吉林省2023年税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.doc
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1、吉林省吉林省 20232023 年税务师之税法一强化训练试卷年税务师之税法一强化训练试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下:A.1 744.58B.1 649.22C.1 769.22D.1 938.42【答案】D2、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C3、某企业为增值税一般纳税人,2020 年 9 月从事经
2、纪代理服务取得含税收入105 万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金 6 万元,取得有效财政票据。该企业 2020 年 9 月应缴纳增值税()万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A4、某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2020 年 4 月发生下列业务:A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C5、下列不属于资源税征收范围的是()。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】C6、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是()。A.已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发
3、票的,按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的,在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的,按实际收取全额确认收入【答案】D7、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是()。A.采用以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税【答案】C8、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。A.税负不具
4、有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A9、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()。A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整【答案】A10、下列不符合消费税适用税率规定的是()。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的
5、计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为 5%【答案】D11、2021 年 5 月份,位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务:A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C12、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是()。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧,程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A13、某首饰商城为增值税一般纳税人,2020 年 4 月份发生的经营业务如下:A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B1
6、4、(2017 年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价 50000 元/吨,成本价 35000 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A15、某油田企业为增值税一般纳税人,该公司 2020 年 10 月发生业务如下:A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A16、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产()。A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】A
7、17、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批,取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元,该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为()万元。A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】A18、某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021 年 5 月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D19、(2016 年真题)根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探
8、服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D20、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B21、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税
9、消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】B22、甲企业为增值税一般纳税人,企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7月发生如下生产经营业务:A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B23、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C24、出口货物的成交价格不能确定,经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中,不能作为出口货物完税价格的是()。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时
10、或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用(包括直接费用和间接费用).境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】B25、进行土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,其成本、费用不得扣除的是()。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D26、下列情形中需要缴纳土地增值税的是()。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁
11、,企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A27、下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()。A.应税大气污染物的污染当量数,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B28、位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2019 年 3 月发生下列业务。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D29
12、、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021 年 2 月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为 35000 千克,浓度值为规定的污染物排放标准的 45%,已知一氧化碳污染当量值为 16.7,当地大气污染物税额标准为 5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B30、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。A.纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的,免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与
13、原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的,减半征收土地增值税【答案】D31、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B32、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()内,向指定银行缴纳税款。A.15 日B.25 日C.30 日D.60 日【答案】A33、某县城一家房地产开发公
14、司为增值税一般纳税人,2019 年发生如下业务:A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B34、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B35、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C36、某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019 年 6 月发生以下业务:A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B37、(2020 年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适
15、用税率9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为 40 万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D38、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2019 年12 月因项目调整将 2019 年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用(该国产设备已办理增值税退税),增值税专用发票上注明金额 600 万元、增值税78 万元,该
16、设备原值为 600 万元,累计已提折旧 10 万元。该研发机构应补缴税款()万元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】A39、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的,()征收环境保护税。A.减按 50%B.减按 30%C.减按 75%D.减按 55%【答案】A40、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过()的,可自行选择退税方式。A.500 元B.1000 元C.5000 元D.10000 元【答案】D41、林创建筑公司(简称林创公司)为增值税一般纳税人,其机构所在地为
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