天津市2023年中级会计职称之中级会计经济法题库附答案（基础题）.doc

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1、天津市天津市 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法题库年中级会计职称之中级会计经济法题库附答案（基础题）附答案（基础题）单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2019 年真题）2018 年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理费 20 万元B.向乙公司支付的合同违约金 3 万元C.向税务机关缴纳的税收滞纳金 1 万元D.向股东支付的股息 40 万元【答案】B2、（2020 年真题）甲企业为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020 年 5 月，甲企业提供法律咨询服务取得含增值税销售

2、额318 万元，当月符合抵扣条件的进项税额为 10 万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为 6%，上月末加计抵减额余额 0 元。甲企业 2020 年 5 月上述业务应纳的增值税额为（）万元。A.9.08B.8.08C.8D.7【答案】D3、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。A.对公司增加或者减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B4、（2020 年真题）根据仲裁法的规定，下列关于仲裁一裁终局原则的表述中，正确的是（）。A.仲裁裁决生效后，当事人就同一纠纷，不能再申请

3、仲裁，但可以向人民法院提起诉讼B.仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人既可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉C.仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人不得依据重新达成的仲裁协议申请仲裁，只能向人民法院起诉D.仲裁裁决被人民法院裁定不予执行后，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，但不能向人民法院起诉【答案】B5、因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担人是（）。A.胡某B.胡某与陈某C.陈某D.提存机关【答案】A6、2021 年 10 月 15 日，钱某与孙某签订房屋租赁合同，约定如果钱某出国定居，钱某现住房将出租给孙某

4、，租期 10 年。该房屋租赁合同目前属于（）。A.未成立、未生效的合同B.已成立、未生效的合同C.未成立、已生效的合同D.已成立、已生效的合同【答案】B7、（2017 年真题）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。A.30%B.10%C.5%D.20%【答案】B8、噪声引起的永久性听闭位移早期通常表现为（）。A.语频听力下降B.低频听力下降C.中频听力下降D.高频听力下降E.各种频率听力同时下降【答案】D9、根据仲裁法的规定，下列属于有效仲裁协议的是（）。A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法

5、约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁【答案】A10、（2019 年）2018 年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理费 20 万元B.向乙公司支付的合同违约金 3 万元C.向税务机关缴纳的税收滞纳金 1 万元D.向股东支付的股息 40 万元【答案】B11、依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按照负担

6、、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得【答案】D12、（2020 年真题）甲公司 2019 年度实现利润总额 500 万元，发生符合条件的公益性捐赠支出 55 万元。上年度结转的公益性捐赠支出 10 万元。甲公司计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.65B.45C.55D.60【答案】D13、下列关于代理特征的表述中，错误的是（）。A.代理是代理人独立所为的民事法律行为B.代理人以自己的名义从事民事法律行为C.代理人在代理权限内独立进行意思表示D.代理的法

7、律后果直接归于被代理人【答案】B14、下列各项中，属于仲裁法律制度适用范围的是（）。A.融资租赁合同纠纷B.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷C.离婚纠纷D.行政争议【答案】A15、甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人B.庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意C.庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙

8、的普通合伙人占全体普通合伙人的 2/3D.庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意【答案】D16、下列票据有效的是（）。A.票据金额的中文大写和数码不一致的B.付款人名称更改的C.票据金额更改的D.未记载出票日期的【答案】B17、下列各项中，属于有限责任公司董事会法定职权的是（）。A.对公司增加或减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B18、（2021 年真题）下列经济法的渊源属于法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国公司登记管理条例D.代理记账管理

9、办法【答案】B19、甲有幅祖传名画欲转让，与乙签订合同，约定 10 日后交货付款；第 2 天，丙见该画，愿以更高的价格购买，甲遂与丙签订合同，丙当即支付了 80的价款，约定 3 天后交货；第 3 天，甲又与丁订立合同，将该画卖予丁，并当场交付，但丁仅支付了 30的价款。后乙、丙均要求甲履行合同，诉至法院。有关本案的下列说法中，正确的是（）。A.应当认定丁取得了该画的所有权B.应支持丙要求甲交付该画的请求C.应支持乙要求甲交付该画的请求D.通知乙、丙、丁抓阄决定该画的归属【答案】A20、赵某、钱某、孙某各出资 5 万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为 5 年。甲企业经营

10、期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务。合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B21、（2014 年真题）某股份有限公司于 2011 年 6 月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.监事张某 2012 年 3 月将其所持有的本公司股份总数的 25%转

11、让B.董事吴某 2012 年 8 月将其所持有的本公司全部股份 500 股一次性转让C.董事罗某 2013 年将其所持有的本公司股份总数的 25%转让D.经理王某 2014 年 1 月离职，8 月转让其所持有的本公司所有股份【答案】A22、根据预算法律制度的规定，审查和批准乡的决算草案的机关是（）。A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.本级人民代表大会D.本级财政部门【答案】C23、企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过（）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折

12、旧。A.5000 元B.100 万元C.300 万元D.500 万元【答案】D24、甲企业是我国居民企业，2020 年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（）。A.汇总计算并缴纳企业所得税B.单独核算并缴纳企业所得税C.免予缴纳企业所得税D.暂不征收企业所得税【答案】A25、（2018 年真题）甲服装生产企业（简称甲企业）2017 年度产品销售收入为 4000 万元，当年发生的管理费用是 250 万元，其中业务招待费 60 万元，且能够提供有效凭证。甲企业在 2017 年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（）万元。A.20B.250C.210D.36

13、【答案】C26、甲公司 2019 年度亏损 200 万元，2020 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为 600 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2020 年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为 100 万元。已知，企业所得税税率为 25%，甲公司对于购进的安全生产专用设备未选择税前一次性扣除政策。甲公司 2020 年度应纳的企业所得税额为（）万元。A.125B.90C.75D.140【答案】B27、（2020 年真题）债务人享用的下列权利中，可以被代位行使的是()。A.劳动报酬请求权B.养老金请求权C.房屋租金请求权D.抚恤金请求权【答案】C28、2019 年

14、8 月，邹某向甲借款 5 万元，以自己的小轿车设定抵押，未办理登记手续。同年 9 月，邹某又以该车设定抵押，向乙借款 5 万元，并办理了登记手续。同年 11 月，邹某向丙借款 3 万元，将该车质押给丙。丙在占有该车期间，将车交给丁修理，因拖欠修理费，该车被丁留置。根据物权法律制度的规定，对该车享有第一顺位优先受偿权的是（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】D29、某有限责任公司有甲、乙两名股东，分别持有 70和 30的股权。2019年 1 月，乙发现该公司基于股东会 2018 年 12 月作出的增资决议增加了注册资本，乙的持股比例被稀释。经查，该公司 2018 年 12 月并未召开股东会作出增

15、资决议。根据公司法律制度的规定，如果乙拟提起诉讼推翻该增资决议，其诉讼请求应当是（）。A.撤销决议B.确认决议不成立C.确认决议无效D.确认决议效力待定【答案】B30、关于承揽合同解除的说法，正确的是（）。A.承揽人未经定作人同意将其承揽的主要工作交由第三人完成的，定作人可以解除合同B.除非合同当事人双方书面约定，定作人和承揽人均不得随时解除承揽合同C.定作人未向承揽人支付报酬材料费等价款的，承揽人不得对完成的工作成果留置D.承揽人可以随时解除承揽合同，造成定作人损失的，应当赔偿损失【答案】A31、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A.在境外成立的企业均属

16、于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业【答案】D32、甲向乙出具了一张 10 万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为 100 万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。A.甲承担 10 万元的票据责任B.乙承担 10 万元的票据责任C.丙承担 10 万元的票据责任D.丁承担 100 万元的

17、票据责任【答案】C33、根据行政复议法的规定，行政复议申请人在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出申请，就该具体行政行为所依据的有关规定的合法性进行审查。这些规定不包括的是（）。A.国务院部门规定B.国务院部、委员会规章和地方人民政府规章C.乡、镇人民政府的规定D.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定【答案】B34、?根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中,不正确的是()?A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定D.销售货物所得，按照交易活动

18、发生地确定【答案】A35、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期限内向上一级人民法院提起上诉，该期限为（）。A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日【答案】A36、有关商标局审查注册商标申请的时限，下列表述符合商标法律制度规定的是（）。A.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长 3 个月C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 12 个月内审查完毕，

19、经国家市场监督管理部门批准，可以延长 6 个月【答案】A37、甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备，向保险公司投保，保险合同约定保险金额为 120 万元。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失180 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A.120 万元B.126 万元C.180 万元D.186 万元【答案】B38、根据民法典的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是()。A.挖掘机B.远洋运输船C.未加工的钢管D.正在建造的厂房【答案】D39、李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未

20、就合伙人权利义务作特别约定。下列关于李某权利义务的表述中，正确的是（）A.可以执行甲有限合伙企业的合伙事务B.可以对外代表甲有限合伙企业C.不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务D.可以同甲有限合伙企业进行交易【答案】D40、甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为 2：2：1。该企业欠丁 5 万元，无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定，债权人丁的下列做法中，正确的是（）。A.只能要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、2 万元、1 万元B.只能要求甲自己清偿 5 万元C.只能要求甲、乙分别清偿 2 万元、3 万元D.可以要求甲和丙各自承担 2.5 万元【答案】D41、（2017 年真

21、题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.为投资者支付的商业保险费B.向投资者支付的股息C.合理的劳动保护支出D.企业内设营业机构之间支付的租金【答案】C42、（2021 年真题）合伙企业的财产首先用于支付()A.清算费用B.职工工资C.社会保险费D.所欠税款【答案】A43、卫生监督人员在对用人单位监督检查时，对职业病防治措施和制度是否健全，职业病危害是否告知，职业病防护措施和用品提供和使用，职业培训是否按期进行等方面进行了检查，这种监督称为（）。A.职业危害监督B.“四同时”C.预防性危害监督D.经常性职业卫生监督E.卫生行政监

22、督【答案】D44、根据预算法律制度，对预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。A.各级政府财政部门B.各级政府C.县级以上政府审计部门D.上一级政府财政部门【答案】C45、甲企业是我国居民企业，2020 年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（）。A.汇总计算并缴纳企业所得税B.单独核算并缴纳企业所得税C.免予缴纳企业所得税D.暂不征收企业所得税【答案】A46、下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约B.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约

23、，不得变更收购要约C.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约【答案】D47、（2021 年真题）根据合同法律制度的规定,在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为（）。A.6 个月B.12 个月C.9 个月D.3 个月【答案】A48、甲企业为增值税小规模纳税人。2020 年 7 月，甲企业销售自己使用过 3 年的小货车，取得含税销售额 41200 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 82400 元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.2800B.3600C.3200D.2400【答案】C49、（2013 年）

24、甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B50、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.个人独资企业B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体【答案】A多

25、选题（共多选题（共 2020 题）题）1、上市公司配股失败的下列表述中，正确的有（）。A.控股股东不履行认配股份的承诺，导致配股失败B.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 70%，导致配股失败C.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 50%，导致配股失败D.配股失败，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东【答案】ABD2、（2018 年）根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（）。A.总经理李某辞职B.董事长周某病重无法履行职责C.持有 1%股份的股东王某增持股份达到 4%D.股东刘某将所持公司 3%的股份质押贷

26、款【答案】AB3、甲乙签订房屋租赁合同，后出租人甲欲卖掉其房屋，则下列说法正确的有（）。A.在租赁期间内，甲不可以卖掉其房屋B.甲应当在出卖之前的合理期限内通知乙C.乙享有以同等条件优先购买的权利D.甲可以随时卖掉其房屋【答案】BC4、下列争议中，不适用仲裁法进行仲裁的有（）。A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议D.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议【答案】ABC5、某股份有限公司董事会由 9 名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。A.5 名董事出席会议，一

27、致同意B.7 名董事出席会议，4 名同意C.5 名董事出席会议，4 名同意D.9 名董事出席会议，5 名同意【答案】AD6、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确的有（）。A.收购人在要约收购期内不得降低收购价格B.收购人在收购要约确定的期限内，不得撤销其收购要约C.收购人在证券交易所之外进行的收购，属于要约收购D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职【答案】ABD7、下列对普通合伙企业财产的表述中，正确的有（）。A.合伙企业存续期间，所有以合伙企业名义取得的收益均属于合伙企业财产B.合伙企业的合伙财产，由合伙人共有C.合伙人依法转让其财产份额时，在同等条件下，其他合伙人有优

28、先受让的权利D.合伙人之间转让在合伙企业中的全部财产份额时，须经其他合伙人一致同意【答案】ABC8、（2019 年真题）某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）。A.对该基金的经营管理提出建议B.未经授权代表该基金对外签订合同C.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所D.参与决定普通合伙人退伙【答案】ACD9、下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（）。A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险D.合伙形式的律师事务所、会

29、计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式【答案】ACD10、某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）。A.未经授权代表该基金对外签订合同B.参与决定普通合伙人退伙C.对该基金的经营管理提出建议D.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所【答案】BCD11、根据代理相关法律制度的规定，下列关于委托代理终止表述正确的有（）。A.代理人死亡的委托代理关系终止B.被代理人死亡，代理人不知道被代理人死亡的，委托代理人实施的代理行为有效C.被代理人死亡，代理人实施的代理行为当然有效D.委托代理中明确代理权在代理事务完成时终止的，代理人代理行为不因被

30、代理人死亡无效【答案】ABD12、根据增值税法律制度的规定，下列属于金融服务的有（）。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.融资租赁服务【答案】ABC13、（2021 年真题）下列属于基础电信服务的有()A.语音通话B.短信C.出租带宽D.互联网接入【答案】AC14、（2019 年真题）根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）。A.企业法人的职能部门B.无民事行为能力人C.不具有完全代偿能力的法人D.公立大学【答案】ABD15、（2020 年真题）根据民法典的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有（）。A.

31、丧失商业信誉B.经营状况严重恶化C.变更经营方式D.转移财产、抽逃资金，以逃避债务【答案】ABD16、（2016 年真题）根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC17、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）。A.应当有生产经营场所B.甲有限责任公司可以是国有企业C.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力D.名称中必须包含“普通合伙”字

32、样【答案】ACD18、根据合伙企业法的规定，下列情形属于普通合伙企业合伙人当然退伙的有（）。A.合伙人被债权人起诉B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额D.合伙人被申请破产【答案】BC19、关于人身保险合同中投保人、被保险人、受益人之间的关系，下列说法错误的有（）。A.投保人不可以为被保险人，但可以为受益人B.投保人可以为受益人C.被保险人可以为受益人D.投保人不可以为受益人，但可自行指定受益人【答案】AD20、（2018 年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个或两个以上人民法院都有管辖权的诉讼管辖的确定，下列表述中正确的有（）。A.先立案的人民

33、法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院B.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖C.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案D.原告可以选择向其中一个人民法院起诉【答案】BCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2013 年）甲服装企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2018 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元，2018 年，甲企业其他相关财务资料如下。（1）在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（

34、2）在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。（3）发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700 万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款 50万元，支付给客户的违约金 10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额万 500 元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务

35、招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】（1）业务招待费实际发生额的 60%=14060%=84（万元），销售（营业）收入的 5=88005=44（万元），业务招待费扣除限额为 44 万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）。（2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 75%加计扣除。研究开发费用应调减

36、应纳税所得额=28075%=210（万元）。（3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额=880015%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。（4）财务费用应调增应纳税所得额=700-7007%6%=100（万元）。（5）支付给客户的违约金 10 万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=84512%=101.4（万元），实际捐赠支出 50 万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此，

37、营业外支出应调整的应纳税所得额为零。（6）职工福利费扣除限额=50014%=70（万元），实际支出额为 105 万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=5002%=10（万元），实际上缴工会经费 10 万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=5008%=40（万元），实际支出额为 20 万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。（7）甲企业 2018 年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）。二、甲公司主要从

38、事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019 年 12 月生产经营业务如下：（1）销售自产 A 型号设备，收取不含税销售额 156 万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费 10 万元，税额 0.9 万元。（2）向增值税小规模纳税人销售 A 型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额 58.76 万元。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额 80 万元，税额 10.4 万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额 5 万元，税额 0.45 万元；取得增值税专用发票上注明装卸费 3 万元，税额 0.18 万元。（4）当月购入一台生产设备，取得

39、增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税额为 7.8 万元，款项以银行存款方式支付。（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价 8 万元。（6）11 月销售 A 型号设备不含税价款 52 万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款 5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。已知：关税税率10%；原材料、产品均适用 13%增值税税率；专用发票均通过认证。要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。（4）计

40、算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。【答案】1.业务（1）销项税额=15613%=20.28（万元）2.业务（2）销项税额=58.76（1+13%）13%=6.76（万元）3.业务（5）进项税额=8（1+10%）13%=1.14（万元）4.业务（6）应冲减的销项税额=525%13%=0.34（万元）5.当月进项税额=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（万元）。6.当月应纳增值税税额=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（万元）。三、恒利发展是在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，股本总额 10 亿元，主营业务为医疗器械研发与生产。恒利发展拟通过非公

41、开发行公司债券的方式筹集 1 亿元资金，并拟订了发行方案，部分内容如下：(1)拟发行的公司债券规模为 1 亿元，期限 5 年，面值 100 元；(2)发行对象为不超过 300 名的合格投资者，其中：企事业单位、合伙企业的净资产不得低于 500 万元，个人投资者名下金融资产不得低于 100 万元。董事会讨论后，对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改。2019 年 6 月，恒利发展召开临时股东大会对公司债券发行事项进行表决，出席本次股东大会的股东共持有 45 亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得 23 亿股赞成票。在表决时，持股比例为 1的股东孙某投了反对票。随后，孙某要求恒利发

42、展回购其持有的恒利发展全部股份，被恒利发展董事会拒绝。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。(1)恒利发展拟订的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。(2)临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例?并说明理由。(3)孙某是否有权要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份?并说明理由。【答案】(1)发行对象的数量不符合规定。根据规定，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过 200 人；对合格投资者的资质要求不符合规定。根据规定，企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币 1000 万元，个人投资者名下金融资产应不

43、低于人民币 300 万元。(2)符合法定表决权比例。根据规定，非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议，应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过。在本题中，出席本次股东大会的股东共持有表决权 45 亿股，非公开发行公司债券获得赞成票23 亿股，超过了半数。(3)孙某无权要求恒利发展回购其股份。根据规定，股份有限公司异议股东的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议。四、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付 100 万元，因乙公司欠丙公司 100 万元，遂直接由乙公司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司。丙公司收到汇票后，在汇票上记载

44、“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款。票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款。戊公司在取得拒绝证明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款?简要说明理由。(2)戊公司是否可以向丙公司行使追索权?简要说明理由。(3)如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?简要说明理由。【答案】(1)甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之

45、间的抗辩事由对抗持票人，但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外。(2)戊公司不可以向丙公司行使追索权。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。(3)如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因为甲公司是承兑人，丁公司清偿票款后有权向其前手(包括但不限于承兑人)行使票据的再追索权。五、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认

46、为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期 1 个月付款，甲同意了乙的要求。1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。（1）丙是否有担保的资格？并说明理由。（2）甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？并说明理由。（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证

47、责任是否成立？并说明理由。【答案】1.丙具有担保资格。（0.5）根据规定，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。本题中，丙有法人的书面授权，因此可以提供保证。（1.5）2.甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。（2 分）3.丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法不成立。（0.5 分）根据规定，债权人与债务人对合同有关条款进行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债

48、务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或者法律规定的期间。（1.5分）六、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 10 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入 1853 万元；在境内载运旅客出境，取得收入 540 万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 200 万元、装卸收入金额 20 万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 10 万元。（4）销售自己

49、使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车 6 辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为 50 万元。（6）购进 4 辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额 60 万元、税额 7.80 万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.30 万元，其中 90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，其中 8

50、0%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为 20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853（1+9%）9%=153（万元）（2）销项税额=2009%+206%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72（1+3%）2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=（50+5020%）13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.3090%=1.17（万元）（8）准予抵扣