吉林省2023年税务师之税法一通关试题库(有答案).doc

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1、吉林省吉林省 20232023 年税务师之税法一通关试题库年税务师之税法一通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车

2、辆）【答案】A2、某企业 2019 年 12 月产生危险废物 800 吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置 300 吨、综合利用 200 吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨 1000 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.80B.60C.50D.30【答案】D3、位于市区的某增值税一般纳税人 2019 年 12 月因销售货物取得含税销售额80000 元，当月可以申报抵扣的进项税额为 3000 元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A4、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年

3、 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.19844.44B.91827.07C.92604.44D 94395.07【答案】A5、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D6、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。A.500 元B.1000 元C.5000 元D.10000 元【答案】D7、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.单位销售自己使用过的二手

4、车，不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】D8、王某于 2016 年 3 月购买写字楼一间，支付价款 210 万元，当时取得了营业税发票，随即按 2%的税率缴纳契税 4.2 万元。2020 年 1 月，王某将所购的写字楼以 245 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B9、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有 1 个污水排放

5、口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2021 年 2 月共排放污水 3 万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅 0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为 3.6 元/污染当量，总铅的污染当量值为 0.025。该化工厂 2 月应缴纳环境保护税（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B10、2018 年 5 月，境外公司为我国 A 企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200 万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。A.0B.5.83 万元C.11.32 万元D.12 万元【答

6、案】C11、某县城一企业 2021 年 1 月缴纳增值税 33 万元（其中含有因符合免税规定而被退库的 5 万元），缴纳消费税 28 万元，被查补增值税 3 万元，房产税 2 万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A12、（2018 年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费金融服务取得含税收入 106万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案

7、】B13、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】C14、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境

8、内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】A15、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A16、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A17、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.949.46B.1522.48C.13

9、12.46D.1504.86【答案】C18、某贸易公司 2019 年 5 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为 30 万元、邮费 1 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入 55 万元。该批高档化妆品关税税率为 15%、消费税税率为 15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。A.9B.12.86C.14.79D.6.29【答案】D19、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元

10、。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B20、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报D.纳税

11、人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】C21、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A22、1 g(ml)溶质能在不到 1ml 溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】A23、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.

12、1157.96【答案】B24、根据消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。A.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车【答案】A25、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】A26、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D27、2018 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 48000 元。王某收取

13、租金应缴纳增值税()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D28、某石油企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月发生以下业务：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A29、（2016 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】D30、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为 20%【答案】B31、福建省某铜矿开采企业

14、2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为 10，铜矿选矿资源税税率为 6。该企业当月应纳资源税是（）万元。A.80B.72C.61.6D.55【答案】D32、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12月发生的相关业务如下：

15、A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B33、某商业银行为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供贷款服务取得利息收入200 万元，提供金融服务取得手续费 8 万元，取得罚息收入 20 万元。该银行2020 年 6 月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D34、酸碱滴定法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】D35、下列销售货物中，适用 17%的增值税税率的是()。A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油【答案

16、】C36、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】A37、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B38、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式

17、为（）。A.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格适用税率B.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额C.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额应税进（出）口货物数量单位完税价格税率D.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格滑准税税率【答案】D39、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节

18、计算缴纳资源税【答案】C40、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月销售自采天然气 600万立方米，取得含税收入 392.4 万元，用 50 万立方米天然气抵偿债务，资源税税率 6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C41、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收

19、入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A42、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 3000 元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70%征收【答案】B43、某生产企

20、业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月销售三批相同的货物，每批为 500 件，不含税售价分别为 150 元、130 元和 80 元。其中 80 元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C44、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案

21、】D45、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】B46、2020 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2010 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B47、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按 3%向服务接受方

22、开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】B48、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2015 年 7 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销

23、售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C49、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B50、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据关

24、税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币 100 元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB2、（2009 年真题）根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD3、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。A.未依法安装使用污染物自

25、动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】ABCD4、2019 年 6 月 1 日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）。A.自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第 6 个月增量留抵税额不低于 100 万E.纳税信用等级为 A 级或 B 级【答案】ABC5、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的

26、有（）。A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生 产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格 70%以上范围内核定C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报 纳税E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最 低计税价格【答案】AC6、根据税收法律制度

27、的相关规定，下列关于税收法律关系的特点的说法中，正确的有（）。A.主体一方只能是国家B.体现国家与税务行政相对人双方意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产支配权单向转移的性质E.具有财产所有权双向转移的性质【答案】ACD7、下列行为中，不征收增值税的有（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.人民法院收取诉讼费用E.各党派收取党费【答案】BCD8、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（）。A.销售不动产B.提供租赁业务C.转让土地使用

28、权D.提供建筑业劳务E.提供交通运输劳务【答案】ABCD9、下列关于关税的说法中，不正确的有（）。A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起 1 年内，可以申请退还关税C.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 3 年内书面申请退税，并加算银行同期活期存款利息D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起 5 年，并加收万分之五的滞纳金E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的

29、，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起 3 年内追征税款，并加收滞纳金【答案】CD10、根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（）。A.销售热力B.购进的货物用于集体福利C.邮政部门销售集邮商品D.销售不动产E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】ACD11、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税E.

30、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税【答案】CD12、根据土地增值税的相关规定，下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的表述中，正确的有（）。A.非公司制企业（非房企）整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税B.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的房地产开发企业，暂不征土地增值税C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D.两个或两个以上非房地产开发企业合并

31、为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税E.有限责任公司（非房企）整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税【答案】AD13、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过 183 天D.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD14、下

32、列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。A.建造房屋的施工单位B.出售商品房的中外合资房地产开发公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业【答案】BC15、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有()。A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款B.掌校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用D.从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设

33、备价款E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用【答案】AD16、下列五个选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC17、为进一步支持疫情防控工作，自 2020 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，对捐赠用于疫情防控

34、的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）。A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品三、计算题（共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】BCD18、某小规模纳税人 2021 年 4 6 月的销售额分别是 12 万元、15 万元和20 万元，以上金额均不含增值税。根据增值税的现行规定，以下说法正确的有（）。A.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其 46 月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其 46 月应缴纳增值税 0.2 万元C.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其 46 月不需缴纳增值税D.如果该小规模纳税人选择按季纳

35、税，其 46 月应缴纳增值税 0.47 万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其 46 月均不需要缴纳增值税【答案】BD19、关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有()。A.纳税人销售自产再生水免征增值税B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过 30 万元(含 30 万元)的，免征增值税C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税D.纳税人销售宠物饲料免征增值税E.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元(含 10 万元)的，免征增值税【答案】A20、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的,可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，正确的有()。A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得再申请免税B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额【答案】AC