学校财务管理制度（通用13篇）.docx

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1、学校财务管理制度（通用13篇）发布时间：2022-10-07学校财务管理制度（通用13篇）学校财务管理制度篇1学校财务管理制度一总则第一条为严格财务管理，明确经济职责，根据财政部、国家教委 和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际状况，特制 定本制度。第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。各校 领导分管系统限额、专项审批，大额借支实行联签制。第三条学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的副校长 负责日常财务管理工作。第四条学校设置负责财务管理工作的专职机构一一管理科，下设 财务组，统一管理学校财务工作，对学校负责。同时，学校财务工作 理解上级主管部门监督。第五条学校

2、管理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名出 纳，具体管理财务工作。第六条学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关的 财务制度、规定，结合学校事业发展需要，编制年度预算收支计划和 决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。第七条学校应加强财务监督，设立专门的财务监督机构，构成学 校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。二各项收入管理制度第八条学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入、学杂费收入、 培训费收入、出租收入、承包收入及其他收入。1 .财政拨款收入（含各项经费拨款、离退休人员经费、大额基建 拨款），应按预算收入计划组织收入，对基建拨款应专户储存。2 .学杂费收入：按

3、省物价局和高教厅等部门核定的收费标准收取 的学杂费是学校的重要收入，学校财务部门应在有关科室的协同下,1 .招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，严 格控制招待费支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，不准 学校内部搞招待活动。招待费用按校务公开要求，定期（至少每季度 一次）向教职工通报和公示，接受群众监督，招待费支出额度原则上 控制在日常公用经费的10%以内。2 .考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行 报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓 名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向市教育 局申报（具体报市教育局办公室），

4、经市教育局批复同意后才能实施， 批复单作为考察费用报销入账支出的附件。3 .绩效工资支出。学校认真贯彻执行丽水市义务教育学校绩效 工资实施办法，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补贴， 严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定的程序 和办法进行分配。4 .大额支出。学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论， 在意见一致的基础上形成科学决策；大额支出报销必须转账，严禁现 金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字手续 之外，还必须附注简要的情况说明。5 .专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道， 都必须按照专款专用的原则管好用好；专款业务核算须设置

5、相应的明 细账户，做到清晰、准确、效用。6 .基建、维修项目支出。学校基建、维修资金3万元（含3万元） 以上项目，必须先向教育局办理报批立项手续；教育基建工程项目管 理必须严格执行有关规定，符合规定数额的小型建设工程项目，不管 资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续;5万元（含5万元） 以上工程项目竣工验收合格后，须报送教育局，工程审计报告是结算 工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务部门印制 的建筑专用发票，且发票上的单位名称和承建单位及中标采购单位必 须一致。7.公用经费支出。严格执行浙江省中小学公用经费管理暂行办 法的通知（浙财教字（20xx）84号）精神，对照有关使

6、用标准和规定， 优化公用经费支出结构，公用经费不得用于学校食堂、商店等部门发 生的如水电费、管理费等与教育教学无直接关联的支出，做到厉行节 约，杜绝浪费，提高资金使用效益。第十九条中小学校因教育教学需要购置器材设备、办公用具及 图书资料等，符合政府采购条件的，必须办理政府采购手续，政府采 购批复单作为采购业务报销入账列支的附件。第二十条支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法 发票或正规收据；二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不 能只写大类；三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、 单价、金额、填制人签名、填制单位公章；四是审批手续齐全，按上 述规定的程序签批;五是无涂改

7、现象，随意涂改原始凭证即视为无效 凭证。第五章帮困助学资金管理第二十一条 认真做好帮困助学工作。各学校要做好家庭经济困 难学生资助资料审核、保管工作，要严格执行家庭经济困难学生资助 政策，不得任意扩大或缩小帮困范围和提高或降低帮困标准。第二十二条学校要严格执行丽水市直学校助学专项资金管理 办法（丽教计（20xx128号）的规定，加强对助学资金的管理，对 各类奖助学金实行分账核算，专款专用，及时发放，不得截留、挤占、 挪用，提高资金的使用效益。各类资金发放表需由学生本人签名。第二十三条因流生、转学、或其他原因引起奖助学金等款项有 节余的，必须由市教育局统筹安排使用。第六章代办服务费和食堂管理第二

8、十四条学校和教师不得在为学生代办服务过程中获取任何 利益，确有折扣，应按实进入学校账户，与学生按实结算，不得挪作 他用；严格执行收费公示制度，代办服务性收费应事先告知学生家长, 书面征求学生家长意见，明码标价，未经告知和书面征询，不得收费； 代办服务性收费应由学校财务部门统一收取，据实结算。第二十五条中小学校要加强对学校食堂的财务核算和管理。学 校食堂要开设银行专用账户，设置会计账薄进行财务核算；学校食堂 应配备具有会计从业资格的专（兼）职会计人员，建立完善的内部控制 制度并严格执行；学校食堂应坚持收支平衡原则正确核算盈亏，对学 校食堂财务收支情况、采购价格等学生、家长关心的热点，学校应（每

9、周或每月）公示并形成制度；按照非营利原则，确保向师生提供良好的 膳食服务，切实维护好学生的合法利益，严禁学校将食堂作为侵占学 生利益的平台。第七章资产管理第二十六条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的 经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括固 定资产、流动资产、无形资产和对外投资等。第二十七条中小学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理 制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对无法 收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后 学校财务管理制度篇4一、会计人员工作职责（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、 预算，

10、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准, 分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完 备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报 表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执 行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措 施。（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行会 计法，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。二、出纳人员工作

11、职责（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资 金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持 少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进 教育事业计划的圆满完成。（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支 标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工 作规范办理各种收付款业务。（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续 完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款 相符，帐单相符帐表相符。（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪

12、律，认真执行会 计法，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。财务管理制度一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行 会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地 进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行会计法和各 项财务规定。二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立 卷归档。三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务 均符合财务收支标准。四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工 作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。六、参与并严格执行学校

13、财务预算计划，合理使用资金，节约使 用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分 清资金渠道，费用开支范围及开支标准。八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采 购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。 属于控购审批的物品须事先办理报批手续。九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经 批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核 定其价格。十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未 使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。 财务

14、会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申 请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。 个人一律不得借用公款。十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务 部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、 借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅, 不得随意带出室外。十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财 务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不 得擅自动用财务资料。十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格 执

15、行财经纪律和各项财务规定。十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主 动报告财务工作情况。经费审批制度开支报销应做到：一、力求取得规范的正式发票；二、开支发票要真实、合理、合法；三、发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价 格，金额大小写，盖公章及收款人签名；四、每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才 可送校长审批；五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。 专项开支要在校务公开栏公布。经费支出（结算）管理制度为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果， 促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制 定本办法。

16、一、经费支出范围（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支 出，其内容包括：1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、 其他；2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗 费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳 务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租 赁费、会议费、培训费、招待费、其他；4、固定资产购建和大修理支出：建筑物购建费、办公设备购置 费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、 更新改造费、其他；（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外

17、开展非独 立核算经营活动发生的支出。（三）专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定 资产的更新改造和大修理支出。二、经费支出管理的原则和规定（一）支出管理的原则认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律; 在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地 的原则。（二）支出管理的规定1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、 经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与 事业支出的界限。3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算， 不得以预算数和计划数列报事业支出。4、着重抓

18、好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。三、经费支出的控制措施1、事业支出应遵循量入为出，收支平衡的原则，各项支出严格 按预算执行。2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项 目。3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据会计法实 行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。现金管理制度一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心, 不出差错，态度热忱。二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报 告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员 组织的检查。四、现金数额超过1000元必须存入银行，现

19、金管理人员不得让 大额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特 殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收 据，收据用完后存档、备查。七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不 得签发空头支票。八、现金管理人员要提高防范意识，加强对现金的管理。领取或 使用5000元以上大额资金时必须由两人以上同时办理，取款达10000 时必须使用机动车辆。收费公示、管理制度一、收费公示制度：为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制 订以下制度：（一）、根

20、据市局的有关规定，制作教育收费公示牌。（二）、把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置, 并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格 监督举报电话进行公示。二、收费管理制度（一）、严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收 费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明 度，接受监督。学校收费一学期只能一次，一律由学校总务处收费, 其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款。要坚决杜绝乱收费 现象的发生。（二）、代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪 作他用或以拨代支，虚列虚报，私设小金库。三、收费责任追究制度学校建立收费责任追究制

21、度，是为了加强依法收费，规范收费行 为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：（一）、对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管 理，造成违规收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的责任人，给予通 报批评或行政处分；（二）、对违反规定，造成重大违规收费事件，情节特别严重的要 追究法律责任。固定资产管理制度为了加强学校固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少 浪费，制定以下管理制度。一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、实验室、班级 由专人负责管理。二、教职工工作变动或调离学校，要按规定到资产管理对应部门 办理资产移交手续。三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能

22、使用。四、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申 报表，经总务处签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓 库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根 据情况由责任人赔偿。五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一 律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按 上述手续办理外，还须征得校长同意后方可借出。六、每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次 清查核对。七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备开办各种 补习班、培训班等，否则处500元以上的罚款。八、保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱

23、者，要给予行政处分。采购员管理制度一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上的思想。二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。三、采购员要按规定时间，准确、安全地采购应采购的物资材料。四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。五、严格遵守财经纪律，应报销的票据必须及时报帐，不得积压。六、加强工作责任心，熟悉采购业务，懂得伪劣、假冒商品的鉴 别方法，以免造成不应有的损失。如因责任心不强，不懂业务，造成 的损失，由采购员本人负责赔偿。七、增强服务意识，经常听取物资材料使用部门的意见，不断改 进工作。八、要遵守工作时间，随叫随到，保证完成采购工作任务。九、采购员采购物品时要按要求索要发货票（

24、正规发票）。十、不得采购三无产品、不符合卫生制度的产品。收费、退费管理制度一、权力行使的依据（一）文件依据：东莞市教育局、物价局、财政局关于进一步规 范民办学校收费管理的通知、虎门镇政府印发的虎门镇关于民办 教育若干问题的暂行规定。（二）证件依据：收费许可证。二、办事条件和标准（一）收费项目和依据1、收费项目收费项目包括学杂费收费和代收费项目。学杂费：包括学费、书本费。学费：是指学校按照教育局、物价 局、财政局规定，每生每期3800元，书本费每期每生200元。代收费：包括早中餐费、接送费、校服费。学校按照教育局、物 价局规定收费，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每 生每期600

25、元，接送费每生每期600元，校服费每套300元。2、收费标准的执行依据：严格按照收费许可证批准的收费项目和收费标准，亮证收费。（二）退费条件和标准学校对经批准休学、转学、退学的学生在其办理手续后的5个工 作日内按下列规定退费：1、学生注册缴费后未入读的，学校退还其所缴学杂费、住宿费 的90%；入读时间未满一个月的退还70%；入读时间满一个月不满二个 月的退还50%；入读时间满二个月不满三个月的退还30%；入读时间满 三个月及以上的，所缴学杂费、住宿费不予清退。2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学的，其所缴学杂费、 住宿费按实际在校时间计算清退。3、入读时间从正式上课（以市教育局颁布的中小学校

26、历为准）之 日起计算。学校财务管理制度篇5为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学 为师生服务，特制定财务管理制度。1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格 执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”（经办 人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履 行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务 人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒 付乱收乱付的条据。3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把 每一天的商店、食堂的收入交到学校财务

27、室，纳入学校统一管理，由 学校财务室给勤工俭学拨必须的周转金，商店和食堂需要购物时，由 用心收纳，做到安全、快捷、准确。学生的各项收费标准，应分清年级、专业、项目；应交学费的 学生人数，应分清班级、专业，做到数字精确、姓名确实，这两项收 费依据（含联合办学部分），应加盖学校公章，于五月份前确定并交管 理科财务组；当年新生名单、专业应在招生结束后一周内交管理科财 务组；中途离校的学生名单应及时通知财务组。学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项以 外，一律不予退款。享受学校减免学费的学生，均为财校正式教职工子女及财厅干 部职工的子女，减免数只能为学费总额的50%,其他杂费不减免。学费

28、一年收缴一次，在秋季入学时进行，新、老生一次交清, 不得拖欠，确有实际困难，经主管财务副校长批准可延期交纳。否则， 视同故意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不交者，应予劝退。联合办学学费收入，财务部门应严格按合同规定及时、足额地 收纳入库，并定期到联办单位核对收费状况;属联办单位的收入也应 及时、准确地划归对方。对学杂费收入，财务部门应自收费之日起，30天内做好清算、 核对、结帐，并及时向学校领导报告收费状况。3 .培训费收入：指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的各 项收入。4 .出租收入：主要是指学校所属房屋出租租金收入。应按合同规 定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，如发生合同纠纷引

29、起房租减 收或滞纳，应及时报告主管领导，以便妥善处理。5 .承包收入：主要是指学校小卖部、饭堂承包收入。应按合同规 定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，不得拖欠、滞纳，否则，应 按合同规定对承包人予以处罚。6 .其他收入：主要是指一些零星收入，如饭堂、小卖部交纳的折 旧费、各种考务费、学校财产变价收入、赞助费、置款收入、采购物 品返还费用等应属学校的收入。第九条学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“小 钱柜”；为学校或科室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式 勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”（经 办人、分管领导、主管领导）签字后方可开财政内部票据，再由主

30、管 领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目 清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好 经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予职责人经济制裁。5、学校财务人员严格执行教委下发的代收代办资金暂行管理 办法，管好用好代办资金，严格禁止乱收乱支。学校财务管理制度篇6第一章总则第1条为保证我校各项工作任务的顺利完成，加强财务管理， 规范全校财务行为，提高资金使用效益，根据中华人民共和国预算 法、中华人民共和国会计法、行政单位财务规则、事业单位财 务规则以及其他有关财经法规的规定，结合本校实际情况，制定本 制

31、度。第2条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规 和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈浪费的方针， 在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。第3条财务管理的主要任务：合理编制预算，统筹安排各项 资金。通过对资金的领拨和运用，对全校的财务活动进行综合管理, 在科学预测各种因素对收支影响的前提下，合理编制年度预算，坚持 量入为出、收支平衡的原则，全面反映全校的财务状况，统筹安排各 项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。依法组织收入，努 力节约支出。 建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和 财务监督，保证全校各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化 管理。加强资产管理

32、，防止资产流失。第二章各项制度第4条本校实行统一领导、分校报帐管理的财务管理体制。校 长是全校财务工作的领导，对对学校财务管理、会计核算和会计资料 的真实性、完整性负全面责任。学校财会工作应当自觉接受上级主管 部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。第5条根据财会制度的有关规定，结合本校财会工作的特点， 财务办公室设置的会计岗位有：记帐会计1人、出纳会计1人、报帐 员10人。第6条记帐会计具体组织本校的财务会计工作，编制经费预、 决算，草拟内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出 改进工作的建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人 员依法开展会计管理和会计

33、核算。负责登记明细及总分类帐簿，负责 往来款项的结算和清理，防止发生呆帐，负责票据管理工作，要求票 据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计报告, 进行财务分析；兼管会计档案管理工作，按照会计档案管理办法 的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做 到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。第7条出纳会计，负责现金、银行存款的收付。认真审核原始 凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日 清月结。第8条报帐员负责登记本校现金的收付。认真审核原始凭证， 及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。 编制本校经费预、决算，根据中心学校内

34、部财会管理制度，检查、考 核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，合理使用经费。第9条校长对财会工作的领导职责。本校校长是校全面工作的 领导者和决策者，对本校财务工作负有领导责任，其职责是：1.贯彻 党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的 文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。2.对财会人员加强政治、 业务方面的培养，努力提高校财会人员的业务素质，提高理财水平。 3.提出财会管理工作的指导性意见，领导财会人员建立健全学校财会 规章制度，不断规范学校财务行为，并对重点经济行为制定具体的财 务控制和管理办法。4.依法多渠道筹措教育经费，保障学校开展正常 工作的资金需求，

35、合理配置各类资源，提高资产利用率，不断改善办 公条件。5.审批校年度经费预算和决算，了解学校经费预算执行情况, 并对学校重大经济事项作出决策。6.加强财会干部梯度建设，选拔和 任用财会干部。第10条记帐会计岗位职责。1.执行财经纪律和财务规章制度, 掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支 关。2.负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、 清理债权和债务，结算往来款项。3.正确核算和计算工资分发表，做 好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。4.根据银行结算办法及 现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到 帐帐、帐款相符。5.登记保管各种

36、票据，做好领用缴销登记。6.组织 编制全校经费预算、决算，严格按计划使用经费，定期检查预算执行 情况，公布计划执行进度及经费使用情况。7.根据会计制度的规定, 认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并 按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及 时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。8.对各 项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续 不全的经济业务，有权拒绝办理。9.负责学校财产物资的管理工作, 定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。10.管理本校会计档 案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并

37、 立卷归档。11.按照规定的要求，做好财务决算工作。第11条出纳会计岗位职责。1.严格执行现金管理制度，把好现 金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检 查。2.负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、 合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。3.负责登 记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银 行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制银行存款余 额调节表，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查 询。做到日清月结，真实准确。4.所有款项的收付，以及其他需要办 理会计手续、进行会计核算的事项都要及时进行会计处

38、理，填制好记 帐凭证，并按制度规定的财务处理程序，及时传递。5.妥善保管好现 金、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不 得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。6.认真填写转 帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。 因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额 和用途，并及时清理结算。7.出纳人员不得兼管收入、费用、债权债 务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。第12条报帐员岗位职责。1.严格执行现金管理制度，把好现金 收付关，接受中心学校定期或不定期对库存现金帐、款的检查。2.负 责办理现金业务的收付，对原始凭证的

39、合法性、合规性、真实性进行 审核，对不符合规定的凭证有权拒付。3.负责登记现金日记帐，现金 帐面余额要与实际库存现金相符，做到日清月结，真实准确。4.妥善 保管好现金和收据，及时报帐，报帐时按会计资料装档要求进行原始 凭证的整理。第13条 财会人员任用的基本条件。会计人员应当持有会计从业 资格证书和会计电算化证书，必须具备一定的会计专业技术职称。在 财务工作中应当自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作, 刻苦钻研业务，不断提高自身的专业技能和工作水平，熟悉财经法规 和财会制度，并按规定的程序和要求从事会计工作，严守财经秘密, 运用掌握的会计信息和会计方法不断完善机关内部财务管理，提高资

40、金使用效益。本校任用财会人员应当实行回避制度。校领导的直系亲 属不得担任财务工作。记帐会计的直系亲属不得担任本单位的出纳、 所属学校的报帐员工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血 亲关系、三代以内旁系血亲关系。第14条 根据行政单位会计制度的规定设置和使用会计科目， 某些科目不需用的可不以不用，但不得自行编造、更改会计科目。根 据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目。第15条办理财会业务，必须按规定取得或填制原始凭证。出纳 人员应及时审查原始凭证的内容是否齐备，章印是否齐全，大小写金 额是否相符，是否有购买实物的验收证明或收款单位发票专用章、收 款人的收款证明，是否有涂改、挖补、

41、错误现象，原始凭证是否直实、 有效等。记帐会计要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。不同事 项的原始凭证，不得合并编制同一张记帐凭证，记帐凭证每月送交稽 核人员审核。第16条学校采用记帐凭证处理程序，其基本内容是：1.出纳人 员、报帐员根据原始凭证或原始凭证汇总单登记现金日记帐和银行存 款日记帐;2.报帐员根据原始凭证或原始凭证汇总单填制支出报帐凭 证;3.记帐会计原始凭证或支出报帐凭证填制记帐凭证;4.根据原始 凭证、原始凭证汇总单或记帐凭证登记各种明细分类帐;5.根据记帐 凭证登记总分类帐;6.月末，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种 明细分类帐的余额与总分类帐有关帐户的余额核对，同时将银

42、行存款 日记帐与银行对帐单进行对帐;7.月末、根据总分类帐和明细分类帐 的资料，编制会计报表和财务情况说明书。第17条根据会计法的规定，在财务办公室内部建立稽核制 度。稽核岗位由记帐会计兼任。稽核人员对发生的所有经济活动的真 实性、合法性、程序性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票 据，予以退回，要求更正、补充;有权向有关人员询问经济业务内容， 查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进 管理的建议;对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制 止和纠正，制止纠正无效的，要向学校领导或有关监督部门汇报。对 违法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提 出

43、处理意见。第18条稽核人员对原始凭证的取得和填制情况进行审核，记帐 凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内容进行审核。记帐凭证是 否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容相符； 会计科目的运用和金额填列是否正确;(3)记帐凭证的摘要、日期、 附件张数、章印、编号等是否齐全;审核凭证所记录的经济业务是 否合法、合理。第19条为了加强学校内部财务管理，保证财产物资的安全可靠, 保证会计资料的准确性和可靠性，保证学校经费的使用效益，财务管 理必须实行内部牵制制度。财务工作按照机构分设，职务分离，钱、 帐、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制， 相互制约。出纳、审批、记帐

44、、财物保管岗位人员不得相互兼任。出 纳人员不得兼任保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作、稽核 工作、会计档案管理工作。资产核算与资产保管岗位分离，物资采购 与物资保管、物资核算岗位分离。报帐人员、稽核人员、内审人员岗 位相分离。第20条重大经济业务事项的决策人员要与执行人员岗位相分 离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理, 必须由两个或两个以上人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互 制约，相互监督。学校办公用品由学校办公室负责统一采购。办公室 经办人员每周编制采购计划，报校长审批后购买。各类财产物资的购 买由学校办公室实行严格的验收领取制度。办公室还要定期不定期地 对

45、学校财产物资的使用、保管情况进行检查，对库存物资进行清查盘 点。第21条财务印鉴必须由两人以上分开掌管（经济专用章与法人 私章）。第22条财务收支审批分为审核和批报。审核由记帐会计担任, 批报由中心校长担任，实行一支笔审批。第23条学校的事业经费按财政部门批复的预算执行。行政事业 性收费项目和标准按财政、物价部门审批的收费许可文件执行。代收 的相关款项要按有关文件、批复执行。第24条所属各学校的费用支出凭证必须先由各学校的负责人 进行初步审核，审核后的凭证报财务办公室审核，审核合格后签署同 意列支意见，再由审批人员批报。无上述审批手续，出纳不得支付。第25条学校经常性开支由校长审批；重大购置、

46、维修和其他重 大支出需报教育局和党委政府研究讨论决定。凡属于控购范围内的购 置须按程序办理控购手续。第26条审批人员应带头执行各类收支审批手续，财会人员要严 格把关。审批人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会 人员承担相应责任。第27条原始记录的填制必须符合以下要求：1.填写的内容和数 字，必须真实可靠，反映经济业务的实际情况。2.各种内容要按规定 的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须 认真审查，签字盖章，做到手续齐备。3.文字简明扼要，数字清楚, 易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应 填写人民币符号，属于套写的凭证，一定要写透。4.各

47、种凭证必须连 续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖作废戳记，并将作废 单据全部保存备查，不得撕毁。5.不得随意涂改、刮擦、挖补，填写 错误需要更正时，应加盖经办人印章。6.原始记录要及时填写，按规 定程序进行传递。7.原始记录记载后要科学保存，不得遗失。第28条学校所有票据（本制度所指票据包括向行政部门购领的 行政事业性收费票据、行政事业单位内部结算票据。向银行购领的银 行结算空白凭证及遵义县教育局内部印制使用的票据，也按本制度执 行）的购领、印刷、保管、缴销、管理统一归口财务办公室。具体工 作由记帐会计负责。第29条 记帐会计负责保管票据，建立领用情况登记簿。行政事 业性收费票据、结算

48、票据在购领时需在登记簿上登记起止号码，并由 领用人签名。交回时，须检查其使用的合法性和合规性、是否缺少、 交回日期、剩余份数等内容。票据使用完后，由财政部门核销。第30条票据的使用。1.收取工本费的项目只能使用行政机关 工本费收据；与外单位以及与本校内部各单位之间相互发生往来结 算，职工归还借款以及对外的预收、暂收款应用贵州省行政事业单 位内部结算票据。2.使用票据必须按号码顺序使用，在启用时应检 查该本票据是否有缺号、多页、串格及其他印刷质量问题，发现问题 及时报告，及时处理。3.填开票据各联必须用双面复写纸套写，单位 名称、填制日期、经济业务内容、数量、单位、金额、经办人、收款 人等必须填写齐全，字迹清楚，大小写金额必须一致，并加盖财务专 用章或单位公章。对外提供的各种票据不得提前盖具印鉴，只有在经 济业务发生时方可盖具。4.对错填的票据应各联完整保存，并在各联 显著位置上加盖作废戳记。5.收据的记帐联，应按发生的日期及时入 帐，不得跨期。应登入单位统一的财务帐内，不得登入另设帐簿。第31条票据的其他管理。1.