北京市2023年税务师之涉税服务实务模考预测题库(夺冠系列).doc

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1、北京市北京市 20232023 年税务师之涉税服务实务模考预测题库年税务师之涉税服务实务模考预测题库(夺冠系列夺冠系列)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D2、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购

2、单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D3、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】B4、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实

3、木地板【答案】A5、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】B6、李某是甲上市公司的员工，2016 年 8 月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权 7000 股（不可公开交易），合同约定李某从 2016 年 8 月至

4、2019 年 8 月在甲公司连续任职 3 年就可以以每股 2 元的价格购买该公司股票7000 股；2019 年 8 月李某行权，行权时该股票的市场价为 8 元/股，则李某2019 年 8 月行权时应纳个人所得税（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A7、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费应交土地增值税”D

5、.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】B8、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】D9、（2020 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因

6、税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款B.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D10、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为 3000 元、增值税税额为 390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。A.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（进项税额）390?贷：原材料3000B.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（进项税额

7、转出）390?贷：原材料3000C.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（销项税额）390?贷：原材料3000D.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（已交税金）390?贷：原材料3000【答案】A11、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25 日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600

8、B.810000C.758400D.846000【答案】C12、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】D13、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B14、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负

9、责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】B15、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】D16、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】A17、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴

10、纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】C18、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定

11、的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B19、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C20、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增值税 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）80000B.借：应收出口退税款增值税 80000 应交税费应交增值税（出口抵减内销

12、产品应纳税额）20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）100000C.借：应交税费未交增值税 20000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20000D.借：营业外收入政府补助 20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）20000【答案】B21、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D.30【答案】D22、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，

13、而企业实际发生并记入“管理费用职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】A23、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】B24、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托

14、加工物资贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费应交消费税【答案】C25、李某是甲上市公司的员工，2016 年 8 月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权 7000 股（不可公开交易），合同约定李某从 2016 年 8 月至2019 年 8 月在甲公司连续任职 3 年就可以以每股 2 元的价格购买该公司股票7000 股；2019 年 8 月李某行权，行权时该股票的市场价为 8 元/股，则李某2019 年 8 月行权时应纳个人所得税（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A26、下列关于企业开具和使用发票的表述，正

15、确的是（）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】B27、（2016 年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额 4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的

16、工资薪金【答案】D28、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过 5 年的固定资产，取得含税销售额 120000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000 元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B29、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019 年 6 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款 8000 元，本月销售货物取得含税价款 280000 元；提供商品推广服务，取得含税收入 30000 元。

17、本期应纳增值税为（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B30、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。A.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】B31、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元，未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费简易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费未交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清

18、理303000应交税费应交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费应交增值税9000【答案】A32、（2018 年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】C33、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】B3

19、4、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】C35、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】D36、某房地产开发企业

20、 2020 年 7 月将自行开发的商品房作价 500 万元对外投资（开发成本为 300 万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以 500 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】B37、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2

21、019 年 3 月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A38、（2016 年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】D39、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 800 元、燃油附加费120 元、机场建设费 50 元，合计金额 970 元，另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72B.75

22、.96C.80.09D.82.57【答案】B40、（2016 年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】C41、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为 100 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入 20 万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0B.2.6C.13

23、D.15.6【答案】B42、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B43、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A.借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入1000B.借：其他应付款押

24、金1000贷：其他业务收入862.07应交税费应交增值税（销项税额）137.93C.借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费应交增值税（销项税额）115.04D.借：其他应付款押金1000贷：营业外收入884.96应交税费应交增值税（销项税额）115.04【答案】C44、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】D45、关于符合条件的技术转让所得，某企业 2019 年获得 600 万元技术转让所得，则该企业技术转让所

25、得的应纳税所得额是（）万元。A.50B.100C.250D.500【答案】A46、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.7 日B.5 日C.3 日D.当日【答案】D47、境内某居民企业 2019 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2019 年应纳企业所得税（）万元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A48、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D

26、.稿酬所得【答案】C49、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】B50、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年

27、，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A.可以抵扣增值税进项税额 256.5 万元B.可以抵扣增值税进项税额 270 万元C.可以抵扣增值税进项税额 153.9 万元D.不得抵扣进项税额【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有（）。A.一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额B.一般纳税人出租其 2016 年 5

28、月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税C.个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额D.其他个人出租不动产（不含住房），按照 3%的征收率计算应纳税额E.其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额【答案】ABC2、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自 2008 年 3 月 1 日起调整为 2000元/月B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额 2.5%标准内据实扣除D.实际发生的与生

29、产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除 E:实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入 15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【答案】BC3、纳税人办理下列事项时，须持税务登记证件的情形有（）。A.开立基本银行账户B.选择加速折旧法C.内部研究开发费用加计扣除D.填报跨区域涉税事项报告表E.办理停业、歇业【答案】AD4、下列货物，应在零售环节缴纳消费税的有（）。A.铂金首饰B.钻石首饰C.翡翠首饰D.包金首饰E.镀金首饰【答案】AB5、下列关于保险费的说法，正确的有（）。A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单

30、位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数 5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】AC6、（2016 年真题）纳税人、扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处 2000 元以下罚款，情节严重的处 2000 元以上 1 万元以下的罚款

31、的有（）。A.纳税人未按规定期限办理纳税申报B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C.纳税人未按规定安装使用税控装置D.纳税人未按规定将全部银行账号上报E.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的【答案】ABCD7、下列关于涉税专业服务机构，信用评价说法正确的有（）。A.涉税专业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为 100 分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为 70 分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年 1 月 1 日至 12 月 31 日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级，分别为 A.B.M、C.D【答

32、案】AD8、下列关于涉税专业服务的地位和作用的说法，正确的有（）。A.涉税专业服务人员作为沟通征纳双方的桥梁，帮助纳税人准确及时地缴纳税款，并监督纠正征纳双方可能的背离税法规定的行为，将有利于推进我国依法治税的进程B.涉税专业服务制度有利于提高纳税人的纳税遵从度C.涉税专业服务制度有助于帮助纳税人降低税务风险D.涉税专业服务制度对提高税收征管效能、完善税收征管制度起到积极推动作用E.涉税专业服务制度有助于帮助纳税人降低税收负担【答案】ABCD9、下列有关税务行政复议申请人说法正确的有（）。A.有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或限制行为能力人，

33、其法定代理人可以代理申请C.有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请D.合伙企业应当以执行合伙事务的合伙人作为申请人E.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请【答案】ABC10、关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）。A.“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C.实行“五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证D.对于实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发

34、生，不用进行纳税申报或申领（代开）发票时，可暂不办理税务机关报到事宜E.企业在工商登记，取得“五证合一、一照一码”证照后，30 日内未去税务机关报道，属于逾期登记【答案】BCD11、根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）。A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产【答案】AD12、个体工商户的下列支出，税收

35、制度中不允许税前扣除的有（）。A.业主的工资B.罚金、罚款和被没收的财物损失C.各种税收的滞纳金D.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费E.从业人员的工资【答案】ABC13、鉴证人应当遵循税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）相关的规定，编制涉税鉴证业务工作底稿，保证工作底稿记录的完整性、真实性和逻辑性，以实现以下目标（）。A.规范记载涉税鉴证业务情况，表明涉税鉴证业务规范化程度并保证执业质量B.用于以后事务所内部交流使用C.适当记录涉税鉴证业务过程，列明判断过程及其依据，为最终出具鉴证报告提供基础性资料D.用于以后升级事务所的等级排名E.有效收集与整理涉税鉴证业务证据，形成支持涉税鉴证结果证据

36、链条，证明涉税鉴证业务过程符合涉税鉴证业务指引【答案】AC14、某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 9 月该企业外购电脑 100台作为“十一”福利发放给生产工人，每台不含税价格为 3000 元，企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款，取得了增值税专用发票；另外将自产的100 台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人，已知电视机每台生产成本为 2000 元，同类货物不含税市场价每台 3500 元。下列关于上述业务的账务处理中，正确的有（）。A.购买电脑时，应作分录为：借：库存商品339000贷：银行存款339000B.购买电脑时，应作分录为：借：库存商品300000应交税费应交增

37、值税（进项税额）39000贷：银行存款339000C.实际发放电脑时，应作分录为：借：应付职工薪酬非货币性福利339000贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税（销项税额）39000D.实际发放电脑时，应作分录为：借：应付职工薪酬非货币性福利339000贷：库存商品339000E.实际发放电视机时，应作分录为：借：应付职工薪酬非货币性福利395500贷：主营业务收入350000应交税费应交增值税（销项税额）45500 借：主营业务成本200000贷：库存商品200000【答案】AD15、税务师对企业的“税金及附加”科目进行审查时，应注意审查的税费包括（）。A.企业所得税B.城镇土地使用

38、税C.资源税D.消费税E.教育费附加【答案】BCD16、年应税销售额超过规定标准的纳税人，除另有规定外，应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（）。A.稽查查补销售额B.预收的销售货款C.税务机关代开发票销售额D.纳税申报销售额E.纳税评估调整销售额【答案】ACD17、在税收风险管理中，其重点内容是（）。A.风险预防B.风险识别C.风险分析及排序D.风险应对E.评价和修正【答案】BCD18、纳税人有下列（）情形的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量计算污染当量。A.未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控

39、设备联网B.损毁或擅自移动、改变污染物自动监测设备C.篡改、伪造污染物监测数据D.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物E.延期进行纳税申报【答案】ABCD19、下列各项中免征增值税的有（）。A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产B.社会团体收取的会费C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D.对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税纳税人E.个人从事金融商品转让业务【答案】ABC20、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.税务机关应当将纳税人的纳税申报

40、、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳E.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、某食品厂（增值税一般纳税人）2019 年年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。问题：1.该食品厂在计算企业所得税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认？2.对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应将哪些证据材料留存备查？【答案】二、某房地产开

41、发企业是增值税一般纳税人。2020 年 6 月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下：（1）2016 年 3月以 9000 万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）该项目建筑工程施工许可证注明的开工日期为 2016 年 4 月 25 日。（3）该项目取得含税销售收入 36750 万元，发生房地产开发成本 6000 万元；开发费用 3000 万元。其他相关资料：契税税率为 4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税

42、。【答案】三、A 房地产开发公司开发的甲楼盘位于山东济南，系 2015 年 10 月开工建设的项目，A 公司对其选择了简易计税方法。2017 年 6 月开始收取客户的诚意金，收到诚意金 2000 万元；2017 年 8 月房屋取得预售许可证，预售房屋，当月原有的诚意金 2000 万转作业主购房的首付款，另外又收取了 12000 万元的首付款。房屋 2019 年 12 月份交付业主。对于该项业务 A 公司选择了简易计税方法，请回答下列问题。问题（1）：A 公司收到诚意金时是否发生了增值税纳税义务？是否需要预缴增值税？问题（2）：A 公司收到业主的首付款时是否发生纳税义务？是否需要预缴增值税？问题

43、（3）：A 公司是否需要填写增值税预缴税款表，为什么？问题（4）：请问 A 公司应该在什么时间预缴税款，为什么？问题（5）：请为 A 公司填写增值税预缴税款表【答案】四、（2018 年）某增值税一般纳税人 2020 年 5 月收到购货方支付拖欠的货款2000000 元（该批货物于 2019 年 12 月销售），以及延期支付货款的利息 30000元。账务处理：借：银行存款 2030000 贷：应收账款 2000000 财务费用 30000要求：简述上述业务应如何进行税务处理及账务调整。【答案】五、（2019 年）某设计师为非雇佣单位提供设计服务，取得劳务报酬 60000 元（不考虑增值税和其他税

44、费），支付单位预扣个人所得税 12000 元.。附：个人所得税预扣率表二（劳务报酬预扣率表）请逐一回答下列问题：问题（1）：请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少？问题（2）：实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并？（3）：劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率（或预扣率）等方面有什么区别？【答案】六、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策，2019 年 11月发生以下业务：（1）提供餐饮服务，取得含税收入 212 万元，开具了增值税普通发票。（2）外购一批餐具，取得增值税专用发票，注明价款 29

45、万元，进项税额 3.77 万元。（3）购入相关食材，其中从农业生产者手中购入免税农产品，取得农产品销售发票上注明的买价 12 万元；从小规模纳税人处购入应税农产品，取得增值税普通发票，支付款项 8 万元；从批发企业购入免税蔬菜，支付款项 5 万元。已知：上述款项均以银行存款支付，相关进项税额选择在购入当月抵扣。要求：（1）适用进项税额加计抵减政策的纳税人，要求其取得相关业务的销售额占全部销售额的比重超过 50，其“销售额”包括哪些内容？（2）计算当期可抵减加计抵减额及当期实际应纳税额。（3）做出上述业务中与增值税相关的会计分录。【答案】（1）【正确答案】“销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销

46、售额、纳税评估调整销售额。其中，纳税申报销售额包括一般计税方法销售额，简易计税方法销售额，免税销售额，税务机关代开发票销售额，免、抵、退办法出口销售额，即征即退项目销售额。（2）【正确答案】当期可抵减加计抵减额（377001200009）157275（元）抵减前应纳增值税2120000（16）6（377001200009）71500（元）抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。实际应缴纳的增值税71500727564225（元）（3）【正确答案】会计处理：取得收入：借：银行存款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交

47、税费应交增值税（销项税额）120000 当月外购餐具：借：原材料 290000应交税费应交增值税（进项税额）37700 贷：银行存款 327700七、某市一卷烟生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019 年 7 月有关经营情况如下：（1）甲企业本月从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为 120 万元，按规定应缴纳关税 90 万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费 6 万元。（2）甲企业本月向农业生产者收购烟叶一批，实际支付农业生产者的烟叶收购价款为 800万元；支付不含税运输费用 10 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。

48、（3）将本月收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费 50 万元（含代垫辅料不含税价款 20万元），并开具了增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运输公司运回甲企业，支付价税合计 8 万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。（4）生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的 80%，生产卷烟 1100标准箱（每标准条 200 支，调拨价格均大于 70 元/条）。（5）甲企业销售卷烟 400 箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额 1200 万元、增值税 156 万元，由于货款收回及时给予丙批发企业含税金额 2%的现金折扣；丙批发企业当月售出

49、 280 箱，取得不含增值税的价款 1000 万元。（6）甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店 300 箱，取得不含税销售收入 900 万元，支付销货不含税运输费用 15 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入 22.6 万元，已向对方开具了普通发票。（注：生产环节卷烟消费税比例税率 56%、定额税率 150 元箱；烟丝消费税比例税率 30%；批发环节卷烟消费税比例税率 11%、定额税率 250 元箱；相关票据已通过系统勾选确认或稽核比对。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税。

50、（2）计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。（3）计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额。（4）计算甲企业当月可抵扣的进项税额。【答案】（1）组成计税价格（12090）（130%）300（万元）甲企业进口烟丝应缴纳的消费税30030%90（万元）甲企业进口烟丝应缴纳的增值税30013%39（万元）（2）乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税800（110%）（120%）（110%）（计算抵扣的进项税）1050（130%）30%433.03（万元）（3）乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额433.03（5%3%）34.64（万元）（4）甲企业当月可抵扣