经济法基础期末复习.docx

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1、经济法基础期末复习您的姓名： 填空题 *_1、下列关于法的特征的表述，不正确的是(C )。 单选题 *A、制定、认可，是国家创制法的两种方式B、法是最具有强制力的规范C、国家发布的任何文件都是法(正确答案)D、法是明确而普遍适用的规范答案解析：法是通过国家制定和发布的，但并不是国家发布的任何文件都是法。甲企业和正大电脑专卖店签订了一份购买50台电脑的合同，该买卖合同中，50台电脑属于（）。 单选题 *A、法律关系的主体B、法律关系的内容C、法律关系的事实D、法律关系的客体(正确答案)答案解析：法律关系客体包括物、人格人身、精神产品和行为，本题的电脑属于客体中的物。下列会直接影响法律关系发生、变

2、更、消灭的是（）。 单选题 *A、法律事实(正确答案)B、客体C、主体D、行为答案解析：任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。下列关于法律责任的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A、违法行为是法律责任和法律制裁的原因和前提B、拘役属于人身自由罚，是行政处罚的方式之一(正确答案)C、附加刑可以同主刑一起适用，也可以独立适用D、行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员的内部制裁措施答案解析：拘役属于刑事责任主刑之一，不属于行政处罚范围，因此选项B不正确。根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是（）。 单选题 *A、仲裁实行自愿原则B、当事人不履行仲裁裁决的，另一方当

3、事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C、当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼(正确答案)答案解析：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。根据我国民事诉讼法相关规定，下列关于管辖问题表述错误的是（）。 单选题 *A、两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉B、原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖C、原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先开庭的人民法院管辖(正确答案)D、因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖答案解析：两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，

4、原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院管辖。根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。 单选题 *A、对市场监督管理局作出的吊销营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对公安局作出的行政拘留的决定不服D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服(正确答案)答案解析：选项ABC属于行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。申请人以口头申请的形式申请行政复议的，（）应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。 单选题 *A、申请人B、

5、被申请人C、行政复议机关(正确答案)D、申请人的委托代理人答案解析：申请人以口头申请的形式申请行政复议的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是（）。 单选题 *A、税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定B、公安机关交通管理部门对李某作出罚款2 000元的决定C、公安机关对张某作出行政拘留15日的决定D、财政部门对其工作人员孙某作出记过的决定(正确答案)答案解析：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不得申请行政诉讼。下列各

6、项中，有权制定会计法的机构是（）。 单选题 *A、全国人大常委会(正确答案)B、国务院财政部C、国家审计部门D、国家税务部门当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管（）年。 单选题 *A、1(正确答案)B、2C、3D、5某单位赵某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列赵某可以兼任的岗位是（）。 单选题 *A、合同审批B、稽核检查C、商品保管(正确答案)D、收入账目的登记答案解析：赵某属于业务经办人员，不能与授权批准人员、稽核检查人员、会计记录人员相互兼任。下列属于会计工作社会监督范围的是（）。 单选题 *A、财政部门的会计监督B、单位稽核部

7、门的监督C、注册会计师的审计监督(正确答案)D、单位审计部门的监督答案解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。根据会计基础工作规范以下不符合回避制度规定的是（）。 单选题 *A、私营企业，丈夫当老板，妻子当会计B、国有企业，会计机构负责人招聘自己的妻子担任出纳(正确答案)C、国有企业，单位负责人的侄子担任总账会计D、个体户没有聘请外人记账答案解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主

8、管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化。这体现的两者的区别是（）。 单选题 *A、两者的目标不同B、两者的调整对象不同C、两者的作用范围不同(正确答案)D、两者的职责不同答案解析：会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象，承担着同样的责任。题目所述的情况说明两者的作用范围不同。根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算工具的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A、汇兑、托收承付和委托收款属于支付工具中的结算方式B、三票一卡是指汇票、本票、

9、支票和银行卡C、票据和汇兑在大额支付中占据主导地位D、托收承付在小额支付中占据主导地位(正确答案)答案解析：银行卡、第三方支付在小额支付中占据主导地位，托收承付使用数量越来越少。根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，说法正确的是（）。 单选题 *A、一般存款账户的开立需要中国人民银行的核准B、企业银行结算账户自开立之日起3个工作日后方可办理收付款业务C、单位法定代表人发生变更时应于3个工作日内书面通知开户行并提供证明D、单位因破产需撤销银行结算账户的，应于5个工作日内向开户行提出申请(正确答案)答案解析：选项A，一般存款账户备案即可。选项B，企业银行结算账户开立之日即可办理

10、收付款业务。选项C，单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是（）。 单选题 *A、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件B、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同(正确答案)C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同D、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明答案解析：存款人需要在异地开立单位银行结算账户，

11、除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号外，还应出具下列相应的证明文件：(1)异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。(2)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。 单选题 *A、一般存款账户B、基本存款账户(正确答案)C、专用存款账户D、临时存款账户答案解析：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本

12、存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的说法中不正确的是（）。 单选题 *A、单位银行卡账户不能支取现金B、临时存款账户的有效期限最长不得超过2年C、存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定代表人办理(正确答案)D、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金答案解析：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。下

13、列票据中，不属于票据法调整范围的是（）。 单选题 *A、汇票B、本票C、支票D、发票(正确答案)答案解析：根据规定，我国票据法的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于票据法的调整范围。根据票据法律制度的规定，下列主体中，可以作为票据保证人的是（）。 单选题 *A、社会团体B、在法人书面授权范围内提供票据保证的企业法人的分支机构(正确答案)C、以公益为目的的事业单位D、企业法人的职能部门答案解析：国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人

14、的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。根据票据法律制度的规定，下列各项中，不可以行使追索权的情形是（）。 单选题 *A、汇票到期日前出票人逃匿的(正确答案)B、汇票到期日前被拒绝承兑的C、汇票到期被拒绝付款的D、汇票到期日前付款人被依法宣告破产的答案解析：追索权发生的实质条件：(1)汇票到期被拒绝付款；(2)汇票到期日前被拒绝承兑；(3)汇票到期日前承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(4)汇票到期日前承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。根据支付结算法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利时效是（）。 单选题 *A、出票日起6个月(正确答案)B、票据到期日起3个

15、月C、被拒绝付款之日起6个月D、提示付款之日起3个月答案解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。根据票据法律制度的规定，银行签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（）。 单选题 *A、汇票上未记载付款日期B、汇票上金额记载为“不超过50万元”(正确答案)C、汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D、签章时加盖了银行公章，银行代表人仅签名而未盖章答案解析：根据规定，确定的金额是汇票的绝对应记载事项，如果汇票上记载的金额是不确定的，汇票将无效。下列关于商业汇票贴现的说法中,不正确的有（）。 单选题 *A、贴现后的商业汇票，所有权属于贴现银行B、贴现的商业汇票，持票人与出票人或直接前

16、手之间应具有真实的商品交易关系C、贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行仅可向出票人追索票款(正确答案)D、贴现期限，从汇票贴现之日起至到期日止答案解析：本题考核商业汇票贴现的有关规定。选项C，贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款，而不是仅向出票人追索。根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。 单选题 *A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡(正确答案)D、磁条卡与芯片卡答案解析：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。牛某使用借记卡支付宾馆住宿费5 000元。根据银行卡业务管理规

17、定，发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不超过（）元。 单选题 *A、13(正确答案)B、17.5C、22.5D、80答案解析：发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费不超过13元。该笔结算业务的手续费5 0000.3517.5(元)。故该笔结算业务的手续费为13元。月20日，甲报社以汇兑方式向李某支付稿费2 000元。下列情形中，甲报社可以申请撤销汇款的是（）。 单选题 *A、银行已经汇出但李某尚未领取B、银行尚未汇出(正确答案)C、银行已向李某发出收账通知D、拒绝领取答案解析：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项

18、可以申请撤销。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。 单选题 *A、记名预付卡的有效期最长为3年B、单张记名预付卡的资金限额不得超过1 000元C、购卡人可以使用信用卡购买预付卡D、预付卡以人民币计价，不具有透支功能(正确答案)答案解析：(1)选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；(2)选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元；(3)选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡。甲公司向乙公司开出面值15 000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银行应当对甲公司处以的罚款额为

19、（）元。 单选题 *A、1 000(正确答案)B、750C、500D、300答案解析：出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5%但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。 单选题 *A、支票B、商业承兑汇票(正确答案)C、银行汇票D、银行本票答案解析：商业承兑汇票的付款人为其承兑人，即非银行的商业主体。根据票据法规定，不属于本票的必须记载事项是（）。 单选题 *A、表明“本票”的字样B、无条件支付的委托(正确答案)C、确定的金额和收款人名称D、出票人签章答案解析：本票必须记载的事项有：(1)表明“本票

20、”的字样；(2)无条件支付的承诺；(3)确定的金额；(4)收款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。本票是自付票据，所以，应该是无条件支付的承诺，而非委托。张某工作已满15年，2015年上半年结婚，享受婚假15天；下半年父亲去世，按公司规定享受丧假3天，同期因悲伤过度而生病请病假2个月，则张某2015年可以享受的带薪年休假为（）天。 单选题 *A、0B、5C、10(正确答案)D、15答案解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。职工有下列情形之一时，不享受当年的年休假：职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

21、；职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制，但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿，劳动者履行了竞业限制义务，可以要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或终止前12个月平均工资的（）按月支付经济补偿。(所涉及补偿不低于劳动合同履行地最低工资标准) 单选题 *A、30(正确答案)B、70C、50D、100根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中表述错误的是（）。 单选题 *

22、A、用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向当地劳动部门申请支付令(正确答案)B、用人单位不得变相强迫劳动者加班C、劳动者对危害生命安全和身体健康的劳动条件，有权对用人单位提出检举D、用人单位变更名称不影响劳动合同的履行答案解析：用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，所以选项A的表述错误。用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工数量的比例为（）。 单选题 *A、10%(正确答案)B、20%C、30%D、50%答案解析：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工数量的10%。根据社会保险法律制度的规定，下

23、列职工退休年龄的说法错误的是（）。 单选题 *A、赵某，男，系某煤矿从事井下作业的工人，其法定退休年龄为55周岁B、钱某，女，系某航空公司空乘人员，其法定退休年龄为50周岁(正确答案)C、孙某，男，因生病经有关部门鉴定完全丧失劳动能力，其法定退休年龄为50周岁D、李某，女，因外出旅游发生交通事故经有关部门鉴定完全丧失劳动能力，其法定退休年龄为45周岁答案解析：从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁。选项B，钱某，女法定退休年龄为45周岁。根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，说法不正确的是（）。 单选题 *A、城

24、镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费B、用人单位和职工失业保险缴费比例总和从3%阶段性降至1%C、失业保险总费率阶段性降低后，个人费率不得超过单位费率D、职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系不得随本人转移(正确答案)答案解析：职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移。年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（）。 单选题 *A、自2018年8月1日至2018年11月14日B、自2018年7月1日至2

25、018年11月15日C、自2018年7月6日至2018年11月15日D、自2018年8月6日至2018年11月14日(正确答案)答案解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。下列各项中，不属于税收特征的是（）。 单选题 *A、强制性B、分配性(正确答案)C、无偿性D、固定性答案解析：税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。 单选题

26、 *A、计税依据B、减税免税C、税率(正确答案)D、征税对象答案解析：计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。 单选题 *A、汽车轮胎B、酒精C、木质衣柜D、高档手表(正确答案)答案解析：自2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消汽车轮胎税目；取消酒精消费税。因此选项AB错误；木质衣柜不属于征收消费税的范围，故选项C不选。某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为

27、（）。(消费税税率为10%) 单选题 *A、2(1-10%)10%10 0002 222.22元B、(2+0.5)(1-10%)10%10 0002 777.78元C、(2+0.5+0.5)(1-10%)10%10 0003 333.33元(正确答案)D、(2+0.5+0.5)10%10 0003 000元答案解析：酒厂代收消费税(2+0.5+0.5)(1-10%)10%10 0003 333.33(元)。下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。 单选题 *A、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退

28、关，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税(正确答案)C、出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其报关进口地主管税务机关申报补缴已退还的消费税税款D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地主管税务机关申报纳税答案解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项A错误。出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退还的消费税税

29、款。选项C错误。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项D错误。下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。 单选题 *A、年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人(正确答案)C、年销售额为700万元的从事货物生产的企业D、年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业答案解析：除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。下列选项中，应征收增值税的是（）。 单选题 *A、被保险人获得的保险赔付B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、银行

30、销售金银(正确答案)D、存款利息答案解析：银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。 单选题 *A、银行从事存、贷款业务并销售金、银B、百货商店销售商品同时负责运输(正确答案)C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产钢结构件等建筑材料D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水答案解析：选项A，属于兼营；选项B，是混合销售行为一并按销售货物征收增值税；选项C，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项D

31、，是混合销售行为一并按销售服务征收增值税。某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，3月份销售生活用橡胶制品取得含税收入113万元，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月不得抵扣的增值税进项税额是（）。 单选题 *A、6.4万元B、6.450113(113)502.13万元(正确答案)C、6.450(11350)1.96万元D、0答案解析：纳税人兼营简易计税方法计税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额(当期简易计税方法计税

32、项目销售额免征增值税项目销售额)当月全部销售额，不得抵扣的进项税额6.450113(113)502.13(万元)。根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述中不正确的是（）。 单选题 *A、收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9的扣除率计算抵扣进项税B、接受居民日常服务可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税(正确答案)C、接受铁路运输服务可以凭取得的增值税专用发票按9的税率抵扣进项税D、进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税答案解析：选项B，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税不得抵扣。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行

33、为中，不可以选择适用简易计税方法的是（）。 单选题 *A、咨询服务(正确答案)B、收派服务C、仓储服务D、装卸搬运服务答案解析：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。下列关于营改增行业销售额的表述中，正确的是（）。 单选题 *A、金融商品转让，按照卖出价为销售额B、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额C、直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费等各类费用为销售额(正确答案)D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额答案解析：选项A，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额

34、为销售额。选项B，试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；选项D，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额。根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。 单选题 *A、事业单位B、从事经营活动的其他组织C、社会团体D、合伙企业(正确答案)答案解析：选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。 单选题 *A、现金B、准备持有至到期的

35、债券C、不准备持有至到期的债券(正确答案)D、应收票据答案解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。根据企业所得税法律制度的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。 单选题 *A、印花税B、增值税(正确答案)C、消费税D、车船税答案解析：增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。甲公司2018年年度利润总额2 000万元，通过省教育部门向教育产业

36、捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是（）。 单选题 *A、(2 0002005)25551.25万元B、(2 000200)25550万元C、2 00025500万元(正确答案)D、(2 0005)25501.25万元答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2 00012240(万元)，甲公司2018年企业所得税应纳税额2 00025500(万元)。甲公司按规定可以利用2015年所得800万元，弥补以前年度亏损。200

37、9年以前每年均实现盈利，2009年至2014年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示： 单选题 *年度 2009 2010 2011 2012 2013 2014(正确答案)应纳税所得额(万元) 90 490 250 340 170 300根据上面表格，2015年可以弥补的亏损是(A)。A、200万元B、500万元C、0万元D、300万元解析：根据规定，企业发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。上面表格，2009年的90万可以在2011年全部弥补，2010年的490可以在以后5个年度弥补，160170300490140万，2010的4

38、90可以在2014年全部弥补完，2014年还剩140万可以弥补，所以2014年的140万可以弥补2012年140万，那么2012年剩下的200万可以在2015年弥补。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于债券利息减免税的说法中，不正确的是（）。 单选题 *A、境内甲企业投资某地方政府发行的债券，2020年取得的利息收入，免征企业所得税B、境外乙企业在境内设立A机构，2020年从A机构取得的债券利息收入，免征企业所得税(正确答案)C、境外丙企业在境内未设立机构，2020年从境内B公司取得债券利息收入，免征企业所得税D、境内丁企业持有2019年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税答案解

39、析：对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税，选项A说法正确。自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税；暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息，选项B说法不正确，选项C说法正确。对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税，选项D说法正确。我国甲企业2018年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)

40、，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30%。假设三国应纳税所得额确定方法一致，甲企业采用“分国不分项”计算。则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式，正确的是（）。 单选题 *A、0B、5025%5020%2.5万元(正确答案)C、5025%2125%17.75万元D、5025%21(130%)25%20万元答案解析：(1)在A国取得的所得在我国应缴税额5025%12.5(万元)，在A国已缴税额5020%10(万元)，须补缴税额12.5102.5(万元)；(2)B国税率高于我国，在B国取得的所得，无须补税。根据个人

41、所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。 单选题 *A、美国居民约翰，在中国境内推销商品取得所得B、英国居民乔治，在中国境内炒股取得所得C、加拿大居民杰森，在中国境内转让汽车取得所得D、中国居民赵某，将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得(正确答案)答案解析：选项A，在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于来源于中国境内的所得；选项BC，转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得；选项D，属于来源于中国境外的所得，但因赵某为居民，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。年1月5日

42、，武某在参加某商场有奖销售时，取得中奖所得8 500元，从中拿出3 000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某取得该中奖所得的应纳税所得额为（）。 单选题 *A、3 000元B、5 500元C、8 500元D、5 950元(正确答案)答案解析：个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额8 50030%2 550(元)；小于实际捐赠额3 000元，所以税前可以扣除的捐赠额为2 550元。则武某取得该中奖所得的应纳税所得额8 5002 5505 950(元)。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得

43、计算应纳税额时可以扣除的是（）。 单选题 *A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C、孙某赡养55岁母亲的支出D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出(正确答案)答案解析：选项A，子女教育支出包括学前教育和学历教育支出，其中，学前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育；选项B，住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出；选项C，赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出；选项D，住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而

44、在主要工作城市租赁住房发生的租金支出。根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得”项目的是（）。 单选题 *A、转让房屋的收入B、转让设备收入C、转让股权收入D、转让非专利技术收入(正确答案)答案解析：本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣

45、金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。 单选题 *A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B、郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C、郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除(正确答案)D、郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%答案解析：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。选项B，收入包括佣金收入、奖励和劳务费等相关收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。 单选题 *A、王某将房屋无偿赠与其子B、杨某将房屋无偿赠与其外孙女C、张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房D、赵某转让无偿受赠的商铺(正确答案)答案解析：选项ABC，免税。某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质