35、司分支机构是独立法人B.保险公司经银保监会批准可以在境内设立分支机构，不能在境外设立分支机构C.保险公司分支机构民事责任由保险公司承担D.保险公司分支机构是总公司的派出机构【答案】AB19、根据物权法律制度的规定，下列关于物权的分类中，正确的有（）。A.以物权人所支配的内容为标准，限制物权可分为用益物权与担保物权B.根据权利人是对自有物享有物权还是对他人所有之物享有物权为标准，物权可分为自物权与他物权C.以物权人所支配的内容为标准，限制物权可分为主物权与从物权D.根据权利人是对自有物享有物权还是对他人所有之物享有物权为标准，物权可分为意定物权与法定物权【答案】AB20、根据票据法律制度的规定，

36、下列情形中，背书行为无效的有（）。A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书C.将汇票金额分别转让给 2 人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的【答案】BC大题（共大题（共 1010 题）题）一、某市百货公司 2019 年全年收入及费用情况如下：（1）主营业务收入1625 万元，出租仓库取得租金收入 30 万元；（2）主营业务成本 700 万元，税金及附加为 25 万元，三项费用合计 326 万元，其中业务招待费 13 万元，广告费 50 万元；（3）营业外支出 3.5 万元，其中 0.2 万元是交通罚款，当期支付 2018 年的税收滞纳金 2 万

37、元。当期用自产货物投资，同类售价 80 万元，货物成本 38 万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算广告费应调整的应纳税所得额。（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】1.业务招待费扣除限额（16253080）0.5%8.68（万元），实际发生额的 60%1360%7.8（万元），准予扣 7.8 万元，业务招待费应调增应纳税所得额137.85.2（万元）。2.广告费扣除限额（16253080）15%260.25（万元），企业实际发生50 万元，所以可以全部扣除，无需

38、调整应纳税所得额。3.营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额0.222.2（万元）。二、2019 年 4 月 4 日，甲公司从乙银行借款 80 万元，用于购置 A 型号自行车1000 辆，借款期限自 2019 年 4 月 4 日至 2019 年 6 月 4 日，并以价值 90 万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于 4 月 5 日，又向乙银行追加借款 20 万元，借款期限自 2019 年

39、4 月 5 日至2019 年 6 月 4 日。4 月 7 日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供 A 型号自行车 1000 辆，总价 100 万元，甲公司应于 4 月 9 日、4 月 20 日分别支付价款 50 万元，丁公司应于 4 月16 日、4 月 27 日分别交付 A 型号自行车 500 辆。”双方未就自行车质量问题作出约定。4 月 9 日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款 50 万元。4 月16 日，丁公司交付 A 型号自行车 500 辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4 月 18 日，甲公司表示同意收

40、货，但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4 月 20 日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款 50 万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在 15 天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。5 月 6 日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的 500 辆自行车买卖合同。5 月 20 日，甲公司隐瞒已受领的 500 辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以 30 万元卖与戊公司，约定 6 月 30 日付款交货。5 月 25 日，庚公司告知

41、甲公司，愿以 35 万元购买上述 500 辆自行车。5 月 30 日，甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6 月 4 日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题。（1）甲公司是否有权要求减少价款？并说明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由。（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由。（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由。（5）乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款？并说明

42、理由。【答案】1.甲公司有权要求减少价款。（0.5 分）根据规定，当事人对质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款。（1.5 分）2.不构成违约。（0.5 分）根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行。本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行，并不构成违约。（1.5 分）3.甲公司有权就未交付的

43、自行车解除合同。（0.5 分）根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同。（1.5 分）4.甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同。（0.5 分）根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同，只有受损害方才有权撤销。本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权。（1.5 分）5.乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款。（0.5 分）根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债

44、务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权。（1.5 分）6.乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款。（0.5 分）保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人

45、的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任。（1.5 分）三、要求：根据上述资料和民法典的相关规定，分别回答下列问题。2020 年 11月，A 公司获得一块建设用地使用权。2021 年 1 月，A 公司与 B 建筑公司签订书面合同，由 B 公司为 A 公司建造厂房。2021 年 1 月 20 日，为筹集建设资金，A 公司将在建的厂房抵押给甲银行贷款 500 万元，次日办理了抵押登记。问题（1）甲银行何时取得厂房的抵押权？说明理由。问题（2）银行抵押权的范围是否包括厂房占用的建设用地使用权？说明理由。2021 年 7 月，厂房建成以后，未办理产权登记，便将厂房出租给 C 公司用作仓库。（3）A 公

46、司何时取得厂房的所有权？说明理由。（4）C 公司的租赁权能否对抗甲银行的抵押权？说明理由。2021 年 8 月，A 公司办理了厂房产权登记，并将厂房转让给 D 公司，与 D 公司订立了转让合同，但由于 A 公司还欠银行贷款未还，银行不同意A 公司转让厂房，双方事先并未对此约定。（5）A 公司转让厂房是否应当经过银行同意？说明理由。A 公司与 D 公司正在洽谈如何与银行协商时，厂房不幸遭雷击起火，全部烧毁，所幸 A 公司为厂房投了保险，保险公司赔偿 1000 万元。银行见厂房烧毁，要求就保险赔款优先受偿，A 公司认为厂房已经烧毁，银行无优先受偿权。（6）甲银行是否有权就保险赔款优先受偿？说明理由

47、。【答案】四、甲制药厂为增值税一般纳税人。2019 年 10 月发生如下经营业务：（1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额 20 万元，“备注”栏注明折扣额 4 万元。（2）从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为 200 万元，进口关税税率为 10%，该设备专门用于免税药品的生产。（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500 万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为 10%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）业务（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。（2）计算业务（2）应缴纳

48、的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。（3）计算业务（3）的销项税额。【答案】（1）折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，以折扣销售方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（2）应缴纳增值税额=200（1+10%）13%=28.60（万元）；该增值税额不得抵扣。根据规定，购进固定资产专用于免征增值税项目的，进项税额不得抵扣。在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。（3）销项税额=500（1+10%）13%=71.

49、50（万元）。五、甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2015 年 5 月甲企业发生如下事项：（1）取得国债利息收入 50 万元，接受捐赠收入 300 万元。（2）从其2014 年 1 月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入 100 万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入 400 万元，该股权的投资成本为 220 万元，占丙公司股权的比例为 10%，丙公司股东留存收益为 800 万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明

50、理由。（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。【答案】（1）甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）25%=45（万元）。六、（2019 年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售，2019 年 7 月发生如下业务：（1）