会计科目汇总表详细解释.pdf

《会计科目汇总表详细解释.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计科目汇总表详细解释.pdf（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、新会计准则科目表序序号号编号编号新会计准则新会计准则使用科目使用科目原会计制度原会计制度使用科目使用科目核算内容核算内容一、资产类一、资产类123456789101112131415161718192021222324252627282930311001100210031011库存现金银行存款存放中央银行款项存放同业现金银行存款企业的库存现金企业存入银行或其他金融机构的各种款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业的银行汇票存款、银行

2、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机1021结算备付金构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。交易性金融资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性1101短期投资产金融资产的公允价值买入返售金融企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、1111资产证券、贷款等金融资产所融出的资金企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇1121应收票据应收票

3、据票和商业承兑汇票。1122应收账款应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设1123预付账款预付账款置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放1132应收利息应收利息贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。应收代位追偿企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代1201其他应收款款位追偿款1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项应收

4、分保合同企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任1212准备金准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预1221其他应收款付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款1231坏账准备坏账准备企业应收款项的坏账准备1301贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。1302拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项1303贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资

5、产包括贴现1304 贷款损失准备资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.1311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。1401材料采购物资采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、1402在途物资在途物资货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料原材料企业库存的各种材料。1404 材料成本差异 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额1405库存商品库

6、存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。分期收款发出 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计1406发出商品商品划成本（或售价）。1012 其他货币资金 其他货币资金第 1 页，共 5 页新会计准则科目表序序号号32333435363738394041424344454647484950515253545556575859606162636465新会计准则新会计准则原会计制度原会计制度核算内容核算内容使用科目使用科目使用科目使用科目1407 商品进销差价 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1408 委托加工物资 委托

7、加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。包装物、低值1411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。易耗品消耗性生物资1421企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。产1431贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产1441抵债资产的成本。企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损1451损余物资余物资成本1461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。1471 存货跌价准备 存货跌价准备 企业存货的跌价准备持有至到期投1501企业持有至到期投资的摊余成本。资

8、持有至到期投1502企业持有至到期投资的减值准备。资减值准备可供出售金融1503企业持有的可供出售金融资产的公允价值。资产1511 长期股权投资 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。长期股权投资 长期投资减值1512企业长期股权投资的减值准备。减值准备准备1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。1531长期应收款长期应收款企业的长期应收款项。未实现融资收1532企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。益存出资本保证1541企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。金1601固定资产固定资产企业持有的固定资产原价。1602累计折旧累计折旧企

9、业固定资产的累计折旧。固定资产减值 固定资产减值1603企业固定资产的减值准备。准备准备1604在建工程在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。1605工程物资工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重1606 固定资产清理 固定资产清理组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。1611未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。生产性生物资1621企业（农业）持有的生产性生物资产原价。产生产性生物资1622企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。产累计折旧公益性生物资1623企业（农业）持有的

10、公益性生物资产的实际成本。产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原1631油气资产价。1632累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著1701无形资产无形资产作权、土地使用权等。1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。无形资产减值 无形资产减值1703企业无形资产的减值准备。准备准备1711商誉企业合并中形成的商誉价值。编号编号第 2 页，共 5 页新会计准则科目表序序号号66676869编号编号新会计准则新会计准则使用科目使用科目原会计制度原会计制度使用科目使用科目核算内容核算内容企业

11、已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。1801 长期待摊费用 长期待摊费用1811递延所得税资递延所得税企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认1821 独立账户资产的独立账户资产价值。待处理财产损 待处理财产损 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。1901溢溢物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二、负债类二、负债类707172737475767778798081828384858687888990919293

12、9495200120022003200420112012202121012111短期借款存入保证金拆入资金向中央银行借款吸收存款同业存放贴现负债交易性金融负债卖出回购金融资产款短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。企业（金融）收到客户存入的各种保证金。企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。企业（银行）向中央银行借入的款项。企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买

13、入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包2201应付票据应付票据括银行承兑汇票和商业承兑汇票。2202应付账款应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2203预收账款预收账款企业按照合同规定预收的款项。企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”2211 应付职工薪酬应付工资、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算2221应交税费应交税金企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。2231应付利息应付利息企

14、业按照合同约定应支付的利息。2232应付股利应付股利企业分配的现金股利或利润。企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息2241其他应付款其他应付款、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人2251 应付保单红利的红利。2261 应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。代理买卖证券企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有2311款价证券而收到的款项。代理承销证券企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所2312款形成的、应付证券发行人的承销资金。代理兑付证券2313

15、企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。款企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托2314 代理业务负债贷款资金等。2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各2501长期借款长期借款项借款。2502应付债券应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。第 3 页，共 5 页新会计准则科目表序序号号96979899100101102103104新会计准则新会计准则原会计制度原会计制度核算内容核算内容使用科目使用科目使用科目使用科目未到期责任准2601企业（保险）提取的非寿

16、险原保险合同未到期责任准备金。备金保险责任准备2602企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。金2611保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认2621 独立帐户负债的独立账户负债。2701长期应付款长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。未确认融资费2702企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。用2711专项应付款专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、2801预计负债预计负债亏损性合同等预计负债

17、。递延所得税负2901递延长税款企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。债编号编号三、共同类三、共同类1053001 清算资金往来1063002107310110832011093202货币兑换衍生工具套期工具被套期项目企业（银行）间业务往来的资金清算款项。企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债四、所有者权益四、所有者权益实收资本（股本）111

18、4002资本公积资本公积1124101盈余公积盈余公积1134102 一般风险准备1144103本年利润本年利润1154104利润分配利润分配1164201库存股1104001实收资本117500111851011191201211225201530154015402生产成本制造费用劳务成本研发支出工程施工工程结算机械作业生产成本制造费用劳务成本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分企业从净利润中提取的盈余公积。企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。企业当期实现的净利润(或发生的净亏损

19、)。企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。企业收购、转让或注销的本公司股份金额。五、成本类五、成本类企业进行工业性生产发生的各项生产成本。企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业对外提供劳务发生的成本。企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。1235403六、损益类六、损益类1246001

20、主营业务收入 主营业务收入 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。1256011利息收入利息收入企业（金融）确认的利息收入。手续费及佣金1266021企业（金融）确认的手续费及佣金收入。收入1276031保费收入企业（保险）确认的保费收入。1286041租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。第 4 页，共 5 页新会计准则科目表序序新会计准则新会计准则原会计制度原会计制度编号编号核算内容核算内容号号使用科目使用科目使用科目使用科目1296051 其他业务收入 其他业务收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。1306061汇兑损益企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产

21、生的汇兑损益。企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计公允价值变动1316101量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成损益的应计入当期损益的利得或损失。1326111投资收益投资收益企业确认的投资收益或投资损失。摊回保险责任企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保1336201准备金险责任准备金。1346202 摊回赔付支出企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。1356203 摊回分保费用企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。1366301营业外收入营业外收入企业发生的各项营业外收入。1376401 主营业务成本 主营

22、业务成本 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。1386402 其他业务成本 其他业务支出 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。营业税金及附 主营业务税金 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和1396403加及附加教育费附加等相关税费。1406411利息支出企业（金融）发生的利息支出手续费及佣金企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出1416421支出。提取未到期责企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险1426501任准备金合同分保未到期责任准备金。提取保险责任1436502企业（保险）提取的原保

23、险合同保险责任准备金。准备金1446511赔付支出企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。1456521 保单红利支出企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人1466531退保金的保单现金价值。1476541分出保费企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。1486542分保费用企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。1496601销售费用营业费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。1506602管理费用管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。1516603财务费用财

24、务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理1526604勘探费用化学勘探各项支出和非成功探井等支出。1536701 资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。1546711营业外支出营业外支出企业发生的各项营业外支出。1556801所得税费用所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。以前年度损益 以前年度损益 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要1566901调整调整前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。说本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考。各科目的确认、计量、报告及披露明要求参见新企业会计准则。附注：为新科目与旧科目无对应的（2009年3月10日网络下载）第 5 页，共 5 页