吉林省2023年中级会计职称之中级会计经济法强化训练试卷A卷附答案.doc

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1、吉林省吉林省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法强化年中级会计职称之中级会计经济法强化训练试卷训练试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、国内某居民公司 2019 年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200 万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费 80 万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。A.7.6B.8C.20D.27.6【答案】B2、李某向王某借款 5 万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半年后，因李某未如期还款，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定下列关于支付借款利息的主

2、张中，能够得到法院支持的是（）。A.王某要求李某按年利率 6支付逾期还款期间的利息B.王某要求李某依当地习惯按年利率 20支付逾期还款期间的利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.王某要求李某依当地习惯按年利率 15支付借款使用期间的利息【答案】A3、下列关于国家出资企业董事、监事、高级管理人员兼职限制的说法中，不正确的是（）。A.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职B.未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长

3、不得兼任经理【答案】D4、根据证券法律制度的规定，某股份有限公司拟公开发行公司债券，应当符合的条件是（）。A.公开发行公司债券筹集的资金用于弥补亏损B.累计债券余额不超过公司总资产的 40%C.具备健全且运行良好的组织机构D.最近 5 年平均可分配利润足以支付公司债券 1.5 年的利息【答案】C5、因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易所、证券登记结算机构的负责人或者证券公司的董事、监事、高级管理人员，自被解除职务之日起未逾（）的，不得担任证券交易所的负责人。A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年【答案】D6、下列可以成为普通合伙人的是()。A.个人独资企业B.限制民事行为能力人C.国有

4、独资公司D.大学【答案】A7、2019 年 5 月 1 日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于 5 月 3 日才收到乙的短信，并因个人原因于 5 月 4 日才阅读乙的短信，后于 5 日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。A.2018 年 5 月 1 日B.2018 年 5 月 3 日C.2018 年 5 月 4 日D.2018 年 5 月 5 日【答案】B8、甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。

5、甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B9、某金店是增值税一般纳税人，2019 年 6 月采取以旧换新方式销售纯金项链10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为（）元。A.6400B.5200C.3200D.2600【答案】D10、根据企业所得税法优惠政策的规定，下列说法不正确的是（）。

6、A.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按投资额的 70%抵扣应纳税所得额B.由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，可以采取加速折旧的方法C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以按 10%计入收入总额D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例实行税额抵免【答案】C11、（2015 年真题）下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请B.人民法院可以电话传唤双方当事人C.审理案件时由审判员独任

7、审判D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理【答案】D12、（2015 年真题）下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资【答案】D13、某有限责任公司有甲、乙、丙三名股东，甲、乙各持有 8的股权，丙持有 84的股权。公司未设董事会和监事会，丙任执行董事，乙任监事。甲发现丙将公司资产以极低价格转让给其妻子开办的公司，严重损害了本公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面予以拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲可以提议召开临时股东会，要求

8、丙对相关事项作出说明B.甲可以以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失C.甲可以以公司内部监督机制失灵、公司和股东利益严重受损为由，请求人民法院解散公司D.甲可以请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司【答案】B14、噪声引起的永久性听闭位移早期通常表现为（）。A.语频听力下降B.低频听力下降C.中频听力下降D.高频听力下降E.各种频率听力同时下降【答案】D15、王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门。事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品。根据合同法律制度规定，关于王小姐要

9、求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求甲公司承担B.请求纤碧珠宝店承担C.请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担D.请求甲公司或纤碧珠宝店承担【答案】B16、证券交易内幕信息的知情人或者非法获取内幕信息的人违反证券法第五十三条的规定从事内幕交易的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得（）的罚款；没有违法所得或者违法所得不足（）的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。A.一倍以上三倍以下；十万元B.一倍以上五倍以下；五十万元C.一倍以上十倍以下；五十万元D.一倍以上二十倍以下；十万元【答案】C17、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（

10、）。A.国有资本经营预算可列赤字B.国有资本经营预算按年度单独编制C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】A18、（2021 年真题）根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（）。A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约【答案】D19、（2021 年真题）甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保

11、险公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是()。A.张某代替王某签字，该合同对王某不生效B.保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任C.张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任D.王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任【答案】D20、下列不属于代理关系的是（）。A.被代理人与代理人之间的代理权关系B.代理人与第三人之间的实施法律行为的关系C.被代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系D.代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系【答案】D21、（2017 年真题）陈

12、某在 8 月 1 日向李某发出一份传真，出售房屋一套，面积 90 平方米，价款 260 万元，合同订立 7 日内一次性付款，如欲购买请在 3 日内回复，李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月 3 日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，正确的是（）。A.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立B.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立C.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立D.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立【答案】B22、（2015 年）甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为

13、 2013 年 12 月 30 日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至 2014 年 12 月 30 日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）。A.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A23、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让

14、给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A24、根据规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）。A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人B.撤销要约的意思表示以对话方式作出的，该意思表示的内容在受要约人作出承诺之前为受要约人所知道C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更【答案】A25、（2016 年真题）某股份有限公司于 2013 年 8 月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股

15、份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.发起人王某于 2014 年 4 月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的 25%B.董事郑某于 2014 年 9 月将其所持本公司全部股份 800 股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份 10000 股，2014 年 9 月通过协议转让了其中的2600 股D.总经理李某于 2015 年 1 月离职，2015 年 3 月转让了其所持本公司股份总数的 25%【答案】B26、（2020 年真题）下列财产中，可用于设立抵押权的是（）。A.土地所有权B.被法院查封的车辆C.所有权有争议的房屋D.正在建造的船舶【答案】D27、（2020 年真题

16、）根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司董事会秘书的表述中，正确的是（）。A.董事会秘书可以代表董事长B.董事会秘书可以代表董事会C.董事会秘书是董事会设置的服务席位D.董事会秘书不属于公司的高级管理人员【答案】C28、（2018 年）普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）。A.继承人当然取得合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C.继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙

17、人的继承人退还被继承合伙人的财产份额【答案】A29、根据合伙企业法的规定，下列各项中，不属于合伙企业应当解散的情形是（）。A.合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失B.合伙企业被依法吊销营业执照C.合伙企业的合伙人已不具备法定人数满 30 天D.合伙协议约定的合伙目的无法实现【答案】A30、（2017 年）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D.不可以解除合同，但可要求

18、投保人按照真实年龄调整保险费【答案】C31、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与股份收购的表述中，正确的是（）。A.公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起 6 个月内注销B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 3 年内不得转让【答案】B32、擅自设立证券公司、非法经营证券业务或者未经批准以证券公司名义开展证券业务活动的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予（）的罚款A.开除，并处以二十万元以上二百万元

19、以下的罚款B.警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款C.开除，并处以十万元以上一百万元以下的罚款D.警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款【答案】B33、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）。A.违约行为B.行使先诉抗辩权的行为C.行使同时履行抗辩权的行为D.行使不安抗辩权的行为【答案】D34、（2020 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.丙职业技术学院B.丁合伙企业C.甲一人有限责任公司D.乙国有独资公司

20、【答案】B35、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列行为中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司可以实施的是（）。A.与关联方订立财产转让、借款的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设立企业D.向公司董事的舅舅实际控制的企业投资【答案】D36、根据证券法律制度的规定，下列关于投资者保护制度的说法中正确的是（）。A.国务院证券监督管理机构应当依法承担适当性管理义务B.所有投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司均应当证明其行为符合规定，不能证明的应当承担相应的赔偿责任C.投资者保护机构可以有偿方式公开征集股东权利D.上市公司应当在章程中明确分配现金股利的具体安排和决策程序【答案】D

21、37、2019 年 12 月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为 200 万元，已知。该批高档香水进口关税税率为 10。增值税税率为 13，消费税税率为 15。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（）万元。A.26B.33.65C.28.6D.32.89【答案】B38、（2016 年真题）甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4 月 1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于 4 月 20 日前答复，否则该要约将失效，该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）。

22、A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限【答案】D39、甲公司欠乙公司 300 万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按 37 的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿 300 万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（）。A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C

23、.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】C40、（2015 年）甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为 2013 年 12 月 30 日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至 2014 年 12 月 30 日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）。A.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保

24、证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A41、（2013 年真题）下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合公司法规定的是（）。A.法定公积金按照公司税后利润的 10%提取B.法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时，可以不再提取C.资本公积金可用于弥补公司的亏损D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金【答案】C42、根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权 10以上的股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列各项中，属于此类特定情形的是（）

25、。A.甲有限责任公司连续 2 年严重亏损，已濒临破产B.乙有限责任公司由大股东控制，连续 4 年不分配利润C.丙有限责任公司股东之间发生矛盾，持续 3 年无法召开股东会，经营管理发生严重困难D.丁有限责任公司 2 年来一直拒绝小股东查阅公司会计账簿的请求【答案】C43、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）。A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备【答案】D44、科创板、创业板上市公司向不特定对象发行股票，应当满足的条件不包括（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资C.

26、最近 2 年财务会计报告被出具保留意见审计报告D.现任高级管理人员符合法律、行政法规规定的任职要求【答案】C45、（2019 年真题）甲公司欠乙公司 30 万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司 20 万 元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。根据合同法律制度的规定，对于甲公司放弃债权的行为，乙 公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司 20 万元B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司负担D.乙公司应自知道或者应当知道甲公司放弃债权的 2 年内行使撤销权【答案】B4

27、6、下列票据有效的是（）。A.票据金额的中文大写和数码不一致的B.付款人名称更改的C.票据金额更改的D.未记载出票日期的【答案】B47、一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前还是在变造之后签章。根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造

28、前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责【答案】D48、根据合伙企业法律制度的规定，下列有关普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（）。A.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】C49、有关商标局审查注册商标申请的时限，下列表述符合商标法律制度规定的是（）。A.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长

29、 3 个月C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 6 个月【答案】A50、根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列情形中，事业单位可以不进行国有资产评估的是（）。A.事业单位整体改制为企业B.事业单位部分资产租赁给非国有单位C.事业单位分立D.事业单位整体资产经批准无偿划转【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。A.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式B.纺织厂将自产的窗帘用于

30、职工活动中心C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利【答案】BCD2、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（）。A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税【答案】AB3、根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（）。A.到期日是本票的绝对应记载事项B.我国本票仅限于银行本票C.本票

31、不可以用于提现D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据【答案】BD4、甲、乙、丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务。2022 年 6 月 5 日，甲退伙。6 月 10 日，丁入伙。6 月 9 日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等总计 45 万元。经查，该批燃气炉系 2022年 4 月 1 日全体合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付 30 万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余 15 万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】ABCD5、（2021 年真题）根据证券法律

32、制度的规定,发行人因欺诈发行给投资者造成损失的，特定主体可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。该特定主体有（）。A.发行人的控股股东B.相关的证券公司C.发行人的实际控制人D.证券交易所【答案】ABC6、某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（）。A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行【答案】CD7、（2018 年真题）出卖人在与买受人订立

33、商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任。下列各项中，属于该特定情形的有（）。A.出卖人故意隐瞒没有取得商品房预售许可证明的事实B.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实C.出卖人故意隐瞒所售房屋已出卖给第三人的事实D.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实【答案】ABC8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.对外投资期间投资资产的成本B.企业整体转让时外购商誉的支出C.以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧D.以经营租赁方式租入的固定

34、资产计提的折旧【答案】ACD9、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，正确的有（）。A.保险人应以自己的名义行使保险代位求偿权B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人重大过失致使保险人不能行使代位求偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.被保险人的家庭成员或者其组成人员因重大过失对保险标的损害而造成保险事故，保险人可以对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利【答案】ABC10、根据公司法的规定，股份有限公司监事执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续 180

35、日以上单独或合计持有公司 1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列属于该情形的有（）。A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼被拒绝B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起 30日内未提起诉讼C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起 30日内未提起诉讼D.情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害【答案】ABD11、根据企业所得税法律制度的规定，判定居民企业的标准有（）。A.所得来源地标准B.登记注册地标准C.实际管理机构标准D.所得类型标准【答案】BC12、下列选项中，属于附条件的民

36、事法律行为的有（）。A.甲、乙二人约定，如果甲的儿子考上军校，甲就把房子租给乙B.王某与李某约定，如果王某按期支付货款给李某，李某就不到法院起诉王某C.张某与赵某约定，如果赵某明年结婚，张某就把自家房子卖给赵某D.丙和丁约定，如果丙的儿子回国，丙就将钢琴卖给丁【答案】ACD13、甲软件企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在发生当期据实扣除的有（）。A.职工培训费支出B.合同违约金支出C.非广告性质赞助支出D.合理的劳动保护费支出【答案】ABD14、（2020 年真题）根据民法典的规定，下列关于无效民事法律行为的表述中，正确的有（）。A.双方恶意串通，实施民事法律行为损害第

37、三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人B.民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效C.双方对民事法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任D.无效的民事法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力【答案】ABC15、根据代理法律制度的规定，下列各项中，代理行为无效的有（）。A.郑某受王某委托代为收养子女B.赵某受钱某委托代为购买汽车C.周某受吴某委托代为婚姻登记D.孙某受李某委托代为租赁房屋【答案】AC16、（2016 年真题）根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.

38、为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC17、（2009 年真题）根据票据法的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书C.将汇票金额分别转让给二人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的【答案】BC18、甲公司向乙公司借款，以其自有的一台设备设定抵押，签订了抵押合同但未办理抵押登记。抵押期间，该设备在使用过程中因发生生产事故全部毁损，获得责任人赔款 50 万元。有关乙公司的抵押权，下列说法正确的有（）。A.即使未办理抵押登记，乙公司

39、仍享有抵押权B.由于抵押物已经全部毁损，乙公司的抵押权消灭C.乙公司可以就该 50 万元的赔款优先受偿D.乙公司不能就该 50 万元的赔款主张任何权利【答案】AC19、（2014 年）甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。A.甲公司董事杨某B.甲公司董事长张某多年未联系的同学C.甲公司某监事的母亲D.甲公司总经理的配偶【答案】ACD20、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.纳税人采

40、取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D.纳税人进口货物的，为报关进口的当天【答案】AD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2013 年）甲企业为增值税一般纳税人，2018 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元。2018 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。（3）发生财务费用 900 万元，其

41、中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息 700 万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计

42、算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】1.扣除限额 1=业务招待费实际发生额60%=14060%=84（万元），扣除限额 2=销售（营业）收入5=88005=44（万元），业务招待费扣除限额为 44 万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）2.研究开发费用应调减应纳税所得额=28075%=210（万元）。3.广告费和业务宣传费的扣除限额=880015%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。4.财务

43、费用应调增应纳税所得额=700-700/7%6%=100（万元）。5.支付给客户的违约金 10 万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额=84512%=101.4（万元），实际捐赠支出 50 万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。6.职工福利费扣除限额=50014%=70（万元），实际支出额为 105 万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=5002%=10（万元），实际上缴工会经费 10 万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=5008%=40（万元），实际支出额为

44、 20 万元，可以据实扣除。7.甲企业 2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研究开发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）。二、A 公司向 B 公司开出面值 200 万元的商业汇票预付货款并承兑，B 公司将该票据背书转让给 C，C 已经支付对价，同时甲、乙在票据上注明保证字样，签名盖章，B 公司在票据背面注明“不得转让”字样。C 收到票据后又背书转让给D，D 背书转让给 E 时，将“背书人签章”与“被背书人名称”两栏的内容颠倒了，E 未注意又将该票据背书转让给 F，F 背书转让给 G，G 向银行提示付款时

45、，银行拒绝支付。要求：根据以上资料及有关规定，分析回答下列问题。（1）银行拒绝付款是否正确？简要说明理由。（2）拒绝付款后，G 可采用什么方法来保障自己的权益？（3）若 F 向 G 付款后，F 向 B 行使追索权，B 可否拒绝承担责任？简要说明理由。（4）若 C 持有汇票后，向 A 进行追索，A 以合同撤销为由，认定预付货款行为无效，拒绝付款，理由是否成立？简要说明理由。（5）以上背书转让过程中，均未注明背书日期，是否会影响背书的效力？【答案】（1）银行拒绝付款正确。（0.5 分）因为付款人或代理付款人付款时，必须承担审查义务，审查汇票的诸项背书是否连续。D 背书转让时，背书人签章和被背书名称

46、两项位置错误，导致背书不连续，故付款人必须拒绝付款。（1.5 分）（2）拒绝付款后，G 可以取得拒绝付款证明，3 日内向其前手发出追索通知，行使追索权。（1 分）（3）B 可以拒绝承担责任。（0.5 分）因为 B 作为背书人注明“禁止背书”，如其后手背书转让，B 对其直接被背书人 C 以外的其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不负担责任。（0.5分）（4）A 的理由不成立。（0.5 分）根据规定，票据债务人只能对基础关系中的直接相对人不履行约定义务的行为进行抗辩，如果该票据已被不履行约定义务的持票人转让给第三人，而该第三人属善意、已支付对价取得票据的持票人，则票据债务人不能对其进行抗辩。

47、由于 C 是已经支付对价的善意持票人，因此 A 不能对其进行抗辩。（0.5 分）（5）不影响背书的效力。（0.5 分）因为背书日期为相对应记载事项，不影响背书效力，背书日期如果未记载，则视为在汇票到期日前背书。（0.5 分）三、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元。（2）管理费用：业务招待费 50 万元。（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元

48、、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元。（4）投资收益：国债利息收入 5 万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元。（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整

49、的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（5）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。【答案】1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。即广告费和业务宣传费的扣除限额=460015%=690（万元），实际发生500220=720

50、（万元），应纳税调增 720690=30（万元）2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。5060%=30（万元）46005=23（万元），按照 23 万元扣除，应纳税调增 5023=27（万元）。3.税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增 5 万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，60012%=72（万元），实际发生 84 万元，应纳税调增 8472=12（万元）。营业外支出共纳税调增 5+12=17（万元）。4.国债利息收入免税，纳税调减 5 万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，纳税调减