吉林省2023年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.doc

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1、吉林省吉林省 20232023 年税务师之税法一押题练习试卷年税务师之税法一押题练习试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向某汽车经销商销售自产 A 型小汽车 130 辆、每辆含税价格 20 万元，销售自产 B 型小汽车 10 辆、每辆含税价格 150 万元；直接向消费者销售 B 型小汽车 5 辆、每辆含税价格160 万元。因汽车经销商延期支付 B 型小汽车的价款，收取延期付款利息 5 万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A 型小汽车的消费税税率为 9%，B 型小汽车的消费税税率为 12%）A.451

2、.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B2、（2018 年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B3、2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C4、2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；

3、销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D5、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A6、（2016 年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 4 月销售货物取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店

4、以 1 个月为 1 个纳税期。该便利店 2021 年 4 月应纳增值税（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】A7、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B8、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按 1.5%【答案】C9、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时

5、间为收到预收款的当天B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】A10、（2017 年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B11、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通

6、税率【答案】A12、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B13、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D14、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B15、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）

7、。A.烟叶税实行比例税率，税率为 20%B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】B16、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C17、2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷

8、子取得不含税销售额50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C18、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】D19、某企业 2020 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述

9、车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B20、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征

10、税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】C21、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C22、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A23、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳

11、教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过 10 万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C24、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C25、某企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80吨，直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨

12、 5 万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B26、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019 年 2 月提供涉税咨询服务，取得含税收入 80 万元;销售使用过的 2008 年购入小汽车 1 辆，取得含税收人 5.2 万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。A.46283 元B.46292.73 元C.46843 元D.49515 元【答案】B27、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车【答案】C28、下列房地产交易行为

13、中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C29、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】D30、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程

14、中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D31、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C32、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021 年 3 月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为

15、 500 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.150B.200C.1845D.2000【答案】C33、张某 2021 年 1 月从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款 280000 元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费 2700 元并取得增值税普通发票；支付保险费 5000 元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A34、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税

16、率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C35、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019 年 6 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2019 年 6 月应交城建税（）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D36、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D37、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生以下业务：

17、8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率 15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C38、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发

18、票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】B39、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B40、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B41、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。A.进

19、出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】D42、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租

20、业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】D43、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D44、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A45、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】D46、在处理税法对人的效力

21、时，我国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】D47、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020 年 2 月排放总铅及化合物 600 千克，污染当量值 0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量 4.2 元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D48、某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的

22、增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元【答案】D49、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】C50、某企业将生产的实木地板 9000 平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300 元/平方米，平均不含税售价为 280 元/平方米，其生产成本为 150000 元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，实

23、木地板适用税率为 5%，则该企业应纳消费税为（）元。A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入B.运输工具舱位互换业务C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务【答案】ABC2、根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的有（）。A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟C.自 2015 年 5 月

24、10 日起，适用税率为 11%加 0.005 元/支D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】AC3、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（）。A.对中国铁路总公司的分支机构预征 1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳B.代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税C.流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税

25、，应征收城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税【答案】BD4、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A5、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律

26、不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额为计税依据计算消费税。D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或 者销售数量计算征收消费税【答案】ABC6、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的运输专用作业车辆D.购置新能源汽车E.农用三轮车【答案】ABD7、下

27、列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）。A.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC8、下列各项中，不征收土地增值税的有（）。A.张某将自有商铺出租给李某B.王某继承其父亲的房屋C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权D.刘某和许某互换自有商业用房E.孙某转让购置超过 5 年的商业用房的【答案】ABC9、2021 年 9 月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为 75000 元，支

28、付加工费 10000 元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率 15，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。A.乙企业应缴纳增税 1300 元B.乙企业应代收代缴消费税 15000 元C.乙企业应缴纳城建税 65 元D.乙企业应代收代缴的城建税 750 元E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加【答案】ABCD10、下列应税行为，适用 5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方

29、法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD11、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD12、（2012 年真题）根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.运输公

30、司向老客户免费提供一次运输服务【答案】CD13、下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有()。A.进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税B.出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税C.下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起 3 年内免征城市维护建设税D.新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数 25%的，自领取税务登记证之日起 3 年内可免征城市维护建设税E.自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起 3 年内可免征城市维护建设税【答案】AC14、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代

31、开发票销售额D.偶尔发生的销售无形资产销售额E.免税销售额【答案】ABC15、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地B.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款C.烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税D.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶E.烟叶税税率为 10%【答案】ABD16、按照现行资源税规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。A.汽油B.天然卤水C.二氧化碳气D.煤成（层）气E.煤炭制品【答案】BCD17、下列各项中，属于税务规章的有（）。A.增值税暂行条例实施细则B.税务部门规章制定实施办法C.消费税暂行条例

32、D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定E.中华人民共和国环境保护税法【答案】AB18、自 2019 年 6 月 1 日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019 年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 24 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自 2019 年 4 月 1 日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB19、关于环保税税目，正确的有（）。A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤矸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD20、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）。A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称【答案】BD