经济法第五章企业所得税.docx

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1、经济法第五章企业所得税1、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的是（）。 单选题 *A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业(正确答案)D.丁股份有限公司2、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是 （）。 单选题 *A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定(正确答案)D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定3、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述

2、中，正确的是（）。 单选题 *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)C.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现4、【单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是（）。 单选题 *A.9月10日确认销售收入B.9月20日确认销售收入(正确答案)C.

3、9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入5、【单选题】2019年10月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。 单选题 *A.40.34万元(正确答案)B.42.8万元C.45.2万元D.36万元6、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 单选题 *A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入(正确答案)D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的

4、7、【单选题】甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1 000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14、2、8的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。 单选题 *A.235万元B.259万元C.240万元(正确答案)D.250万元8、【单选题】2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100

5、万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。 单选题 *A.1007.8%7.8（万元）B.10010%10（万元）C.1007.8%50%3.9（万元）(正确答案)D.10010%50%5（万元）9、【单选题】2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6；向非关联企业乙公司借入同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）。

6、 单选题 *A.1 8001212354万元B.90061231 8001212367.5万元C.900612313.5万元D.90061231 800612340.5万元(正确答案)10、【单选题】甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.300256015万元B.（30030012）256024万元C.300（38

7、30012）256015.5万元(正确答案)D.（30038）256024.5万元11、【单选题】甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。 单选题 *A.10万元(正确答案)B.60万元C.65万元D.55万元12、【单选题】甲公司2019年度的利润总额为1 000万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠60万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠75万元，已知公益性捐赠支出不超过利

8、润总额12的部分准予扣除。则可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是（）。 单选题 *A.135万元(正确答案)B.75万元C.120万元D.60万元13、【单选题】2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）。 单选题 *A.12B.7.2(正确答案)C.10D.4.814、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。 单选题 *A.

9、化妆品制造企业的化妆品广告费B.医药制造企业的药品广告费C.饮料制造企业的饮料广告费D.烟草企业的烟草广告费(正确答案)15、【单选题】某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。 单选题 *A.260B.230C.200(正确答案)D.15016、【单选题】甲居民企业2013年设立，2013至2017年末弥补亏损前的所得情况如下： 单选题 *年度201

10、32014201520162017未弥补亏损前所得-20100-220180200假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（）。A.200万元B.160万元(正确答案)C.210万元D.260万元17、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额应纳税所得额的是（）。 单选题 *A.转让财产所得(正确答案)B.特许权使用费所得C.股息所得D.租金所得18、【单选题】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司

11、应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.100010%50%50万元B.100010%100万元(正确答案)C.1000（125%）10%75万元D.1000（125%）10%50%37.5万元19、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.租金所得以收入全额为应纳税所得额B.股息所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额(正确答案)20、【单选题】根据企业所得税法律

12、制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。 单选题 *A.盘盈的固定资产(正确答案)B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产21、【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2019年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为6.9万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税额0.18万元，计算甲企业该项资产所得税计税基础的下列算式，正确的是（）。 单选题 *A.60262（万元）B.606.966.9（万元）C.606.920.1869.08（万元）(正确答案)D.606.9268.9（万元）22、【单选题】甲机械厂2019

13、年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.50010075425万元(正确答案)B.500100400万元C.50010050450万元D.500100600万元23、【单选题】甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（）。 单选题 *A.550万元(正确答案)B.100万元C.350万元D.300万元24、【单选题】根据企业所得税法律制度

14、的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。 单选题 *A.花卉企业(正确答案)B.谷物企业C.中药材企业D.蔬菜企业25、【单选题】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。 单选题 *A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖(正确答案)D.种植中药材26、【单选题】甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所

15、得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.（2 000300）25%425万元B.（2 00030070%）25%447.5万元(正确答案)C.2 00070%25%350万元D.（2 00070%300）25%275万元27、【单选题】甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20的税率征收企业所得税。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.1602032万元B.16025208万元C.160502016万元D.1002

16、520（160100）502011万元(正确答案)28、【单选题】甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额为1000万元。当年购置并使用一台符合应纳税额抵免条件的节能节水专用设备，该专用设备的投资额为150万元。已知企业所得税税额率为25%，计算甲公司2018年应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 单选题 *A.(1000-15010%)25%=246.25万元B.100025%=250万元C.(1000-150)25%=212.5万元D.100025%-15010%=235万元(正确答案)29、【单选题】甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，

17、已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.80025200万元B.8002510025175万元C.（800100）25225万元D.（800100）2520205万元(正确答案)30、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为（）。 单选题 *A.3个月B.5个月(正确答案)C.6个月D.4个月31、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度

18、居民个人的是（）。 单选题 *A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国(正确答案)D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国32、【单选题】下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民个人的是（）。 单选题 *A.怀特，2019年1月1日入境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天B.汤姆，2019年2月1日入境，当年3月1日离境(正确答案)C.海南维，2019年1月1日入境，12月31日离境D.麦克，2019年1月1日入境

19、，12月31日离境，中间离开25天33、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。 单选题 *A.个人独资企业的投资者个人(正确答案)B.一人有限责任公司C.个体工商户D.合伙企业中的自然人合伙人34、【答案】B【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。 单选题 *A.年终加薪(正确答案)B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助35、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（）。 单选题 *A.提前退休取得的一次性补贴B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.内部退养取得的一次性收入D.按国家

20、统一规定发放的退休工资(正确答案)36、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。 单选题 *A.作家李某取得的剧本使用费B.演员孙某从其所属单位领取的工资C.律师赵某出租房屋取得的租金D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬(正确答案)37、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。 单选题 *A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入(正确答案)38、【单选题】根据个人所得

21、税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。 单选题 *A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得(正确答案)B.科研工作者取得的专利赔偿所得C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得39、【单选题】下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是（）。 单选题 *A.作品出版或发表(正确答案)B.审稿收入C.翻译收入D.书画收入40、【单选题】中国公民张某2019年1月取得工资10 000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 000元，支付首套住房贷款本息2 500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为

22、3，减除费用为5 000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由张某按扣除标准的100扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.（10 0005 0002 0001 000）360元(正确答案)B.（10 0005 0002 0002 500）39195元C.（10 0005 0002 000）390元D.（10 0002 500）3225元41、【单选题】居民个人李某2020年1月份取得工资收入80 000元，李某是独生子女，父母年满60周岁。已知应纳税所得额超过36 000元至14 4000元的，适用预扣率10%，速算扣除数

23、2 520元。假设不考虑其他扣除因素，根据个人所得税法律制度的规定，李某在1月份应由单位预扣预缴的个人所得税为（）。 单选题 *A.30元B.4 780元(正确答案)C.4 980元D.7 300元42、【单选题】中国公民张某任职于国内某软件公司，2019年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3 500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20；每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.（3 500200800）20500元B.3 50020700元C.（3

24、 500800）20540元(正确答案)D.（3 500200）20660元43、【单选题】中国公民李某2019年10月提供咨询服务取得劳务报酬5 200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20，每次收入4 000元以上的，减除费用按20计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.（5 200200）201 000元B.5 200201 040元C.5 200（120）20832元(正确答案)D.（5 200200）（120）20800元44、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营

25、所得应纳税所得额时，不得扣除的是（）。 单选题 *A.代替从业人员负担的税款(正确答案)B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出45、【单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。 单选题 *A.30万元(正确答案)B.25万元C.40万元D.15万元46、【单选题】张某出租住

26、房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。 单选题 *A.（3800800）10%300（元）B.380010%380（元）C.（3800152600800）10%224.8（元）(正确答案)D.（3800152600）10%304.8（元）47、【单选题】根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。 单选题 *A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得(正确答案)C.林某出

27、租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得48、【单选题】2018年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。 单选题 *A.（1601200.5）20%7.9（万元）(正确答案)B.160（120%）20%25.6（万元）C.（160120）20%8（万元）D.（1600.5）20%31.9（万元）49、【单选题】2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4

28、500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息红利所得个人所得税税率为20。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.4 50020900元B.4 500（120）20720元C.4 500（120）5020360元D.4 5005020450元(正确答案)50、【单选题】2019年5月张某购买福利彩票取得一次中奖收入100 000元，购买彩票支出1 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.100 0002020 000元(正确答案)B.（100 0001

29、 000）2019 800元C.（100 0001 000）（120）2015 840元D.100 000（120）2016 000元51、【单选题】2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入30000元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.30000（120%）20%4800（元）B.（30000400）20%5920（元）C.3000020%6000（元）(正确答案)D.（30000400）（120%）20%4736（元）52、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，

30、以一个月内取得的收入为一次的是（）。 单选题 *A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得(正确答案)D.财产转让所得53、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。 单选题 *A.王某将房屋无偿赠与其子B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房D.赵某转让无偿受赠的商铺(正确答案)54、【单选题】2014年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30 000元，将其中1 000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是。（） 单选题 *A.

31、（20 000500）20%5 900（元）B.30 00020%6 000（元）(正确答案)C.（30 0001 000）20%5 800（元）D.（30 0001 000500）20%5 700（元）55、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。 单选题 *A.吴某取得所在单位发放的年终奖B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金(正确答案)C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金D.郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金56、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是（）。 单

32、选题 *A.次年6月1日至6月30日B.次年1月1日至3月1日C.次年3月1日至6月30日(正确答案)D.次年1月1日至1月31日1、根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。 *A.股份有限公司(正确答案)B.有限责任公司(正确答案)C.国有独资公司(正确答案)D.个人独资企业2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。 *A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定(正确答案)B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定(正确答案)C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定(正确答案)D.

33、提供劳动所得，按照劳务发生地确定(正确答案)3、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（）。 *A.将货物用于偿还债务(正确答案)B.将货物用于赞助(正确答案)C.将货物用于捐赠(正确答案)D.将货物用于换入设备(正确答案)4、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（）。 *A.债务的豁免(正确答案)B.现金(正确答案)C.应收账款(正确答案)D.存货5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。 *A.企业资产溢余收入(正确答案)B.逾期未退包装物押金收入(正确答案)C.

34、确实无法偿付的应付款项(正确答案)D.汇兑收益(正确答案)6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。 *A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.财政拨款(正确答案)D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(正确答案)7、根据企业所得税法律制度的规定，应计入企业所得税收入总额的是（）。 *A.出租闲置设备收入500万元(正确答案)B.国债利息收入50万元(正确答案)C.销售电冰箱收入8000万元(正确答案)D.理财产品收益30万元(正确答案)8、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 *A.

35、允许抵扣的增值税B.消费税(正确答案)C.土地增值税(正确答案)D.印花税(正确答案)9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。 *A.罚金(正确答案)B.诉讼费用C.罚款(正确答案)D.税收滞纳金(正确答案)10、根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。 *A.基本养老保险费(正确答案)B.工伤保险费(正确答案)C.失业保险费(正确答案)D.基本医疗保险费(正确答案)11、甲公司2020年度取得销售收入为4000万元

36、，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。 *A.业务招待费准予扣除的数额为20万元(正确答案)B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元(正确答案)12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的项目有（）。 *A.向投资者支付的股息、红利(正确答案)B.企业之间支付的管理费(正确答案)C

37、.企业所得税税款(正确答案)D.税收滞纳金(正确答案)13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。 *A.违约金(正确答案)B.企业之间支付的管理费C.诉讼费用(正确答案)D.差旅费(正确答案)14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。 *A.经济林(正确答案)B.薪炭林(正确答案)C.产畜(正确答案)D.役畜(正确答案)15、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。 *A.通过债务重组取得的无形资产(正确答案)B.自行开发的无形资产C.接受投资

38、取得的无形资产(正确答案)D.接受捐赠取得的无形资产(正确答案)16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（）。 *A.固定资产的大修理支出(正确答案)B.融资租入固定资产的租赁费支出C.已足额提取折旧固定资产的改建支出(正确答案)D.经营租入固定资产的改建支出(正确答案)17、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。 *A.开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用(正确答案)B.推广新产品发生的计入当期损益的广告费C.奖励销售人员支付的奖金D.安置残疾人员支付的工资(正确答案)18、根据企业所得税法律制度

39、的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（）。 *A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额(正确答案)C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免(正确答案)D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额

40、的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免19、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。 *A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入(正确答案)B.某职员取得的本单位优秀员工奖金C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入(正确答案)D.某高校教师从任职学校领取的工资20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（）。 *A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入(正确答案)B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入(正确答案)C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入(正确答案)

41、D.商标权人许可他人使用的商标取得的收入(正确答案)21、下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。 *A.提供商标权的使用权收入(正确答案)B.转让土地使用权收入C.转让著作权收入(正确答案)D.转让专利权收入(正确答案)22、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有（）。 *A.转让机器设备所得(正确答案)B.提供著作权的使用权所得C.转让股权所得(正确答案)D.提供非专利技术使用权所得23、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。 *A.银行储蓄存款利息(正确答案)B.保险佣金C.按照国务院规定发

42、给的政府特殊津贴(正确答案)D.退休工资(正确答案)24、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。 *A.全年一次性奖金B.有奖竞猜获得的奖金C.军人的退役金(正确答案)D.民政部门支付的救济金(正确答案)25、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。 *A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的(正确答案)B.因移居境外注销中国户籍的(正确答案)C.取得境外所得的(正确答案)D.取得应税所得没有扣缴义务人的(正确答案)26、居民个人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。 *A.王

43、某从英国取得所得(正确答案)B.林某取得体育彩票中奖收入10万元C.李某因移居境外而注销中国户籍(正确答案)D.张某2019年度综合所得预缴税额5万元，应纳税额6万元(正确答案)1、【判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。（） 单选题 *对错(正确答案)2、【判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（） 单选题 *对错(正确答案)3、【判断题】计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后

44、纳税年度结转扣除。（） 单选题 *对错(正确答案)4、【判断题】职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，可以在计算企业所得税前进行扣除。（） 单选题 *对(正确答案)错5、【判断题】居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（） 单选题 *对错(正确答案)6、【判断题】企业持有的中国铁路建设债券取得的利息收入免征企业所得税。（） 单选题 *对错(正确答案)7、【判断题】（2017年）合伙企业的自然人合伙人为个人所得税纳税人。（） 单选题 *对(正确答案)错8、【判断题】作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（） 单选题 *对错(正确答案)9、【判断题】个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。（） 单选题 *对错(正确答案)10、【判断题】集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（） 单选题