吉林省2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析.doc

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1、吉林省吉林省 20232023 年税务师之税法一通关考试题库带答案年税务师之税法一通关考试题库带答案解析解析单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】A

2、2、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A3、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用 280 万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等 200 万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B4、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.282.60B.414.60C.480

3、.80D.678.60【答案】D5、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D6、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.进口金银首饰的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C.生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】A7、某外贸公司 2019 年

4、 12 月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍 800件，取得增值税专用发票注明单价 400 元/件；第二次购进旗袍 200 件，取得普通发票注明单价 410 元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价 600 元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为 10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】D8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.50500.00B.0C.50000.00D.151500.00【答案】A9、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2

5、019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C10、NaA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A11、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 3000 元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环

6、节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70%征收【答案】B12、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A13、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A14、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B15、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如

7、下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B16、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018 年 11月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 140.4 万元，该手表厂 2018 年 11 月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为 20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】D17、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生以下业务：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】D18、

8、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.

9、8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B19、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B20、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】A21、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.86

10、9.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B22、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】A23、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气 1 万立方米，开采煤炭 8000 吨，当月销售 6000 吨，每吨不含税销售额 500 元。下列表述中正确的是（）。原煤资源税税率为 6%，煤成（层）气资源税税率为 2%A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征 30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 3

11、0%资源税D.该企业当月应纳资源税 18 万元【答案】C24、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】B25、某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元套，每套包括粮食白酒 2 斤、

12、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20，其他酒的税率为 10）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D26、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款 700 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A27、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质

13、的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C28、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入 462 万元。2016 年年初取得该仓库时支付含税价款 383 万元，另发生相关税费 12 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A29、（2017 年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C

14、.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】B30、（2011 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B31、（2016 年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2019 年

15、6 月该超市的销项税额为（）元。A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】B32、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A33、（2019 年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费 10300 元，境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D34、（2019 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入 100 万元，销售免税药品

16、取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B35、2021 年 2 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车 5 辆，不含税销售价格为 160 万元/辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税为（）万元。A.0B.55C.60D.80【答案】D36、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B

17、37、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.2

18、5【答案】B38、（2019 年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】D39、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化

19、产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B40、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作

20、为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。A.180B.243C.270D.189【答案】B41、某企业 2019 年 12 月产生危险废物 800 吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置 300 吨、综合利用 200 吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨 1

21、000 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.80B.60C.50D.30【答案】D42、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销项税额为 86 万元，进项税额为 32 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额 5 万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B43、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D44、纳税人违反中华人民共和国发票

22、管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过 1 万元的，并处（）罚款。A.1 万元以上 5 万元以下B.3 万元以上 10 万元以下C.1 万元以下D.5 万元以上 50 万元以下的罚款【答案】D45、（2011 年）2019 年 6 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元只，关税税率 30%，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元（不含税）。2019 年 6 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率 20%）A.2257B.2793C.3700D.4

23、600【答案】B46、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D47、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更C.自 2018 年 5 月 1 日起,对进口抗癌药品，减按 3%征收进口环节增值税；D.自 2019 年

24、3 月 1 日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】D48、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D49、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款 30 万元、增值税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币 40 万元。已知增值税出口退税率为 13%，则外贸企业该出

25、口业务应退增值税（）万元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】B50、（2017 年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于关税的补征和追征的说法中，正确的有（）。A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起 1 年内，向纳税人补征B.海关发现海关监管货物因纳税

26、义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起 1 年内追征税款C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起 3 年内追征D.由于纳税人违反规定而造成短征关税的，海关征收短征关税的行为称为补征E.因纳税人违反规定造成短征关税的，追回短征关税的同时需要向纳税人按日加收 0.5的滞纳金【答案】AC2、下列收人中不征收增值税的有()。A.贷款利息收入B.存款利息收入C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金D.纳税人取得中央财政补贴收人E.受托销售商品取得手续费收人【答案】BCD3、（2016 年）税收执法合法性原则具

27、体要求包括有（）。A.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD4、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息E.土地闲置费【答案】ABC5、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有()。A.有骗取出口退税记录的B.纳税信用等级评定为 B 级及以下的C.办理出口退（免）税登记不满 2 年的D.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多

28、次出现错误的【答案】AD6、在葡萄糖注射液的含量测定中加入氨试液的目的是A.葡萄糖在氨试液中旋光度较大B.在氨试液中杂质无干扰C.葡萄糖在氨试液中不分解D.增强旋光度E.加速葡萄糖变旋平衡的到达【答案】7、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减E.加计抵减政

29、策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减【答案】AD8、下列各项中，适用 5%征收率的有（）。A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为B.一般纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的C.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的D.纳税人销售旧货E.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的【答案】BC9、下列关于税务规章权限范围的说法，正确的有（）。A.税务规章原则上可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机

30、关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容D.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责E.只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】BCD10、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查

31、查补销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD11、（2018 年）下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）。A.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税人履行了纳税义务C.税法修订或调整D.纳税人经营或财产情况发生变化E.纳税义务超过追缴期限【答案】ACD12、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（）。A.向境内区外销售的货物B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物E.向海关特殊监管区域销售的未经加

32、工的保税货物三、计算题（共 8 题，每题2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】ABC13、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BC14、根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有（）。A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 10%C.纳税人应当自纳税义务发生

33、之日起 30 日内申报纳税D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税【答案】C15、下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有（）。A.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除B.凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除C.对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，计征土地增值税时，准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除D.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印

34、花税E.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税【答案】AB16、根据规定，税法的特点包括（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从性质来看，税法具有强制性【答案】ABC17、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格 400 万元，发生购货佣金 3 万元、运抵我国海关前发生运费 8 万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（）。（小汽车消费税税率为 12%、进口关税税率 30%）A.保险费无法确定则不

35、计入关税完税价格B.关税完税价格为 408 万元C.应缴纳进口增值税 78.59 万元D.应缴纳进口消费税 72.54 万元E.应缴纳车辆购置税 60.45 万元【答案】CD18、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆自用进口小汽车D.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD19、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额B.应按照实际收到的货款计算销项税额C.应按照原油开采量计算缴纳资源税D.应在乙地缴纳资源税E.应按实际销售量定额征收资源税【答案】AD20、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D