吉林省2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案.doc
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1、吉林省吉林省 20232023 年税务师之税法一能力检测试卷年税务师之税法一能力检测试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、(2020 年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是()。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B2、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中,正确的是()。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额
2、时,代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计 20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算增值额时,代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】D3、某市油田企业为增值税一般纳税人,2018 年 10 月发生下列业务:A.3840.00B.14272.00C.14368.00D.4608.0
3、0【答案】D4、某商场(一般纳税人),2021 年 3 月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额 20 万元,发票已经税务机关认证,增值税 2.6 万元,本月售出80%,取得零售收入 22 万元,并按零售收入的 10%取得厂家返利收入 2.2 万元,商场本月应纳增值税为()万元。A.0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B5、某卷烟厂 2020 年 6 月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款 70 万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款 20 万元。该卷烟厂应纳烟叶税()万元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B6、下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位无偿向其他企
4、业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】B7、下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是()。A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】B8、某企业为增值税一般纳税人,2019 年 2 月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市-家福利机构,该设备于 2009 年 2 月购进,取得增值税专用发票
5、,注明价款 80 万元,增值税 13.6 万元(进项税额已抵扣),该设备已提折旧38 万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C9、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。A.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征 20B.对低丰度油气田资源税减征 20C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税【答案】A10、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月发生以下经营业务:A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31
6、【答案】A11、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为 1400 元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨,2020 年 5 月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】A12、2010 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米,价款 18000 万元,缴纳契税及其他,费用共计 546 万元;该企业将全部土地三通一平后转让 18000 平方米,取得销售收入 7200 万元;将 3000 平方米的土地赠送给关系单位。2010 年 3 月该企业上述业务应纳营业税()万
7、元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C13、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()。A.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A14、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。A.自 2010 年 12 月 1 日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税
8、实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A15、(2010 年)关于税收立法的说法,正确的是()。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法【答案】B16、某生产企业为增值税一般纳税人,2021 年 2 月销售三批相同的货物,每批为 500 件,不含税售价分别为 150 元、130 元和 80 元。其中 80 元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税
9、人当月计算销项税的销售额为()元。A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C17、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为 230 万元,经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元,使用年限 10 年,海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日,企业将该设备转让,转让收入 80 万元,已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(关税税率 10%)A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B18、某企业为增值税一般纳税人,2021 年 4 月提供汽车租赁服务,开具增值税专用
10、发票,注明金额 50 万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额 60 万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100 万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C19、某矿山企业 2012 年 2 月份开采锰矿石 150 吨,销售 100 吨;开采铬矿石300 吨,销售 200 吨;移送 50 吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率 6 元/吨,铬矿石适用税率 3 元/吨)A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B20、()是我国赋税史
11、上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】A21、(2015 年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C22、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()内不得变更。A.6 个月B.12 个月C.24 个月D.36 个月【答案】D23、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入 1000 万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造
12、办公楼的土地使用权支付土地价款 200 万元,契税 6 万元。转让时,办公楼原价为 500 万元,已提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为 800 万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳相关税费 19.70 万元(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B24、自 2020 年 12 月 21 日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】B25、下列关于消费税计税价格
13、的说法中,正确的是()。A.委托加工白酒,直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按核定销售价格计税【答案】B26、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下:A.0B.288C.306D.300【答案】B27、某房地产开发公司于 2017 年 1 月
14、2019 年 5 月开发一个住宅项目,发生相关业务如下:A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A28、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为 1 400 元/吨,最近时期同类原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A29、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D30、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个
15、体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】B31、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是()。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B32、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下:A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B33、(2019 年真题)关于小规模纳税人 2020 年 1 月发生的业务所缴纳增值税,下
16、列说法正确的是()A.销售自己使用过的不动产,以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照 3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答案】C34、某油田企业(增值税一般纳税人)2019 年 4 月发生如下业务:A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B35、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】D36、某从
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