天津市2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案.doc

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1、天津市天津市 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收题年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案库及精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D2、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配【答案】B3、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，

2、无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200B.1 700C.1 836D.2 040【答案】D4、我国过去的公债期限结构主要是（）。A.短期公债B.中期公债C.长期公债D.中、长、短期并重【答案】B5、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售【答案】D6、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。A.从发展经济入手，增

3、加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】B7、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D8、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A9、假设某年公债发行额为 3 000 亿元，当年公债还本付息额为 2 000 亿元，财政收入额为 36 000 亿元，财政支出额为 39 000 亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.5.81B.5.69C.5.56D.5.13【答案】C10、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 3

4、0%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A11、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B12、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C13、财政分配的主体是（）。A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人【答案】A14、个

5、人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B15、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B16、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】D17、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C18、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B.6%C.11%D.17%【

6、答案】A19、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A20、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D21、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.200B.276.23C.320D.158.67【答案】B22、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）

7、。A.公债B.收费C.专项收入D.税收【答案】D23、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A24、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B25、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%30%B.3%45%C.5%35%D.5%40%【答案】B26、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年 12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元

8、(木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A27、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（?）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】D28、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.设立偿债基金【答案】B29、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的

9、税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D30、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转【答案】D31、甲企业向乙企业借款 100 万元，借款年利率为 10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A.10 万元B.8 万元C.2 万元D.6 万元【答案】B32、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额6

10、00 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.360B.368C.540D.620【答案】C33、在财政分配中，居于主导地位的是（）。A.企业B.居民C.社会组织D.国家【答案】D34、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.47B.48C.49D.74【答案】C35、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。A.国家B.封

11、建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A36、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B37、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A.名义增长，实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化【答案】C38、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.500B.800C.0D.1000【答案】C39、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在

12、中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得【答案】C40、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A41、基础教育属于（）。A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要【答案】A42、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】C43、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建

13、设支出【答案】C44、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.2 600B.1 820C.1 360D.1 040【答案】D45、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年 GDP 的比率B.公债余额与当年 GDP 的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B46、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】D47、我国历史上第一次现代

14、意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A48、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】A49、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出【答案】B50、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、国防支出是财政用于（）方面的费用支出。A.国防建设B.国防科研事业C.军队正规化建设D.民兵建设

15、E.行政管理【答案】ABCD2、下列属于地方税的有（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税E.车船税【答案】BCD3、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD4、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD5、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的

16、中心环节。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担比较合理C.超额累进税率下税收负担的透明度较差D.超额累进税率下税收负担不够合理【答案】AC6、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土

17、地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD7、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有（）。A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖、内陆养殖D.农产品初加工E.花卉种植【答案】ABD8、财政产生的经济条件有（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.私有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】AB9、就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有（）。A.私人物品B.混合物品C.纯公共物品D.垄断性物品E.高成本物品【答案】BC10、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费

18、税E.企业所得税【答案】ABC11、个人所得税采取的征收方法有（）。A.扣缴义务人扣缴申报B.单位领导代征C.纳税人自行申报D.税务机关强制执行E.银行直接划拨国库【答案】AC12、成本核算的基本程序有（）。A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期【答案】ABCD13、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB14、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A.公债每年应支付的利息是固定的B.公债

19、付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C.到期一次支付法适用于期限较长的债券D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息E.按期分次支付法适用于期限较短的债券【答案】AB15、社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC16、国家财政产生的条件是（）。A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD17、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.企业所得税税款D.生态恢复方面的专项

20、资金E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用【答案】ABC18、关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A.非税收入的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税收入的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金E.非税收入的征收主管机关是财政部门【答案】B19、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB20、关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【答案】BD