财政局会计管理股内部控制操作规程参考模板范本.doc
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1、目 录第一章总则1第一条制定依据.1第二条内控定义.1第三条内控目标.1第四条内控原则.2第二章岗位职责2第五条主要职责3第三章 会计从业管理内部控制.3第六条 会计人员继续教育管理内部控制6第七条 会计人员继续教育管理主要风险点6第八条 会计人员继续教育管理风险防控措施7第四章代理记账管理内部控制13第九条 代理记账管理内部控制13第十条 代理记账管理主要风险点.13第十一条 代理记账管理风险防控措施.14第五章会计信息质量检查内部控制.15第十二条 会计信息质量检查内部控制.15第十三条 会计信息质量检查主要风险点15第十四条 会计信息质量检查风险防控措施16第六章附则17第十五条 解释修
2、订17第十六条 实施时间177第一章 总则第一条 为提高内控管理水平,防范内部各类风险,根据齐齐哈尔市财政局会计管理局内部操作规程(暂行),结合会计管理股工作实际,制定本规程。本规程适用于会计管理股各项业务流程和所有工作岗位。第二条 本规程所称内部控制,是指通过查找、梳理、评估会计管理股工作及管理中的各类风险,制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法,构建形成对各类工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制,提高会计管理股内部管理和业务水平。第三条 内部控制目标(一)严肃行政纪律,提高工作质量和效率,有效履行会计管理股职能,贯彻落实好局党委的各项决策部署及工作安排。
3、(二)各项政策与规章制度符合法律法规规定并得到有效贯彻执行,各项业务活动合法合规。(三)通过对风险点进行识别、控制和防范,对各岗位人员的责任进行明确和追究。第四条 内部控制实施原则(一)全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程,贯穿各项业务流程和各个环节。(二)制衡性原则。在管理岗位、职责分工、业务流程方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。(三)权责对等原则。各岗位人员在决策、执行、监督、改进和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。(四)重要性原则。在全面控制的基础上,重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。(五)有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反
4、馈,有效管控各类风险。第二章 岗位职责 第五条 会计管理股主要职责:贯彻实施国家会计法规和政策;负责全区会计人员继续教育工作;负责单位会计核算和会计资料真实性、完整性情况检查工作,指导全区会计基础规范工作;负责全区代理记账管理工作。第三章 会计从业管理内部控制第六条 会计人员继续教育管理内部控制。步骤一:继续教育管理员根据上级要求、新会计法律法规和制度的颁布实施及本地实际情况,分层次、分对象拟定培训计划,经股长审核后报局长审批。步骤二:继续教育管理员根据批准后的培训计划,以及承担继续教育机构情况,及时发布继续教育公告。负责提出继续教育培训机构考核办法,加强继续教育培训机构日常监督,及时向局长反
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