公司财务管理制度准则（15篇）.docx

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1、公司财务管理制度准则（精选15篇）发布时间:2022-11-22公司财务管理制度准则（精选15篇）公司财务管理制度准则篇1为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理，保证我公司工 程项目的顺利进行，现根据中华人民共和国会计法、财政部基 本建设财务管理规定和我公司的实际情况，特制定如下管理办法。 一、合理使用项目资金1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；2、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资 金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充 实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；3、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人 签批后方能使用；4、项目部财务

2、人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目 资金的完整与安全；5、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报 送各类会计报表，做到数字真实、内容完整；6、认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建 开支范围与标准的票据拒绝报账；7、发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支 付手续：收款单位与合同签证单位名称不一致，或缺少必要的法律授权 手续的；未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的；工程施工或验收中发现有较大质量问题的；无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的；未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处 办理工程款支付手续的。二、加强支票的管理

3、确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号 码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审 批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一 同作为记账凭证附件。2、4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次 性签字，不得遗漏。2、5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。2、6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供 变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。2、7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰 字 联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关

4、出具的销售退回及折让证明单 （购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发 票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外， 其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注 明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。3、接受发票的管理规定3、1、接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的 条款进行审核。3、2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目 填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的 其他资料相符。3、3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的 单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项

5、发生 变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存 档备查。3、4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先 到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；3、5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用 的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资 格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣 除税额后的金额结算。3、6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理 实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的， 可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。3、7、运输行业专用发票。

6、列支装卸运输费必须取得运输行业 专用发票，运输行业专用发票是指铁路、民用航空、公路和水上 运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印 全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。 合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据 税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险赛等杂费不得 计算扣除进项税额。3、8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求, 并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司发票管理规定的处罚对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接 责任人处以100-200元的罚款;违反规定触犯刑

7、法的，后果自负；违反 规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具 发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。五、存货管理制度1、分公司要货申请1、1分公司的库存管理应坚持库存合理、加快周转的原则， 尽可能降低库存风险。1、2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安 排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。1、3根据上述要求，分公司计划员要填好要货申请表，要 货申请表经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真 给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少 有下列内容：产品品种

8、货位号数量（）单价 金额（元）备注申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签 字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、 存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。 入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入 库单财务核算联和其他相关单据入账。3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委 托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公 司的库房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给 客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或 销售单）至少有下列内容：发货单位、发货

9、时间、出库品种、出库数 量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。 如下表：发货单位：出库日期产品品种产品数量金额备注出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品 库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车到 达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、 数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做 好数量记录，核实品种、数量和提单。4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进 行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等

10、要查明原因，上报股份公司财 务部进行相应处理。六、销售分公司财务人员管理制度1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总 部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责 人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘 任或解聘。2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股 份公司总部财务审计部统一管理和发放；财务人员为销售分公司办公 或出差等而发生的费用由各销售分公司承担；财务人员的培训及其他 相关费用由股份公司总部承担。3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项 财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导；总部 财

11、务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反 财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国 家法律的，将移送司法机关处理。4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经 营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营 决策出谋划策。5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职， 在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多 提合理化建议。6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖 金和工资标准的考评依据。七、岗位职责分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务 工作人员的职责、任务、权限、

12、完成任务的标准作出明确的规定，根 据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩 依据。1、分公司财务经理的岗位职责1、1在股份公司财务部的领导下，严格遵守财经纪律与股份公司 的各项规章制度，要随时检查各项制度在分公司的执行情况，发现违 反财经纪律的行为给予制止，并及时书面报告股份公司财务部、1、2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求, 是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、 不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持收支 两条线的原则。1、3审核上报股份公司的财务资料，确保上报资料的真实性、规 范性和准确性。编制分公司经营费用的预

13、算，并就经营费用预算的执 行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。1、4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在 限期内寄回股份公司财务部。1、5严格审核分公司物料收发凭证，坚持现款现货、款到发货 ”的原则，对分公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货 币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。1、6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销 售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。1、7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在 分公司内、外的财产安全与完整

14、。1、8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会 计资料，协调好与当地税务部门的关系。1、9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公 司签订的所有合同的审核、备案工作。1、10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月 的工作小结会，总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上 报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日 财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。1、11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以 身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。2、分公司会计的岗位职责2、1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制

15、度，编制 记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、 对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原 始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。2、2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相 符。2、3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。2、4根据有关资料编制会计报表的附表。2、5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财 务资料归档管理）。2、6负责税务申报及税控系统的维护。2、7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。3、分公司出纳的岗位职责3、1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。3、2严格执行库存现金

16、的限额，超过部分必须及时送存银行， 不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原 则。必须是坚持收支两条线的原则。3、3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、 财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依 据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。3、4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一 笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容 和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务 经理或股份公司财务审计部反映。3、5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制 银行存款余额调节表，使账

17、面余额与银行对账单上的余额相符。对 未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。3、6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分 公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码 严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。3、7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时， 必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。3、8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、现金收讫、现金 付讫、银行收讫、银行付讫等都要妥善保管。为了分清责任， 支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支 票的所有印鉴。3、9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保

18、险柜中并设 立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须 及时办理手续转回）。3、10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、 债权债务的账簿登记工作。3、11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。八、会计档案管理制度1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资 料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度 以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。3、会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档

19、的会计资 料，整理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年 限详见本制度第七条。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管 会计档案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意 见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准 后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股 份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。4、会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还 原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位

20、领导批 准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财 务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详 细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理 由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时, 必须经财务部经理批准，并限期归还。5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转 交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。7、会计档案保管期限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。(一)会计凭证类：

21、(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年(二)会计帐簿类：、日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年(三)会计报表类：(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久(四)其他类：(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久(2)、财务成本计划3年(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久九、附则1、本制度从二零一年一月一日开始执行。2、本制度解释权属股份公司财务审计部。公司财务管理制度准则篇

22、3一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制度本制 度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高 经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效 地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的 合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负 责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的 财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务 管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制

23、、核算、分析和考核，监督 各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升 辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化 管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策 和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行; 协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、

24、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集 和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、 数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报 表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表 的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支

25、现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对， 保证帐实相符。三、现金及支票管理制度（一）现金管理1、所有现金收支由公司出纳负责；2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支 凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作 到日清月结，帐实相符；3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在 右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须 预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借 款人要在出差回来

26、或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报 销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借 款，特殊情况经董事长批准方可借款。6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭 证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章, 并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。（二）支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的 收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他 单位之间金额在结算起点以

27、上的经济业务往来，一律使用转帐支票。1、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用 途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字 迹工整清楚、不得涂改；2、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程 变更部分的开支严格按变更程序审批；3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超 过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之 前不得再行支用；4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报 声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。三、规范工程款的支付程序1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包 括临时工

28、程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况) 的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；2、工程款审批程序(1)由施工单位提供工程形象进度；(2)根据工程形象进度，由施工单位提出付款申请(加盖公章)及 工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章;(3)工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款 支付，填制资金支付凭证，按照审批权限经部门主管、财务部经理、 总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准；(4)财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支 付手续；(5)加强对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账， 经常核对、及时

29、清理结账，特别是竣工项目与施工单位往来账款的清 理，要严格按照施工合同及工程决算进行结账，竣工验收合格决算时, 按合同约定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经使用部门认定 工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金；(6)加强对材料、设备款的核算与管理，建立原材料收发制度和 财产清查制度，了解基建工程预算定额，熟悉材料预算价格，随时掌 握材料市场价格变化，协助有关部门共同把好购货合同关及材料设备 各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经 理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起， 十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支 票领用

30、人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并 对造成的后果承担责任。3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的 空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用 途和收款单位。4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发 支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖作废 戳记并与存根一起保管。5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票 头上签收或盖章。四、资金审批制度1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司， 应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后

31、请其在支 出单上补签意见；2、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准；3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准；4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支;5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作 为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准；6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准；7、公司对货币资金支付的审批建立以谁批准，谁负责为原则 的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币 资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反 公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失 职论处；8、报销人营私舞弊

32、、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对 已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金 额5-10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理；9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴 规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的 报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应 退回报销人并向报销人说明退回理由；10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签 名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符 合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。五、发票管理制度（一）各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负

33、责，责任 到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；（二）不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用 途使用；（三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等 问题，应整本退回；（四）填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章， 各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、 金额，未填写的大写金额单位应划上CT符号封顶，作废的发票应整 份保存，并注明作废字样；（五）严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、 挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写；（六）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须 收回原发票，并注明作废字样或取得对方有效

34、证明；（七）使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票 丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理；（八）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有 关部门和人员的经济责任。六、费用报销管理制度（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制 度），且发票背面有经办人签名。（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单 据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一致（不得涂 改）；简述费用内容或事由。（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形 式转入工资帐户由员工自行提取。（四）差旅费报销1、员工出差应填写出差申请单，

35、并注明出差随同人员、事由、 地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写 借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的, 这次出差不予借款；2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不 予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经 部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确 认；4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差 旅费报销标准填写差旅费报销单后附出差申请单及原始报销凭证, 按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款;5、出差报销标准见行政相关规

36、定。（五）电话费的报销1、普通员工手机通讯补助见行政相关规定；2、固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。（六）交通费的报销标准普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经 理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路 程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。（七）办公费及办公用品、低值易耗品等报销由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后 附办公用品请购单，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之 后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销 流程（月结另议）或是不借款先采购后报销付款给供应商。（八）招待费报销1

37、、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可 招待。3、进行招待申请时应填写业务招待申请单，应详细注明招待 时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。4、其它非公招待客人一律由个人承担。（九）教育经费及培训费报销1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、 统一安排。2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、 培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。（十）费用报销单填写及粘贴的规定1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2、报销单封

38、面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出 于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；3、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列 张贴；4、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块， 并按金额大小排列；5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销 金额；6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或 铅笔填写；7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导 有效批准；8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认， 需入库的实物单据应附入库单；9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资 料，每张出租车

39、票背面需有主管领导签字确认；10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要 求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单 的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可 在多张空白报销单上粘贴。11、以下情况不予报销：违章罚款及其它因当事者过失造成的损 失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。七、应收应付管理制度（一）现金收款管理1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回 送货单。2、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受 委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务 部，并填写现金缴款单

40、，与公司出纳进行交接，不得以任何形式 私自坐支公款。3、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。4、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、 预处理方式等。（二）月结收款管理1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理 台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出请款单传 真，由会计向对方相应人员催欠。2、收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款, 如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工 向客户收取货款的规定：有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单 的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后

41、 及时返还给财务，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭 有出纳盖章确认的现金缴款单到财务处进行销单手续。有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财 务部，不得私自坐支公款。如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则 财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。3、在公司发出请款单且对方无法明确货款清结时间时，会 计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理 流程。(三)采购付款管理1、采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、 适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。2、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析 档

42、案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务, 防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、 应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需 购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原 物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原 物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。3、一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印 付款申请单一并送财会部做为付款凭证。付款凭证有：采购申请单、 合同、验收单、发票；4、必要的原物料预付货款应遵循以下几点：(1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供

43、应商不 得采用预付货款的结算形式。(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员 一起去实地调查，供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状 态等情况，并将调查报告提交董事长。(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关 予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准， 和在需方所在地的法院管辖范围内履约。(4)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专 人负责该项原物料和货款的追踪记录，直至该合同履行完毕。5、如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠 款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追 回。6、经办人员根

44、据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部 确定付款方式，由经办人员填写付款申请单，按财务权限审核。 要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。7、所有手续合格后，出纳付款。8、对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进 行月结或分批付款，特殊情况由董事长批准后进行。（四）其他付款管理1、公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的 工资、奖金由人事主管部门填写发放表，经会计、总经理、董事长签 字同意后，财务部审核发放。2、需交纳的各项税，按国家税法有关规定办理，经财务部会计 审核，董事长批准后缴纳。3、因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由 财务

45、负责人、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。4、所有付款凭证必须由财务部负责人（或被授权人）签字、总经 理、董事长审批后才进行办理。5、经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相 同，且金额不得超出付款申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规 范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。6、经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人 签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款 和结算款的，财务人员不予受理。八、会计档案管理制度1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会 计资料，整理装订后按顺序立卷登记。2、会计档案一

46、般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复 印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转 交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。4、会计档案保管期限：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计凭证类：（1）原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年。（2）银行 存款余额调节表和银行对账单5年。会计帐簿类：(1)日记帐15年，其中：现金和银行存款日记帐25年；(2)明细帐、总帐、辅助帐15年；(3)固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。会计报表类：(1)主要财务指标报表(包括文字分析)3年；(2)月、季度会计报表

47、(包括文字分析)5年；(3)年度会计报表(包括文字分析)永久。其他类：(1)会计档案保管清册及销毁清册永久；(2)财务成本计划3年；(3)主要财务会计文件、合同、协议永久。公司财务管理制度准则篇4为了加强闭路电视监控系统操作室的管理，确保监控系统的 正常使用和安全运作，充分发挥其作用，保障园区管理，特制定本制 度。第一条电视监控室必须昼夜24小时由经过专业培训的人员值班。 值班人员应坚守岗位，认真履行岗位职责，严格落实各项规章制度、 规定和安全操作规程，确保监控系统的正常运行。第二条监控人员必须具有高度的工作责任心，认真负责安全监 控任务，及时掌握各种监控信息，对监控过程中发现的情况及时进行 处理和上报。第三条监控人员每天对监控录像进行查看，发现有异常现象或 员工乱收费现象，及时保存录像片段，并作好标记，以备查用。第四条 值班人员必须严格按照规定时间上下班，不准随意离岗 离位，个人需处理事务时，应征得保卫科长的同意并在有人顶岗时方 可离开。第五条监控人员须爱护和管理好监控室的各项装配和设施，严 格操作流程，确保监控系统的正常运作。第六条 无关人员未经许可不准进入监控室，外来人员需到监控 室查询情况和及观访者参观，必须经保卫科长上报分管副总，同意后 方可进入监控室。第七条不准在监控室聊天、会友、玩耍，不准随意摆弄机器设 备，严禁在监控值班期间打盹睡觉，一经发现，按公