常用会计科目核算内容一览表.pdf

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1、常用会计科目核算内容一览表类别类别科目科目库存现金货币资金银行存款其他货币资金应收票据应收账款债权预付账款其他应收款坏账准备材料采购在途货物原材料存货周转材料委托加工物资库存商品资产存货跌价准备固定资产核算内容核算内容企业存放在财务部门由出纳保管的现金企业存入银行或者其他金融机构的款项指企业除库存现金及银行以外的各种货币资金指企业销售商品，提供劳务收到的商业汇票企业出售商品提供劳务应收对方单位的款项企业按合同规定预付购货单位的款项企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收账款核算企业应收款项坏账的提计、转销核算企业已收发票但尚未入库的原材料核算企业未入库在途中的材料核算企业验收入库原

2、材料收发与结存情况核算企业包装物和低值易耗品我们发外加工的材料核算本月已完工入库可用来对外销售的产品核算企业计提转销的存货跌价准备核算企业固定资产的原价，反映固定资产的增加和减少存放在银行帐户里的钱解释解释出纳保管在保险柜里的钱存放地点跟用途跟现金和银行不同的钱（如：银行汇票、银行本票、信用卡存款等）包括银行承兑汇票和商业承兑汇票我们销售产品未到的货款如：预付产品的定金包括应收的各种赔款、罚款、包装物租金，支付的押金等为可能发生的坏账（收不回来的应收账款）先做准备，应收账款和其他应收账款的抵减科目未入库一般少用，包含在材料采购中已入库包装物（包括产品的瓶、箱等）、低值易耗品（不能做固定资产管理

3、的设备、用具）我们发外加工的材料已完工入库，等待出售的产品是存货项目的低减科目价值高、使用期长、不会改变实物形态的资产累计折旧固定资产清理设备核算企业固定资产的累计折旧（固定资产的价值损耗）核算企业固定资产的出售、损坏、毁损等转出的固定资产固定资产的磨损（已经旧了多少）除固定资产盘亏外固定资产的减少都应该通过固定资产清理科目核算可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损失，一经确认，不得转回未建好的房子、未安装好的机器设备固定资产减值准备 核算企业计提的固定资产减值损失在建工程工程物资无形资产产权累计摊销核算企业基建，更新改造固定资产以及需要安装的固定资产在建工程中使用的各种物资核算企业没

4、有实物形态的资产无形资产调整科目，核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销看不见但有影响的资产（包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等）是无形资产科目的抵减科目可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损失，一经确认，不得转回一年以上的费用，等待摊到以后几年的费用（如经营方式租入的固定资产发生的改良支出）盘点时多了，少了，等待处理的财产无形资产减值准备 核算企业计提的无形资产减值准备可用权长期待摊费用企业发生的应当由以后各期分担的摊销期限在一年以上的各项费用企业盘点时核算盘盈与盘亏短期持有长期持有企业向银行及其他金融机构借入的期限为一年以下的各项借款企业向银行及其他金融机构借入的期限

5、为一年以上的各项借款企业购买材料及商品等应付给对方的商业汇票企业购买材料及商品等应付给对方的款项我们预收客户的部分货款（我们预收的定金）双重性质待处理财产损益交易性金融资产有价证券长期股权投资短期借款欠银行长期借款应付票据欠来往客户 应付账款负债类预收账款该科目只核算本金该科目核算本金与利息负债类欠职工欠税局欠股东应付职工薪酬应交税费应付股利核算企业应付给职工的薪酬核算企业按照税法规定应交的各种税费核算企业应付给投资的现金股利和利润核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费及付利息应付股我们发行债券，到期还本付息核算资本者投入企业的资本（我们实际收到老板作为资本投入资产）核

6、算企业取得的基本公积金核算企业提取的盈余公积金（有钱赚提出来，用于发展公司职工的福利设施）核算企业实现的净利润和净亏损核算企业利润分配的去向核算企业生产各种产品所发生的各项直接费用核算企业生产各种产品所发生的各项间接费用指企业日常活动中取得的主要费用指主营业务以外的其他日常活动产生的收入核算企业对外投资取得的收益核算企业因销售产品提供劳务等日常活动发生的成本，即主营业务收入对应产品的成本指企业其他业务对应的成本包括工资、奖金、职工福利费、社会保险、住房公积金等包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加税、印花税等其他欠款其他应付款欠债权人应付债券投入所有者权益类溢价实收资本资本公积盈

7、余公积利润本年利润利润分配成本类生产成本一制造费用主营业务收入其他业务收入营业外收入收入投资收益其他业务成本资本形成有银行存款、无形资产、固定资产等（别人白白送给我们的）资产溢价、股本溢价、其他资本公积按净利润10%提取法定盈余公积金，按5%提取意盈余公积金（企业积累资金）今年累计的利润和亏损从开业到现在，未分配的利润和亏损直接归属到产品的材料、燃料、工资及福利费等不能直接归属到产品的车间发生的工资、福利费、折旧费、修理费、车间办公费、水电费等如：销售公司产品收入如：盘盈收入、罚款收入、捐赠收入、固定资产清理收益对外投资赚钱或亏钱如：销售公司产品成本如：材料销售的成本损益类营业外支出业务税金及附加销售费用管理费用费用财务费用资产减值损失所得税费用指与企业日常业务无关的支出核算企业日常活动应负担的税金及附加核算企业在销售商品过程中发生的费用，通常指企业销售部门发生的各项费用核算企业管理部门发生的各项费用，如：财务部工资企业因筹集经营所需资金所发生的费用核算企业计提的各项资产减值损失核算企业本期应交的所得税费用如：罚款支出、捐赠支出、盘亏支出、固定资产清理损失包括：营业税、消费税、城建税、资料税、土地增值税、教育附加税如：销售部工资如：财务部工资如：贷款利息支出、银行手续费、存款利息收入如：坏账准备，存货跌价准备，固定资产减值准备，无形资产减值准备