吉林省2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案.doc
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1、吉林省吉林省 20232023 年税务师之涉税服务实务题库综合试年税务师之涉税服务实务题库综合试卷卷B B 卷附答案卷附答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、(2015 年真题)关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是()。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】A2、下列关于变更税务登记的说法,正确的是()。A.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场
2、监督部门)办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于 7 个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】A3、2020 年 5 月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是()A.增加递延所得税资产 200 万元B.增加递延所得税资产 50 万元C.增加递延所得税负债 50 万元D.增加递延所得税负债 200 万元【答案】B4、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是()。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D
3、.询问或函证事项【答案】A5、外籍个人 Jessica 在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。A.转让房产取得的收入B.董事收入C.不动产出租收入D.股息收入【答案】B6、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是()。A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】C7、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C8、将纳税人、扣缴义务
4、人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是()。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】B9、下列税务处理正确的是()。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务,按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】B10、某企业以 100 万元的价格购入面值为 100 万元的国债,年利率 4.25%
5、,持有 183 天后以 104 万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减()万元。A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】C11、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是()。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】A12、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。A.已税合同修改后增加金额的,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记
6、载金额的,按高税率计税贴花【答案】D13、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是()。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内【答案】B14、(2019 年真题)2018 年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。A.借:管理费用 贷:银行存款B.借:固定资产 贷:银行存款C.借:固定资产 贷:应交税费应交印花税D.借:税金及附加 贷:应交税费应交印花税 借:应交税费应交印花税
7、 贷:银行存款【答案】D15、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.30【答案】C16、(2016 年真题)在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是()。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】B17、下列情形中,()的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为 25 万元B.汽车修理修配厂月销售额为 30000 元C.从事食品零售的企业月销售额为 90000 元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为 70000 元【答案】B18、下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是()。A.购买的房屋以成交价格
8、作为计税依据B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.先以划拨方式取得土地使用权后,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】C19、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采
9、购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动【答案】B20、2020 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额 200 万元;实际发生职工福利费 35 万元、拨缴工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元(其中职工培训费用 4 万元);另为职工支付补充养老保险费 12 万元、补充医疗保险费 8 万元。2020 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。A.7B.9C.12D.22【答案】B21、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款 3000 万元
10、、税额 270 万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行用途确认,未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日,该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品(B商品)。则关于此项业务的说法中,正确的是()。A.可以抵扣增值税进项税额 256.5 万元B.可以抵扣增值税进项税额 270 万元C.可以抵扣增值税进项税额 153.9 万元D.不得抵扣进项税额【答案】A22、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人
11、将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】C23、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为()。A.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C24、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套,同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱,通过公益性社会组织向黄冈捐赠善
12、款 30 万元,上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,则王先生在计算个人所得税时可税前扣除()万元。A.60B.50C.40D.20【答案】A25、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备 2007 年 8 月购入,原价 800 万元,未抵扣进项税额,现在以 30.9 万元售出,账务处理正确的是()。A.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费简易计税 6000B.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费未交增值税6000C.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费应交增值税(销项
13、税额)6000D.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 300000 应交税费应交增值税9000【答案】A26、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C27、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为(),到期自动解除。A.6 个月B.1 年C.2 年D.3 年【答案】C28、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是()。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时,可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的
14、税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】B29、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A30、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有()。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】
15、C31、企业的下列所得中,属于不征税收入的是()。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的 2009 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】A32、根据行政诉讼法规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的,
16、应当在判决书送达之日起 10 日内提起【答案】D33、()是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】A34、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】A35、下列油类产品中,应征收资源税的是()。A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D36、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机
17、短信【答案】C37、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。A.1B.3C.5D.10【答案】D38、(2018 年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应()。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C39、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人,2020 年第二季度含税销售额为380000 元,按规定享受了相应的税收优惠
18、,第二季度应纳增值税为()元。A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】C40、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是()。A.若流动资产实际占用数增长过快,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确C.对于无形资产的审查,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资
19、本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】C41、税务师接受委托对某县城的企业 2019 年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款 120 万元。企业利润表中体现的会计利润为 620 万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,含增值税租金收入 157.5 万元(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为:A.28.59 万元B.92.31 万元C.93.51 万元D.120 万元【答案】B42、税务机关责令纳税
20、人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局(分局)C.市以上税务局(分局)D.县以上税务局(分局)【答案】D43、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是()。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】C44、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的,应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后()内,向企业送达暂停或者终止相互协商程序的税务事项通知书。A.10 日B.10 个工作日C.15 日D.1
21、5 个工作日【答案】D45、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息 100 万。对于该笔利息,税务处理正确的是()。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费应交增值税(销项税额抵减)”核算C.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费应交增值税(进项税额)”核算【答案】B46、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品(属于允许抵扣范围),其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是()。A.借:委托加工物资贷:银行存款B.借:委托加工物资贷:应交税费应交消费税C.
22、借:应交税费应交消费税贷:银行存款D.借:税金及附加贷:应交税费应交消费税【答案】C47、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。A.借记“利润分配未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D48、某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019 年 1 月进口小汽车 20 辆,海关审定的完税价格为 30 万元/辆,关税税率 20%;进口沙滩车 10 辆,海关审定的完税价格为 8 万元/辆,关税税率 10%。已知小汽车的消费税税率为 9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。A.3.56B.71.21C.
23、64.8D.59.34【答案】B49、筹建期间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的()计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B50、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划,小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区,从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的()。A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】A多选题(共多选题(共 2020 题)题)1、下列关于增值税电子专用发票说法正确的有()。A.在全国一般纳税人中实行增值税专用发票电子化B.购买方已接受电子专票未用于申报抵扣的,需要开
24、具红字发票的,需要购买方在发票管理系统填开并上传开具红字增值税专用发票信息表C.增值税电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定的增值税专用发票的领用数D.纳税人使用电子专票报销入账的,需打印纸质发票并保存E.实行专票电子化的纳税人,开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票也可以开具纸质专票【答案】C2、(2019 年真题)关于纳税信用 A 级以外的增值税一般纳税人取得异常增值税扣除凭证处理的税法中,正确的有()。A.尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理B.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允
25、许办理出口退税C.纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内,向主管税务机关提出核实申请D.纳税人因骗取出口退税停止出口退(免)税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣E.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回【答案】ABD3、会计核算的基本前提包括()。A.会计主体B.实质重于形式C.持续经营D.会计分期E.货币计量【答案】ACD4、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月
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