常用会计科目及解释.pdf

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1、优选文档一、资产类二、库存现金：是核算企业现金 备用金 增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。.三、如：从银行提取现金500 元四、银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。.五、如：将 500 元现金存入银行六、应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。.七、如：收回 A 企业前欠货款 10000 元八、预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。.九、如

2、：A 公司预付给 B 公司货款 1000 元十、应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票 包含商业承兑汇票、银行承兑汇票；按照票据总类设置明细账。.十一、其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包含：预支差旅费、支付押金和应收租金等。.十二、如：企业以银行存款为职工代垫房租费300 元坏账打算：是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款如：某企业应收账款100，坏账损失率 5%在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。.如：某企业采纳实际本钱法，购入材料一批，价款 1000 元，税费 1

3、70。.材料尚未入库原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。.库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。.如：产品生产完工，验收入库，结转本钱5000 元存货跌价打算：是核算企业提取的存货跌价打算毁损，过时如：企业提取的存货跌价打算优选文档优选文档持有至到期投资：核算企业持有至到期投资的价值。.此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“本钱、“利息调整、“应计利息等进行明细核算长期 X 投资：是核算企业对外进行的X 性质的投资，期限在一年以上。.如：购入 A 公司发行 X1

4、 万股，长期持有长期应收款：企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项超1 年如：向 A 企业销售商品，货款3 年收回固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。.该账户反映的是原价，也就是原始价值。.如：A 公司购入生产设备 5000 元累计折旧：是核算企业固定资产的磨损消耗价值会计上称之为折旧是固定资产的备抵账户。.固定资产累计折旧固定资产净值如：厂房原值 200 万元，估量使用年限20 年，残值率 5%，计提折旧在建工程：是核算企业自行建筑或安装固定资产过程中的建筑安装本钱科目。.如：企业自行建筑仓库一座，领用材料10000 元工程物资：是核算企业购入用于工程工程建筑或大型设备按

5、装的专项工程物资科目。.如：甲企业自建厂房一幢，购入为工程打算的各种物资600 元固定资产清理：是核算企业因 X、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。.如：清理资产，X 一台旧 495 机器，原值 1200 元，售价 900 元收到现金无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。.如：某公司购入专利技术，价值90000 元累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户如：摊销土地使用权10000 元长期待摊费用：核算企业已经支出，但摊销期限在1 年以上的各项费用如：企业在筹建期间发生开办费28000 元待处理财产损益：清查财产过程中查明的各种

6、财产物资的盘盈、盘亏和毁损如：盘盈一台 5 成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为1202X0 元十三、负债类十四、短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入归还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。.优选文档优选文档十五、如：向工商银行借入款项10 万元应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。.按债权人名称、姓名设置明细科目。.如：采购材料 60 万元，款项暂欠预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。.按采购商的名称设置明细科目。.如：企业某企业定金5 万元，下个月发货应付职工薪酬：是核算企业支付给职工个人的属于工资总

7、额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。.分设假设干明细科目。.如：本月计提工资 20 万元应交税费：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。.按税种分设明细账，如应交增值税、应交营业税、应交个人全部税、应交企业所得税等。.如：购入材料 10000 元，增值税 1700 元应付股利：是核算企业应付给股东的现金股利账户。.如：向投资者分配股利10 万元应付利息：是核算应付利息的科目。.如：借款的本金 100 万元到期后一次归还；利息分月其他应付款：是核算企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项如：企业应付某员工赔偿款1800 元长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限

8、在一年以上的借款如：向光大银行借入归还期3 年的借款应付债券：企业为筹集长期资金而实际发行的债券如：某企业发行债券，期限为3 年长期应付款：企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款如：购入生产设备 100 万元，分 3 年支付十六、全部者权益十七、实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。.十八、如：投资者 A 投入资本 100 万元资本公积：核算企业因资本而产生的，包含资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转优选文档优选文档增资本金。.如：投资者 A 投入资本超过企业注册资金10

9、万元盈余公积：是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后开展的X。.如：完成税后利润 10 万元，按 10%提取法定盈余公积金本年利润：是核算企业当年度完成的净利润或净亏损年末转入利润分配。.如：结转全部损益到本年利润10 万元利润分配：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。.如：将本年利润转入利润分配十九、本钱类二十、生产本钱：是核算企业生产过程中过程本钱核算的科目，生产本钱包含直接材料，直接人工和间接制造本钱。.按“根本生产本钱、“辅助生产本钱设置二级明细科目。.二十一、如：生产车间领用材料10000 元二十二、制造费用：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于

10、某个产品对象的间接制造本钱，是产品本钱中的间接制造本钱，月末该科目余额为零转入生产本钱。.二十三、如：车间水电费发生3000 元二十四、劳务本钱：核算企业提供劳务作业而发生的本钱二十五、如：3 月对外提供劳务，本钱7000 元二十六、研发支出：研究与开发无形资产过程中发生的各项支出二十七、如：企业自行开发无形资产发生的研发支出五、损益类(其科目特点：期末无余额，期末全部转入本年利润)六、主营业务收入：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。.七、如：销售商品，价款100 万元八、主营业务本钱：因主营业务收入增加而增加的销售本钱，与主营业务收入是直接配比的科目。.该科目来自

11、于生产本钱。.九、如：结转销售商品本钱202X0 元其他业务收入：是核算企业因其他业务而产生的收入。.如：工业企业的 X 原材料、对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入。.如：销售材料 3000 元其他业务本钱：是核算企业因其他业务收入而产生的销售本钱、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。.优选文档优选文档如：结转销售材料本钱202X0 元营业外收入：是核算企业非一般活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得。.包含：处置非流动资产的利得，受赠利得和盘盈利得等。.如：收到违约金 202X 元。.营业外支出：是核算企业非一般活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。.包含捐赠支出、非

12、常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等如：支付滞纳金 200 元投资收益：企业在肯定的会计期间对外投资所取得的回报如：购置国债 1000 元，1 年后收到 50 元利息营业税金及附加：是核算企业因主营业务而产生的各种税金，包含营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等费用类税金的科目。.不含增值税如：消费税和营业税202X 元。.销售费用：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的或单设销售机构或售后效劳网点等全部费用。.包含运输费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等如：广告费治理费用：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。.如：工资、水电费财务费用：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。.包含利息支出和手续费用等。.如：手续费、利息资产减值损失：是核算企业资产发生跌价或减值产生的损失，包含坏账损失、存货跌价损失和固定资产减值损失等等。.所得税费用：是核算企业所得税费用的科目。.优选文档