超市财务管理制度规定14篇.docx

《超市财务管理制度规定14篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《超市财务管理制度规定14篇.docx（89页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、超市财务管理制度规定14篇超市财务管理制度规定篇1现金管理制度：1 .所有现金支出必须先审批后支出，出纳不得随意支 出。2 .所有现金收入（除营业款外）都必须开具收据，都要 及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收 电费、纸箱收入等不入帐。3 .各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部 门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。4 .财务收款使用的收据必须从总部领取不得私自购 买或领取使用。5 .严禁挪用现金或以个人名义借予他人。6 .出纳的现金库存限额最高为2万元。7 .营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两 人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生 的顺

2、序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。10 .对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。11 .监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原 因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。12 .每月至少对清5家供货商的帐务进行实时盘点, 解决实销月结供应商商品盘损问题。超市财务管理制度规定篇2为了加强财务管理，理顺规范公司工作关系，明确财 务收支审批权限和工作权限，严格控制费用开支，依据国 家及公司相关制度和规定，特制定如下规定及办法，以供 参考执行。财务开支审批签报程序的规定公司任何财务开支都应在相关事项所订立的合同、计 划、预算和审批报告的基础上进行，也就是在资金拨付 有计划

3、，费用开支有预算的原则下具体实施。公司所有 对外签订的合同、预算、报告等必须由财务部进行事前审 批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款，由此引起 的经济纠纷和经济损失由签订合同的有关人员负责，并追 究签订合同的人员所属部门经理及分管副总的连带责任。因此，请各部门严格执行把关，避免给公司造成损失。公 司财务开支主要包括：资本性资金开支、经营性开支、费 用性资金开支和其他性质资金开支。现按职务和管理权限 制定以下审批签报程序；一、总经理1、公司总经理是一切财务活动的最高负责人。在国 家法律、法规、财务制度范围内和公司法人代表授权下, 统一审批重大财务收支款项。组织各项经营活动，完成确 定的经营目

4、标，听取和采纳财务部门的合理化建议，接受 财政、税务、审计机关的监督，并对公司的经济行为承担 法律责任。2、货币资金支付实行”一支笔审批制，一律由总 经理审批，或由总经理授权人审批。3、总经理因公出差或其他原因不在公司时，上述项 目发生时，需暂缓办理。如遇特急事项，必须及时办理的， 应由总经理授权人审签并报知，以保证工作的顺利进行, 事后应由总经理补签。二、部门经理L在总经理授权后方可行使审批签报权。2、正确作出本部门的各项开支计划，并报总经理及 财务部门审批备案。3、在计划开支范围内认真审核签批本部门的各项费 用开支。三、业务经办人应在上报审批签报前，将审批的相 关报告、表册和其他手续单据准

5、备精准，按顺序依次审批。资本性资金开支的管理规定资本性资金开支主要包括：固定资产的购建、改良和 大修理费用的支出。根据“费用开支有预算的原则，工 程部根据相关资产的购建、改良以及大修理情况，编制工 程预算报告书，上报总经理及财务部审查签批，根据审批 情况，对外联系签订工程购建及资产修理合同。支付工程 款时，根据合同规定和工程进度及质量，按审批顺序签批, 到财务部领款支付。工程款的支付，应严格按照工程预算执行，如需追加，工程部应提出书面报告及 预算并报总经理审批。审批后按前述程序支付款项。工程 部应在每月27日前，详细填报各项工程名称、工程单位、 工程量、工期、本期预算资金开支额、结算期和追加预

6、算 金额等上报财务部，在经财务部报总经理审批下达后，严 格执行。经营性资金开支的管理规定本公司经营形式主要分为：经销、代销、联营三种, 这其中代销、联营商品货款结算主要是以上期实际销售情 况而确定的，而经销商品货款的结算则需视具体的经营情 况而定，不论何种结算方式其资金开支要在资金开支计 划”的原则下执行。所以本着加强公司资金管理和资金周 转，提高资金利用率和使用效益，维护提高企业信誉和声 望，现制定本管理规定，各部门应严格执行。一、财务部是统管公司全部资金的职能部门，在财务 总监的领导下，负责资金的筹措与调度，管理好、使用好 资金，使有限资金发挥其最佳的经济效益。一、所有经济合同及协议必须送

7、财务部一份，以便 掌握公司经营及资金的需求情况。二、财务部对各往来账户要明细核算，要定期与供 货厂商对帐，随时掌握资金结算情况，防止出现呆账、坏 账和死账。三、采购商品原则上不准许预付货款，特殊情况确 需预付货款时，须经采购副总审批并报总经理和财务总监 后，方可执行办理相关业务。四、本公司商品经销付款方式主要包括：预付货款、 货到付款、账期、压批、月结。业务部应对经销商品设专 人负责，并对该商品的进、销、存进行监控和管理，尤其 是对经销商品中的预付、现款和账期15天以内的商品采 购进行监控与管理，出现问题时应及时逐级上报，并形成 处理结果予以执行。五、每月25日至月底，采购部、业务部、企划部应

8、 将下月资金开支与计划上报财务部。其中：L采购部、 业务部所属各部应将下月需支付的经销、代销、联营商品 货款详细填列具体内容后附表格。2、企划部应将下月所 作的促销企划方案及相应资金需求详细列报。六、财务部根据各部门上报计划和预算做出具体审 核，在报总经理审批后，做出具体计划和预算执行数额, 各部门应严格控制和执行。七、财务部的商品货款结算的具体管理规定如下：1、经销商品货款的结算：结算是在资金开支有计 划”的原则下由财务部监督执行。(1)预付货款的结算：此种商品采购一般情况下是属 于计划外开支，因此应先提出资金追加计划和相应的审批 报告，在审批后填写货款结算审批单，按审批权限签 批，然后持：

9、资金追加计划、预付货款审批报告和货款结 算审批单到财务部结算中心领取货款。在商品入库后，采 购人员应及时到财务部办理结算手续，同时打印结算单, 并注销支票等结算手续。(2)货到付款的结算采购人员应以资金开支计划” 和相关合同的规定，在商品入库后办理货款结算审批单 的签批，然后持供货发票、商品入库单到财务部结算中心 打印结算单，同时支付厂商货款。(3)账期、压批、月结等商品货款的结算：a、采购部应在账期到期前2天通知供应厂商到财务 部对账，与此同时应查明该厂商商品销售情况，对滞销商品提出处理意见。b、财务部结算中心根据厂商提供的单据详细核实准 确无误后，加盖个人人名章，交采购部办理相关审批手续。

10、c、采购部应详细填列审批单，应将供应厂商的进、 销、存等资料填明，填写时，字迹工整，不得有涂改、描画、错位等。如出现，财务部 有权拒收不符合规定的审批单。5采购部应在账期到期后2日内办理完审批手续交 结算中心。结算中心根据供货厂商提供的加盖收款单位印章的收款单或同供应厂商签 订的付款协议支付货款。销、联营商品货款的结算，财务部根据采购部的资金 开支计划，具体实施结算业务。(4)财务部结算中心按计划在每月10日前将结算清 单打印出，供应厂商根据付款结算表，到财务部提取结算 单，回原单位开发票后交采购部办理审批手续。采购部在 详细填列审批单并办理审批手续后，于次日交财务部结算 中心。结算中心根据供

11、应厂商提供的加盖收款单位印章的 收款收据支付货款，或根据同供应厂商签订的付款协议 直接支付货款2、不论何种结算方式，在财务部对账时，如出现基础信息、税率、进价、进货数量、负毛利、负库存等问题, 采购部应在2日内更改，否则财务部有权拒付该采购人员 的货款，直至问题解决。3、采购部应通知代销商品的供应厂商于每季末提交 一份对账清单将本季度该供应厂商的进、销、存的账目提 供给财务部资金往来会计，进行对账，如出现不附，财务 部有权责成采购人员在5日内核实。4、财务部货款结算的具体时间为：Q)经销商品根据资金开支计划，在兼顾企业信誉和 财务部内部工作的情况下,到期即付，但在每月25日到 次月10日之间属

12、于财务结账期，可能出现结算速度缓慢 的情况，因此，采购人员应同供应厂商协商以防发生误解。(2)代销、联营商品货款结算期为每月10日至25日。经营管理费用开支范围的规定经营管理费用开支范围的规定：一、办公室负责审批的费用开支项目：1、所有机动车辆日常维修、保养和所需各种燃料。2、机动车辆营运中所发生的各项税、费、保险、驾 驶员体检、机动车辆的大修理等费用。3、所有报刊、杂志的征订费用、邮电费。4、各类会议所发生的费用，以及差旅费。5、档案管理所发生的相关费用。6、其他相关费用的开支。二、人事部负责审批的费用开支项目：L支付的各种工资、奖金及相关费用。2、公司员工的各种培训费用、教育经费的开支。3

13、、办理劳动、人事调动、招聘手续所发生的相关费 用。4、各类社会保险金、医疗保险等的支出费用、员工 牌证的制作费用。5、公司员工工装的订制费用。6、其他相关费用的开支。三、企划部负责审批的费用开支项目：1、各类广告费、公司形象宣传所涉及的费用开支。2、企业优惠卡片、POP等的制作费用。3、公司内部各种报表、传票订作费用。4、其他相关费用的开支。四、电脑部负责审批的费用开支项目：L 购置各类计算机、电子监控设施开支费用、软件 费用。2、计算机网络日常维修和保养费用。3、计算机软件开发费用。4、电子监控设备的维修与保养费用。5、购置计算机、电子监控设备相关备件配件的开支。6、其他相关费用的开支。五、

14、财务部负责审批的费用开支项目：L与税务、银行等职能部门接洽时所发生的各项费 用开支。2、财务专业性各种耗材办公用品的购置与专业性书籍的购买费用。8 .节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。9 .出纳应该每日盘点库存节余现金填制现金盘点表, 由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因 并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复 核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。10 .因公业务需要借用现金的，借款人应当填写借 款单，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用 途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元以下, 可直接经部门经理和店长审批，出

15、纳凭以上签字办理;一次 性借100以上-200元以下由部门经理、店长、财务中心 主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以 5000元以下，由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在 5000元以上报经董事长审批,出纳凭以上签字办理。11 .现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经 办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能 付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不 得涂改。3、企业各种资产（车辆除外）相关税、费、保险等费 用的开支。4、其他有关费用的开支。六、采购部负责审批的费用开支项目：1、在采购过程中发生的会务费、差旅费等费用的开 支。2、经销商品经营

16、过程发生的运输、自然损耗等相关 费用，以及资金占用利息等。3、在进行市场调研分析过程中发生的费用支出。4、集团外销部在营销过程中发生的相关费用支出。5、业务部在接洽卫检、商检、物价、计量等职能部 门时，所发生的各项费用支出。七、营运部负责审批的费用开支项目：L 各类商品所发生的运输费、装卸费、仓储费的开 支。2、卖场卫生清洁费用的开支和服务设施耗材、耗品 的开支。3、店内营运器材的日常维修费用的开支。4、前台部、物流部相关费用的开支。5、其他相关费用的开支。八、行政部负责审批的费用开支项目：1、各种非经营性固定资产的购置费用及修理费用的 开支。2、各种低值易耗品、办公用品的购置费用及修理费。3

17、、各种复印耗材的购置及相关复印、打印、晒图等 费用的开支。4、配置各类通讯工具、维修及话费的开支费用。5、接待过往来客所发生的相关费用。6、职工就餐、劳保用品等各种福利费的开支。7、防损部工作所发生的相关开支。8、后勤工作所涉及的各项费用开支。九、工程部负责审批的费用开支项目：1、购置各类经营性固定资产与维修费用的开支。2、公司各项工程改造项目所发生的费用开支。3、水、电、燃气、电梯、空调、排水、排污、冷库 冷柜等设备的运营、供应、维护、配置等日常费用的开支。4、与绿化、环保、路政等职能部门接洽联系所发生 的相关费用。5、其他相关费用开支。经营管理费用开支管理规定费用管理是在费用开支有预算原则

18、下具体实施的。 每月月底前，公司各部门应将下月各部门所需费用开支进 行预算列表上报，再经财务部审核上报总经理审批，下发 各部严格执行。各部门费用开支详见前述开支范围。另外，各部门应制 定专人对预算的填列上报和执行进行管理。现就专项费用的管理予以规定：一、差旅费用审批签报的管理规定：根据财务通则并结合公司的实际情况，本着既保 证出差人员生活与工作的需要，又节省开支的原则，特制 定本管理办法：1、公司董事长、董事、总经理、副总经理、因其直 接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及费用标准，在 本着节省开支原则的前提下，实行实报实销，不计算补助。2、部门经理、财务主管因工出差，异地往来可乘坐 火车硬座

19、（卧）、空调软座客车，其它费用（包括：住宿费、 补助、补贴和外地市内交通费等）实行包干到人的原则，具 体标准为：部门经理、财务主管：150元/天涪口门内主管： 120元/天3、公司普通员工因公出差，异地往来可乘坐火车硬 座、长途客车，其它费用（包括：住宿费、补助、补贴和外 地市内交通费等）实行包干到人的原则，具体标准为：100 元/天。4、公司员工出差需要乘飞机时，需报总经理批准;不 同职务员工共同出差，交通工具标准就高不就低。5、出差借款审批程序：（1）因公出差员工在出差前填写公差借款单。借款时，依次经过部门经理、分管副总经理、财务总监审签后，到财务部办理借款。 没有具体分管副总经理的部门员

20、工出差，必须由总经理审 签。(2)实行备用金制度的部门，借款人报销时，由财务 部付讫现金，借款滚动使用。(3)出差借款自最后一天的住宿日期或回本市车船票 日期算起，在十日内到财务部办理报销还款手续(特殊情况除外)，否则，财务部有 权在借款人工资中扣除。6、出差签报程序：出差签报人在粘贴差旅费报销单 后，先交财务部负责报销业务的会计处验审，然后按财务 开支审批程序签批，最后到财务部负责报销业务的会计处 报销。二、行政部调用办公用品的管理规定：行政部是低值易耗品的监管部门，是公司费用预算执 行的重要部门，因此应设专人对其所管费用开支项目进行 核算管理，而且于每月底将低值易耗品领用分配表上报财 务部

21、。为了降低费用开支，行政部从卖场调用办公用品应 按：以下规定办理相关手续1、根据费用预算”和各部门的领用情况，随时办 理调拨手续，即：在调用时，填列商品调拨单，经行 政副总及行政部和防损部经理审批后，到卖场提调。2、营运部各主管在接到行政部商品调拨单后组 织人员协助行政部提调。在行政部将商品提调完毕后，到 财务部办理结算手续，然后财务部通知电脑部做出提调手 续，并通知营运部。3、行政部对从卖场提调的商品应单独核算并报行政 副总和财务部，如调拨商品超出审批签报范围还应上报总 经理。其他相关财务管理制度的规定一、现金管理：应严格执行国务院颁布的现金管理暂行条例和现 金管理暂行条例实施细则，加强对现

22、金收入、付出和结 存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用，任何人、 任何部门不得扩大现金的使用范围。凡超过现金使用范围 和规定标准（100元以上），必须实行转账结算。不准以白 条顶替现金;不准挪用现金;不准私人借用公款;不准单位之 间套换现金;不准单位收入的现金以个人名义存储;不准保 留账外现金;不准假造用途套取现金;不准以任何票证代替 人民币;不准用银行账户代其他单位存入或支取现金。二、支票管理：(1)严格遵守结算纪律，财务部在签发支票前，出纳 人员应该认真查明银行存款的账面结存余额，防止签发空头支票。在签发支票时要详细 填明日期、收款单位或收款人，列明款项的用途和金额，并进行认真登记，

23、以更备查。借用支票经办人要妥善保管好支票，如果已经签发的现金支票遗失，应立即向开 户银行申请挂失;空白支票或已经签发的转账支票如果遗失，要及时请求开户银行和收款单位协助防范。因遗失支票造成的经济损失，要对责任人按损失金额的一定 比例进行处罚。(2)采购业务借用支票，按采购资金拨付审批程序签批。借用支票者，要及时到财务部办理归还手续，归还期限从借出日起不得超过15天(月底无论支票使用与否，都必须到财务部核销)。若到期未归还者，再借用支票时, 无论任何原因，财务部有权拒绝开出支票，直至办完原领支票的归还手续。(3)空白支票不准外借，不准以支票换取现金或以现 金换取支票。作废的支票应加盖作废戳记，与

24、存根一并交还财务部。(4)财务部要加强对支票的监管和控制，银行出纳员 或其他分管人员做到及时对账，月终编制银行存款余额调节表，对银行未达账项于次月8日前通知所在开户银行查明原因，并在月内及时查清业务的负责人和责任人，责 令其按规定办理核销手续。二、异地结算管理：公司异地结算主要以电汇方式进行结算，如需办理汇 票等其他方式进行结算货款，还应到集团财务审计处办理 审批手续，然后按资金拨付审批程序签批后，财务部办理 付款手续。三、业务招待费及出租车费的报销：业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的 费用，要严格执行国家规定的标准。对因业务需要，在外 招待的，必须先由经办部门写出申请，如情况特殊，

25、无法 先写申请的，回来后要写出报告，由总经理和财务总监审 批后，方可报销。市内出租车费，原则上不报销，确因工 作需要而乘坐的，要写出书面情况报送总经理和财务总监 审批后，方可报销。四、财务部要加强对原始发票的审核、监督、控制， 保证原始发票的真实性、合法性，不符合规定的发票，拒 绝受理并及时报告领导。用于购置材料辅料、低值易耗品、 办公用品以及修理配件等，原则上要求取得增值税发票, 特殊情况下，经批准可使用普通发票。原始发票的审核重点放在收付款单位名称、账号、税 务登记号、单价、数量、金额等方面。在审核中对手续不 全、内容不真实、数据不准确或超过标准规定限额的原始 单据，财务部不予受理，对伪造

26、、涂改或不合法定手续的 原始单据，除不予受理外应及时向总经理报告。现金收付必须当面点清，认真识别真伪，事后发现差错的由经办人 负责。五、清欠管理：1、因购销业务和其他业务发生形成的债权或债务, 其业务经办部门和经办人负责债权债务的清理工作，债权 清理时间不找过一个月（合同规定除外）。债务的清理时间 根据资金状况有财务部和业务部共同商定。2、在规定的清理时间内，业务部门没有及时清理债 权债务的，财务部的分管人员应下达债权债务通知书，督 促业务部门及时清理。3、财务部要建立债权债务的核对制度，财务人员要 在每月十日前将债权债务的结存余额通知业务部门和业 务经办人，由业务部门的经办人负责同其他业务单

27、位进行 核对账目，必要时财务部配合其共同核对账目，防止债权 债务不清、金额不符，给企业造成损失。4、业务部门没有按规定清理债权债务的，一方面, 财务部不再安排该部门使用任何资金，另一方面，要追究 业务部门负责人、经办人的责任，情节严重者将严肃处理。六、其他管理:12 .任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业 务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。13 .购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当 在借款之日起一周内报销或返现。14 .现金支付程序：(1)支付申请:供货商结帐或公司部门内因公用款时, 应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相 关证明或单据。(2)支付审

28、批：审批人根据其权限对支付申请进行审 批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。(3)支付复核：会计应当对批准后的现金支付申请进 行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金 额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续(4)办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规 定办理支付，及时登记现金日记帐。15 .财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权 拒绝办理付款手续。1、不准给系统外单位提供任何形式的担保，违反者 将追究负责人、责任人的责任，并进行严肃处理。2、货币资金的日常管理由财务部出纳人员具体负责, 各级部门人员应积极支持出纳人员按照本制度履行职责， 不得借故刁难、

29、打击报复。3、各部门要认真执行本规定，加强财会基础工作建 设，完善管理制度，堵塞漏洞提高财会工作的管理水平。4、本规定自即日起执行，未尽事宜财务部提出修订 意见，报总经理批准后执行。年月日超市财务管理制度规定篇3为加强我乡财务管理，规范合理使用资金，确保政府 各项工作的顺利进行，按照财经法规和制度的有关要求， 特制定以下财务管理制度：一、支出管理制度严肃财经纪律，坚守原则底线。财政支出实行乡长一 支笔签字制度，所有开支构成的发票等支出单据先由经 办人签字并注明用途，再由部门负责人、分管领导复核签 字确认，经乡长签字审批后方可到乡财政所报账。二、专项资金的管理。凡有主管部门下拨的专项资金，由对口

30、经办人员或办 公室负责完成工作项目并掌握资金的使用，协助财政所管 理好专项资金;在项目实施中涉及资金往来的有关资料，经 办人交一份原始资料到财政所存入会计档案;凡涉及按合 同规定条款付款的，需交一份原始合同到财政所，以便财 政所掌握有关付款的规定，并将原始合同作为付款依据收 集归档。三、差旅费管理制度对经批准因公出差、参加短期培训或进修人员，其差 旅费凭通知据实报销。所有自修、自学、函授的一切费用 自理。四、接待费用管理规定上级来人因工作需要安排就餐的，须经乡长批准，实 行对口接待，由党政办公室按规定标准开具就餐通知单， 一律在乡食堂安排就餐。就餐单必须详细，有标准、数量、 陪餐人签字。五、政

31、府采购管理规定为了规范政府采购行为，做好我乡政府采购工作，严 格遵照市政府有关文件执行。六、财务章及银行支出票据的管理为严格支出的内部审核，会计服务中心对印章按规定 分开管理，财务人员各人管理自我的印章并对印章负责, 会计负责管理财务公章;银行支出票据由出纳具体负责管 理。七、财会档案的管理每年年初会计服务中心会计人员对上年的财会档案 进行收集、整理、归档，由专人负责管理。超市财务管理制度规定篇4一、幼儿园财产必须具备有效的适用性，计划添置调 拨财产必须适用于幼儿园的发展需要。对具有反复、长期 使用的财产，应当注意保养维修，延长使用期。二、向领导提出合理化建议，有计划地充实与更新教 学设备，根

32、据需要与可能不断添置各类财产。三、养成幼儿爰护公物的的良好习惯，抵制各种侵犯 公共财产的行为，减少和避免财产的损失，维护财产的安全，损坏公物要赔偿。四、加强财产管理，贯彻统一领导，分工管理，层 层负责，合理调配，管理结合，物尽其用的原则。遵守制度，责任到人，对低值易耗品，幼儿园也 要加强管理。严格按照贵州省中小学物资管理暂行办法管理幼儿园各类财产。五、每年按时进行财产清查，做到、帐实相符，对盘 盈亏的，查明原因，按规定入帐。对损坏的财产应查明原因分清责任，经领导批准。贵重的应由主管 部门批准后，再做妥善处理。六、财产管理人员，调动或调离，要将经管的财产逐 一清点造册。帐实相符后，向接办人员逐一

33、交待清楚，双方在清查表上签字，并由财产主管负责人监 交。超市财务管理制度规定篇5财务预算管理制度是为促进企业建立、健全内部约束 机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算 管理，根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的 指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集 团企业实际情况而制定。预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各 种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地 组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。企业财务预算管理制度主要包含公司财务预算管理 表格、我国预算会计制度的现状分析、预算调整管理方法、 预算编制管理制度、零基准预算制度等，同事还包括生物

34、 科技、钢铁、石油、房地产、贸易、教育等集团企业财务 预算管理。第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明 确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。第二条本制度适用于集团总部及各分公司。第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的 预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项 预算工作。第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应 纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起, 至次年十二月二十五日止。第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是 年度业绩考核的重要组成部分。第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高 限额，

35、但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算 或预算外事项审批作为依据。第八条年度预算编制与审批程序：1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启 动会议，以明确年度预算相关事项。2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提 交给相应的审核环节。3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预 算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团 年度预算案。第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止 由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现, 而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。第十条如因经营环境发生变化须调

36、整年度预算，需经 总经办批准。第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合 当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总 部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度 预算管理的事项如下：损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购 预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办 公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装 修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品 采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部 财务部设定统一预算格式和内容;特殊事项预算是指重大 事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请, 如装修、搬迁等。第十二条各部门在预算申

37、报时，应对重大事项或特殊 事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项 的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导 致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失, 由该预算申报责任人自行承担。第十三条月度预算流程：部门申报一归控部门审核一 财务审核一月度预算会议审定一预算审批反馈。1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。 如果20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给 归控部门。2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核 后预算提交给财务部。3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度 预算及时下发并执行。

38、5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算, 但应与前一环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见, 则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控 制能力、可以对该事项提供专业参考意见的部门。各部门 应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不 同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公 用品、办公设备、低值易耗品-行政人事部，培训、招聘 事项一行政人事部，广告市场一市场部。第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算 责任人。各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下

39、 一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须 以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能 免除预算责任人所应承担的预算管理责任。第十五条预算责任人应指定1人作为本环节的预算管 理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常 预算事务，包括预算资料收集、预算时间控制、预算沟通 协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。第十六条如有特殊情况导致某一环节不能按时提交 或审核预算，必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财 务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认 或邮件确认后，方可延迟。如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预

40、算 流程时间，并通知所有环节预算责任人。通常按原定时间 顺序后延。第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交 或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核, 后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成 损失，由该预算责任人自行承担。并由该预算责任人承担 预算管理责任。第十八条各环节在审核预算时，如果认为前面环节的 编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财 务部确定后，应追究其预算管理责任。第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常 在每月（财务结帐月）月底或月初，参加人员包括总经办及 总经办指定其他人员（各部门负责人），会议内容包括本月 预算审批、上月预算分析、预

41、算违规通报等等。总部财务 部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给所有 参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议16 .超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部 门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续 的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。17 .违反本制度规定者处责任人50-100元罚款，造成 经济损失的由责任人全额承担。二.收银员管理制度：1 .收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理；2 .收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处 以长款相同金额的罚款，短款补交，并处以短款金额相同 的罚款；3 .收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成 的多刷、误刷

42、，20元以内的均按20元予以处罚，多刷、 误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以处罚。POS 系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不 予处罚；4 .收银组长全盘管理收银员物调财务部门管理收银 工作。三.费用管理及货款结算制度:召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由 总部财务部提交会议讨论。各分公司应参照总部规定，形 成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人 和各业务部门经理（主管），一起召开预算审核会议和预算 执行分析会议。超市财务管理制度规定篇6第一章：财务收支管理制度第一条：村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必 须要实事求是，不得避实求虚，要具有真实

43、性、合理性、 合法性。第二条：各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手 续健全，异常对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入 账。第三条：村内各项收支必须要参照年初财政收支预 算方案执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不 得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。第四条：村内年度结算为12月30日，在年终结算时 确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制 原则记入年终决算收益分配。第五条：村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种 费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续, 不得拖欠。第六条：市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾 资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的

44、支出，村 委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧 立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委 摸底造册后，经过党员、组长会议认定后，并张榜公布, 无异议后才能发放给受灾村民。第七条：凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资 金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专 用，并张榜公布，理解群众监督，不得挪作其他开支。第八条：不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干 部下村督查工作时，必须要到农户家或者村干部家就工作 餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。第九条：村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供 给方便，开具收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进 行存入和支出现金，套

45、取国家团体资金为个人所有。第二章：财务审批制度第十条：严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发 票经过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。第十一条:500元内（含500元）由村主任审批;501元 至20_元（含20元）由村主任、支部书记会签;20_元以 上由村两委团体研究讨论审批。第十二条：兴办公益事业及购置固定资产、重大开支 应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申 报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开 支。第十三条：村内支部书记及村主任由一人兼任职务的 村，本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才 能报销。第十四条：对村内各项开支发票手续不健全、要素不

46、齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。第三章：村账乡代管制度第十五条：村账乡代管由乡农经管理站为主体, 统一记账、统一制度、统一审核、统一供给财务，公开资 料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表 工作。第十六条：村团体资产所有权、使用权、审批权实行三权”不变的原则，确保团体资产不平调、不挪用、不 侵占。第十七条：村级各项收入、支出凭据要有真实性、合 理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核， 再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账 员向主管部门交账，办理交账有关手续。第十八条：村级报账员应每一季度与主管部门人员核 对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正

47、。第十九条：在村账乡代管的同时，要实行收支两条线 管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入 纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及 时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨 付制正常运转。第四章：财务人员管理制度第二十条：村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账 员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作, 必须按照中华人民共和国会计法及村团体经济组织 会计制度有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。第二十一条：村级报账员负责村内财务收支、往来结 算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收 入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手 续，核对账户余额。第二十二条：村级报账员理解上级主管部门管理、培 训和考核，提高业务素质和财务管理水平。第二十三条：财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、 廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。第二十四条：村级报账员严格执行核算、监督的职能， 写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财 政计划执行情景。第二十五条：财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、 涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立 账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律职 责。第五章：现金管理制度第二十六条 村报账员（出纳）管