北京市2023年税务师之税法一通关试题库(有答案).doc

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1、北京市北京市 20232023 年税务师之税法一通关试题库年税务师之税法一通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B2、（2018 年）下列属于税法基本原则的是（）。A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法【答案】C3、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 8

2、50 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A4、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.15B.20C.25D.30【答案】C5、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C6、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有

3、关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】A7、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据D.个人独资

4、企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】C8、2021 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20 000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7 000 万元、契税 210 万元、印花税 3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B9、某商场（增值税一般纳税人）2021 年 4 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商

5、品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.43628.41B.43638.58C.43716.81D.49311.6【答案】B10、某企业 2020 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 10 千克，一氧化碳、氯化氢各 100 千克，假设大气污染物每污染当量税额按 1.3 元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为 0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A11、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。A

6、.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税B.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15 日内缴纳税款【答案】B12、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包

7、括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D13、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C14、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】C15、增值税一般纳税人销售的下列货物中

8、，适用 9%增值税税率的是（）。A.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】B16、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格【答案】C17、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】C18、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021

9、年 3 月发生如下业务：A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】C19、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 5 月进口一批汽车轮胎，买价为70000 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费 5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D20、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C2

10、1、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C22、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，

11、征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C23、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A24、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012 年 8 月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额 4000 元；以赊销

12、方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额 60000 元，截至当月底收到 50000 元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】D25、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A26、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 1500 元/吨，锌矿精矿不含税单价为 16

13、500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，锌矿精矿资源税税率为 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【答案】C27、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020 年 5 月购进一批木材，成本为800000 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000 元。乙工厂 8 月份交付完工。已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂 8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）A.4000B.2000C.2500D.5000【答案】A28、在国际税收中，国际反避税合作的主

14、要内容是()。A.税收转让定价B.国际税收协定C.国际税收抵免制度D.税收情报交换【答案】D29、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D30、下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B31、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润

15、率为 10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B32、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（）万元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D33、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经

16、营情况如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C34、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A35、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B36、（2011 年）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定

17、，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为 20.46 万元【答案】D37、某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正

18、确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元【答案】D38、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A39、下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿

19、向其他企业提供建筑服务【答案】C40、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.24B.26.4C.24.6D.32.4【答案】B41、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.84.60B.138.60C.102.50D.148.50【答案】D42、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.0B.1000C.6000D.6300【答案】

20、C43、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0B.500 万元C.700 万元D.800 万元【答案】B44、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029

21、.50D.12100.00【答案】B45、2020 年 4 月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为 100 万元，房地产开发成本为 120 万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为 400 万元，财务费用中的利息支出共计 100 万元，其中包括超过贷款期限的利息 20 万元和加罚的利息30 万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.58.8B.61C.108

22、.8D.400【答案】A46、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】D47、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D48、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C49、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票

23、”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A50、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列对呋噻米描述错误的是A.代谢多发生在磺酰胺上B.作用强而迅速，须慎用C.不能和维生素 C 溶液混合D.具有耳毒性副作用E.钠盐可发生水解【答案】A2、下列各项中，符合关税有关规定的有（

24、）。A.选择税能保证国家财政收入，但造成征纳双方摩擦B.优惠关税一般有普遍优惠关税、特定优惠关税和最惠国待遇C.特定优惠关税具有排他性，税率高于协定优惠关税税率D.普遍优惠制中，经济发达国家给予发展中国家关税上的优惠，应要求发展中国家给予同等的优惠待遇E.差别关税是出于贸易保护主义的原则加重征收关税【答案】AB3、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（）。A.金银首饰进口时要征收消费税B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收C.铂金首饰在零售环节征收消费税D.镀金首饰应在零售环节征收消费税E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】BC4、某省规定营业税按期纳税的起征点为

25、月营业额 20000 元。下列税务处理正确的有（）。A.2013 年 2 月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额 21000 元，免予缴纳营业税B.2013 年 3 月，某私营餐饮企业营业额 18000 元，该私营企业免予缴纳营业税C.2013 年 1 月，赵某的个体快餐店经营收入 32000 元，成本费用 15000 元，应缴纳营业税D.2013 年 2 月，张某的个体冷饮店营业额 26000 元，该冷饮店应缴纳营业税1300 元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013 年 2 月营业额分别为 19000 元和16000 元，营业额合计超过 20000 元，应缴纳营业税【答案】BCD5、

26、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征 30%C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】AC6、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括（）。A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D

27、.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD7、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC8、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.成本加成法E.利润分割法【答案】BCD9、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（

28、）。A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照 3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD10、下列

29、情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰E.以已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ACD11、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，一般纳税人提供的城市电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD12、下列关于含量

30、测定方法的准确度描述错误的是A.原料药可用已知纯度的对照品或样品进行测定B.制剂可用含已知量被测物的各组分混合物进行测定C.制剂的含量测定要考查辅料对回收率是否有影响D.回收率的 RSD 一般控制在 5%以内E.用 uv 和 HPLC 法时，一般回收率可达到 98%102%【答案】D13、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（）。A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志B.跨期结转属于税基式减免C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长E.税率是税收制度的核心和灵魂【答案

31、】BCD14、根据资源税规定，下列各项属于资源税应税产品的有（）。A.人造石油B.已税原煤加工的选煤C.与原油同时开采的天然气D.矿泉水E.铁矿石【答案】CD15、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD16、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留

32、购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D17、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征 30%C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】AC18、下列各项中，免征增值税的有（）。A.边销茶生产企业销售自产的边销茶B.饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水

33、取得的自来水销售收入C.生产销售和批发.零售罕见病药品D.二手车经销企业销售旧车E.供热企业向居民企业供热收取的采暖费收入【答案】AB19、下列关于关税征收管理的说法，不正确的有（）。A.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 1 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款，但不得加算银行同期活期存款利息C.纳税人向海关办理延期缴纳税款手续的，延期纳税最长不超过 3 个月D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起 15 日内缴纳关税税款E.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 3 年内，向纳税人补征税款及滞纳金【答案】BC20、下列属于税收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD