四川省2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案.doc

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1、四川省四川省 20232023 年税务师之涉税服务实务题库综合试年税务师之涉税服务实务题库综合试卷卷B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 枚，每枚新金戒指的零售价格为12500 元，每枚旧金戒指作价 6800 元，每枚金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费共计 16570 元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B2、年度关联交易金额符合下列条件之一

2、的企业，应当准备本地文档的是（）。A.有形资产所有权转让金额小于 2 亿元B.金融资产转让金额超过 4000 万元C.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元D.其他关联交易金额合计超过 2000 万元【答案】C3、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业 2019 年度境内应纳税所得额200 万元，境外 A 国分公司的税前所得折合人民币是 100 万元，已在 A 国缴纳税款，A 国适用的企业所得税税率是 20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。A.75B.45C.35D.30【答案】D4、企业为增值税一般纳税人，202

3、0 年 6 月可以抵扣的进项税额为 40 万元、销项税额为 70 万元，已经预缴增值税 20 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20 贷：应交税费预交增值税 20C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费已交税金 10D.借：应交税费预交增值税 20 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20【答案】A5、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答

4、案】B6、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】A7、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.10B.15C.30D.60【答案】B8、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人

5、不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计 20扣除的基数【答案】B9、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银

6、行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000【答案】C10、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印

7、花税C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C11、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月 20 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于 6 月 28 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用650贷：应交税费

8、增值税检查调整650B.借：应交税费增值税检查调整650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650C.借：管理费用650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650D.借：管理费用650贷：应交税费未交增值税650【答案】A12、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】B13、（2017 年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对骗税行为，税务机关可以在 1

9、0 年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D14、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值 4000 元的家具【答案】D15、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的

10、，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D16、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】C17、（2016 年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30B.20C.10D.5【答案】D

11、18、（2019 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B19、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D20、下列情

12、形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为 25 万元B.汽车修理修配厂月销售额为 30000 元C.从事食品零售的企业月销售额为 90000 元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为 70000 元【答案】B21、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。A.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】B22、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2021 年 7 月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的 3%征收率的增值税专用发票上注明金额 10 万元，税额 3000 元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额 15 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。

13、A.增值税专用发票上注明的 3000 元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为 4500 元C.甲公司应纳增值税为 16500 元D.甲公司应纳增值税为 746.27 元【答案】D23、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业所得税税款B.支付给银行的贷款逾期滞纳金C.计提的固定资产减值准备D.非广告性质的赞助支出【答案】B24、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】D25、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019

14、年 1 月进口小汽车 20 辆，海关审定的完税价格为 30 万元/辆，关税税率 20%；进口沙滩车 10 辆，海关审定的完税价格为 8 万元/辆，关税税率 10%。已知小汽车的消费税税率为 9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B26、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月份的进项税额为 100 万元，销项税额为 110 万元，其月末正确的会计处理是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费未交增值税100000B.借：应交税费应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费未交增值

15、税100000C.借：应交税费应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费未交增值税100000D.借：应交税费应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费未交增值税100000【答案】A27、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A28、（2017 年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】B29、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020 年

16、5 月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A30、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】B31、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、

17、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D32、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具

18、有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】B33、下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】D34、某食品企业 2019 年 7 月月初有增值税留抵税额 8000 元，当期取得增值税专用发票上注明的税额 25500 元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为 55000 元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费 10000 元，税额为 900 元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额 350000 元，下列分录正

19、确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）13600 贷：应交税费未交增值税 13600B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5600 贷：应交税费未交增值税 5600C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）6500 贷：应交税费未交增值税 6500D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）6150 贷：应交税费未交增值税 6150【答案】B35、下列收入，免征个人所得税是（）。A.职工个人参加单位集资取得的利息所得B.工会组织活动时给职工的奖励C.储蓄存款利息所得D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】C36、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服

20、务人员违反涉税专业服务监管办法（试行）规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B37、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 5 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元：销售木制一次性筷子12 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元，该押金于 2019 年 5 月 5 日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】B38、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A

21、.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C39、2020 年 3 月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产 1000 公斤，成本为 170000 元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，白酒适用的税率为

22、20，从量税 0.5 元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B40、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】A41、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案

23、】B42、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021 年 3 月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D43、（2018 年）2020 年 6 月 20 日某食品厂支付 10300 元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C44、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A

24、.3B.5C.10D.20【答案】A45、某企业 2019 年 1 月土地使用证上记载占用土地的面积为 50000 平方米（其中企业自办的技术培训学校占地 10000 平方米，厂区内绿化用地 5000 平方米），另外该企业 9 月新征用耕地 20000 平方米，已缴纳耕地占用税，9 月新征用非耕地 10000 平方米。该企业适用城镇土地使用税为 5 元/平方米。则该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C46、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【

25、答案】A47、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）A.借：委托加工物质贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费应交消费税【答案】C48、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日B.10 个工作日C.20 个工作日D.30 个工作日【答案】C49、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增

26、值税 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）80000B.借：应收出口退税款增值税 80000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）100000C.借：应交税费未交增值税 20000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20000D.借：营业外收入政府补助 20000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）20000【答案】B50、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案

27、】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合税收征收管理法及有关政策规定的有（）。A.在报纸上定期公告其欠税情况B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C.不允许其领购发票D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款【答案】AD2、税务机关对下列企业处罚正确的有（）。A.某公司虚开发票 8000 元，税务机关对其罚款 2 万元B.某公司虚开发票 20000 元，税务机关对其处罚 20 万元C.某公司伪造发票，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处 3 万元罚款D.某公

28、司伪造发票监制章，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处 10 万元罚款E.某公司非法制造发票防伪专用品，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处 5000 元罚款【答案】ABC3、下列关于涉税专业服务业务成果的表述中，正确的有（）。A.涉税服务人员可以根据业务性质和业务需求调整或增减书面业务成果的内容B.在正式出具业务成果前，涉税服务人员为了保持独立性，不得与委托人及其指向第三人就拟出具业务成果的有关内容进行沟通C.对委托人及其指向第三人提出的修改业务成果结论的要求，涉税服务人员应当保持、调整或者修改结论例题多选题D.税务师事务所应当在履行内部审批复核程

29、序及签章手续后，在书面业务成果上加盖印章并送达委托人E.税务师事务所应当于每年 5 月 31 日前，按照要求向税务机关报送年度涉税专业服务总体情况表【答案】AD4、下列各项中，税务师审查出的纳税错误数额，需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额的有（）。A.材料采购成本核算中发生的错误B.原材料成本的结转核算中发生的错误C.生产成本的核算中发生的错误D.应收账款核算中发生的错误E.累计折旧核算中发生的错误【答案】ABC5、（2015 年真题）关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对

30、纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【答案】BC6、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“

31、投资收益”科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB7、货物运输业小规模纳税人可在（）就近向税务机关申请代开专票。A.税务登记地B.货物起运地C.货物到达地D.货物购买方纳税人所在地E.互联网物流平台所在地【答案】ABC8、会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为（）。A.外来凭证B.通知凭证C.原始凭证D.付款凭证E.记账凭证【答案】C9、下列关于环境保护税减免税的说法中，

32、不正确的有（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按 75%征收环境保护税E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 75%征收环境保护税【答案】A10、下列选项中，应缴纳印花税的有（）。A.电网与电网之间签订的购售电合同B.个人出租门店签订的租赁合同C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据D.电网与用户之

33、间签订的供用电合同E.纳税人从事受托加工业务签订的合同【答案】AB11、下列有关税务师事务所质量控制说法正确的有（）。A.质量控制制度应当贯穿整个业务流程，涵盖全部涉税专业服务和涉税服务人员B.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担最终责任；项目其他成员为所承担的工作质量承担责任C.每年至少一次向本机构提供遵守独立性政策和程序的书面确认函D.业务档案应按不同客户不同委托业务分别归整，对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案E.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存 3 年【答案】ABCD12、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业

34、出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB13、小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运

35、输服务，需要开具增值税专用发票的，可在（）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。A.税务登记地B.货物起运地C.货物到达地D.托运企业所在地E.运输业务承揽地【答案】ABC14、纳税人有欠税行为，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，尚未构成犯罪，下列处理正确的有（）。A.由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金B.处以欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款C.处 1 万元以上 5 万元以下的罚款D.降低纳税信用等级E.依法追究刑事责任【答案】AB15、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收

36、的销售款B.工业企业销售货物预收的货款C.商业企业出租包装物收取的押金D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项E.建筑公司建造写字楼预收的工程款【答案】A16、下列各项中，符合土地增值税中转让房地产应税收入规定的有（）。A.转让房地产应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益B.当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民币C.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计

37、 20%扣除的基数E.对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用【答案】ABD17、（2018 年真题）税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务师机关提请市场监督管理部门吊销营业执照的有（）A.拒不配合税务机关检查B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C.未按照涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见D.指使委托人向税务机关工作人员行贿E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚【答案】CD18、下列各项中，属于企业日常经营活动期间咨询的问题有（）。A.缴纳税种的咨询B.税收征收管理的咨询C.纳税期限的咨询D.增值税纳税人

38、性质登记的咨询E.增值税进项税额抵扣的咨询【答案】CD19、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。A.按 13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用 17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款 50%的罚款C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请 E:举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励【答案】BD20、在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无

39、需缴纳保险费的有（）。A.城镇职工B.机关事业单位职工C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员E.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员【答案】CD大题（共大题（共 1010 题）题）一、某市建筑公司于 2020 年 6 月 16 日将拥有的办公楼以含增值税价格 9900 万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核：该办公楼为企业 2012 年自建，办公楼的原值为 5500 万元。截止到出售时，已累计计提折旧 600 万元。办公楼的重置成本价为 6000 万元，成新度折扣率为 80%。请回答下列问题：1.计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。2.计算

40、办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。【答案】二、某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2021 年 2 月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧 100000 元：（2）7 月为本企业基建工程购入材料 226000 元，其会计处理为：借：在建工程200000 应交税费应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款 226000（3）将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，不含增值税价值 120000元，成本为 85000 元，其会计处理为：借：营业外支出 120000 贷：库存商品120000 其他资料:2020 年该企业自行核算的会计利润总额为

41、1100000 元。问题：（1）分别指出上述处理对企业相关税费的影响。（2）作出相应的调账分录。【答案】三、某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。中国境内的商贸子公司，会计核算健全，2020 年 5 月 1 日开始运营，预计保健品的不含增值税年销售额为人民币 490 万元，销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场；采购额折合人民币 280 万元（含关税但不含进口增值税），采购全部来自新西兰。请问此种情况下是否允许该商贸公司申请增值税一般纳税人资格？如允许，单从增值税税额及其对获利影响的角度看，该商贸公司选择按小规模纳税人纳税还是申请一般纳税人更为有

42、利？【答案】四、甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013 年 10 月 1 日将-台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期-年，全年租金于2013 年 10 月 1 日一次性支付 12 万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题:(1)作出甲、乙公司 2013 年 10 月该项业务的会计分录。(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。【答案】五、位于市区的 A 公司出租房产，合同约定自 2019 年 7 月 1 日起租赁期五年，每年不含增值税租金的租金每年支付。由于 A 公司是在 2013 年取得的此房产，因此对于该项出租业

43、务，A 公司选择了简易计税方法计算缴纳增值税。问题：（1）上述房产出租业务 2019 年的增值税、房产税、企业所得税应如何处理？如何计算缴纳印花税？（2）就第一年收取租金、计提房产税和印花税、结转收入的业务作出账务处理。【答案】（1）【正确答案】（1）增值税、房产税、企业所得税、印花税如何处理增值税：纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房产业务第一年应纳增值税12251.2（万元）；房产税：2019 年 712 月份的房产税从租计征，以不含增值税的租金作为计税依据，2019 年 712 月份的房产税6120.72（万元）；企业所得税：根据企业

44、所得税法规定，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租房产业务计算第一年的企业所得税时应将 6 万元收入计入应纳税所得额中；印花税：应该按照合同记载的金额 60 万元作为印花税的计税依据，按照财产租赁合同缴纳1的印花税 600 元。（2）【正确答案】账务处理收取租金借：银行存款 252000 贷：预收账款 240000 应交税费简易计税 12000计提房产税及印花税借：税金及附加 7800六、某日化企业甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月与乙企业签

45、订加工合同，为乙企业加工一批高档化妆品，合同约定乙企业提供原材料金额 12 万元，当月将加工完毕的高档化妆品交付乙企业，开具的增值税专用发票注明收取的辅助材料费金额 2 万元、加工费 10 万元。甲企业未代收代缴消费税。乙企业收回的化妆品已直接销售，取得不含税销售额为 35 万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）问题：（1）判断该业务是否为消费税法规定的委托加工应税消费品业务并说明理由。（2）指出该业务应由谁补缴消费税并简述补缴税款的计税依据。（3）计算该业务应缴纳的消费税金额并作出计提消费税的账务处理。（4）主管税务机关对甲企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？【答案】（1）该业务为委托

46、加工的应税消费品业务。委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。本题中委托方乙企业提供原材料，受托方甲企业收取加工费和代垫部分辅助材料加工高档化妆品，因此属于委托加工的应税消费品业务。（2）该业务应由乙企业补缴消费税。受托方甲企业未代收代缴消费税，委托方乙企业应当补缴消费税。对委托方补征税款的计税依据是：收回的应税消费品已直接销售的，按销售额计税补征。（3）乙企业应缴纳的消费税金额3515%5.25（万元）借：税金及附加 52500 贷：应交税费应交消费税52500（4）受托方甲企业没有代收代缴税款，则应按照税收征收管理法规定，对

47、受托方甲企业处以应代收代缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款。七、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策，2019 年 11月发生以下业务：（1）提供餐饮服务，取得含税收入 212 万元，开具了增值税普通发票。（2）外购一批餐具，取得增值税专用发票，注明价款 29万元，进项税额 3.77 万元。（3）购入相关食材，其中从农业生产者手中购入免税农产品，取得农产品销售发票上注明的买价 12 万元；从小规模纳税人处购入应税农产品，取得增值税普通发票，支付款项 8 万元；从批发企业购入免税蔬菜，支付款项 5 万元。已知：上述款项均以银行存款支付，相关进项税额选择在购入当月抵扣。要求：（

48、1）适用进项税额加计抵减政策的纳税人，要求其取得相关业务的销售额占全部销售额的比重超过 50%，其“销售额”包括哪些内容？（2）计算当期可抵减加计抵减额及当期实际应纳税额。（3）做出上述业务中与增值税相关的会计分录。【答案】（1）“销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中，纳税申报销售额包括一般计税方法销售额，简易计税方法销售额，免税销售额，税务机关代开发票销售额，免、抵、退办法出口销售额，即征即退项目销售额。（2）当期可抵减加计抵减额（377001200009%）15%7275（元）抵减前应纳增值税2120000（16%）6%（377001200009%）7150

49、0（元）抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。实际应缴纳的增值税71500727564225（元）（3）会计处理：取得收入：借：银行存款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费应交增值税（销项税额）120000当月外购餐具：借：原材料290000应交税费应交增值税（进项税额）37700贷：银行存款327700八、某税务师事务所收到如下有关印花税的提问:(1)甲公司筹建-座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同缴纳印花税，还是按固定资产采购合同缴纳

50、印花税?(2)独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税?(3)乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税?(4)债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税?(5)公司董事会拟用资本公积和盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳?问题:根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。【答案】九、张某在市区开办了一家食品加工厂，属于个体工商户。2019 年发生下列支出：1.为女儿支付补习班培训费 10000 元；2.实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费 8000 元；3.为研究开发新产品而购置一台价值为 7 万元的测