企业管理学课件 第五章 控制.ppt

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1、 控制是为了保证组织计划与实际工作动态适应控制是为了保证组织计划与实际工作动态适应的管理职能。控制职能的主要内容包括：确立标准，的管理职能。控制职能的主要内容包括：确立标准，衡量绩效和纠正偏差。衡量绩效和纠正偏差。本章内容有：控制职能概述、控制原则、控制本章内容有：控制职能概述、控制原则、控制原理、控制过程及类型、控制方法、管理信息控制原理、控制过程及类型、控制方法、管理信息控制系统系统第五章第五章 控制控制5.1 控制职能概述控制职能概述5.1.1 控制的含义控制的含义 作为管理职能之一的控制工作是指：作为管理职能之一的控制工作是指：为了确保组织目标以及为实现组织目标而制定的为了确保组织目标

2、以及为实现组织目标而制定的计划能够实现，各级管理者根据事先确定的标准，对计划能够实现，各级管理者根据事先确定的标准，对自身和下级的工作业绩进行衡量和评价，并在出现偏自身和下级的工作业绩进行衡量和评价，并在出现偏差时进行纠正的过程；差时进行纠正的过程；或指：或指：根据组织内部条件和外部环境的变化或组织发展根据组织内部条件和外部环境的变化或组织发展的需要，在计划执行过程中，对原计划进修订或重新的需要，在计划执行过程中，对原计划进修订或重新制定，调整整个管理工作的过程。制定，调整整个管理工作的过程。第五章第五章 控制控制5.1 控制智能概述控制智能概述5.1.2 控制的意义控制的意义 亨利亨利.西斯

3、克西斯克指出：指出：“如果计划从来不需要修改，如果计划从来不需要修改，而且是在一个全能的领导人的指导之下，由一个完全而且是在一个全能的领导人的指导之下，由一个完全均衡的组织完美无缺地来执行的，那就没有控制的必均衡的组织完美无缺地来执行的，那就没有控制的必要了。要了。”然而，这种理想的状态是不可能成为组织管然而，这种理想的状态是不可能成为组织管理的现实的。理的现实的。控制具有普遍性和全程性。控制具有普遍性和全程性。第五章第五章 控制控制5.1 控制智能概述控制智能概述5.1.3 管理控制系统的组成管理控制系统的组成 组织中的控制职能是通过组织的控制系统来完组织中的控制职能是通过组织的控制系统来完

4、成的。控制系统主要包括：成的。控制系统主要包括：控制的目标，控制的目标，即进行控制活动的目的取向，也即进行控制活动的目的取向，也是进行控制活动的依据。是进行控制活动的依据。控制的主体，控制的主体，即各级管理者及各职能部门。即各级管理者及各职能部门。控制的对象，控制的对象，即组织的整个活动。即组织的整个活动。控制的方法和手段，控制的方法和手段，即为达到有效的控制，所即为达到有效的控制，所采用的各种科学方法和手段。采用的各种科学方法和手段。管理控制系统的基本结构如图管理控制系统的基本结构如图5.1所示。所示。第五章第五章 控制控制5.1 控制智能概述控制智能概述 图图5.1 管理控制系统的结构管理

5、控制系统的结构 在管理中，在管理中，控制有两类：内部控制（自我控制）控制有两类：内部控制（自我控制）和外部控制。和外部控制。在大部分情况下，管理控制过程是在大部分情况下，管理控制过程是内部内部控制与外部控制相结合。控制与外部控制相结合。第五章第五章 控制控制5.1 控制智能概述控制智能概述5.2 控制原则控制原则 有效的控制必须遵循科学的控制原则，下面介绍有效的控制必须遵循科学的控制原则，下面介绍几种基本控制原则。几种基本控制原则。5.2.1 未来导向原则未来导向原则 是指控制工作应当着眼未来，而不只是当出现偏是指控制工作应当着眼未来，而不只是当出现偏差才进行纠正。差才进行纠正。即管理控制系统

6、必须具有前馈控制功即管理控制系统必须具有前馈控制功能。能。5.2.2 反映计划要求原则反映计划要求原则 控制的目的是为了实现计划，计划是控制标准的控制的目的是为了实现计划，计划是控制标准的原始依据，所以，原始依据，所以，控制必须反映计划要求。控制必须反映计划要求。5.2.3 组织适应性原则组织适应性原则 组织的控制系统必须与组织结构相适应。组织的控制系统必须与组织结构相适应。第五章第五章 控制控制5.2 控制原则控制原则5.2.4 关键点原则关键点原则 关键点原则是指控制工作要突出重点，要针对关键点原则是指控制工作要突出重点，要针对关键因素实施重点控制。事实上，组织中的活动错综关键因素实施重点

7、控制。事实上，组织中的活动错综复杂，管理者无法对所有活动实施完全控制，复杂，管理者无法对所有活动实施完全控制，应该将应该将注意力集中于计划执行中的一些关键影响因素上。控注意力集中于计划执行中的一些关键影响因素上。控制住了关键点，也就控制住了全局。制住了关键点，也就控制住了全局。选择关键控制点是管理工作的一种艺术，有效控选择关键控制点是管理工作的一种艺术，有效控制在很大程度上取决于这种能力。制在很大程度上取决于这种能力。第五章第五章 控制控制5.2 控制原则控制原则5.2.5 例外原则例外原则 例外原则是指控制工作应着重于计划实施中的例例外原则是指控制工作应着重于计划实施中的例外偏差，即异常偏差

8、，外偏差，即异常偏差，指超出一般情况的特别好或特指超出一般情况的特别好或特别坏的情况。这可使管理者把精力集中在他们应该注别坏的情况。这可使管理者把精力集中在他们应该注意的问题上。意的问题上。在在实实际际工工作作中中，例例外外原原则则必必须须与与关关键键点点原原则则相相结结合合，把把注注意意力力集集中中在在对对关关键键点点的的例例外外情情况况的的控控制制上上。关关键键点点原原则则强强调调选选择择控控制制点点，而而例例外外原原则则强强调调观观察察在在这些控制点上所发生的异常偏差。这些控制点上所发生的异常偏差。第五章第五章 控制控制5.2 控制原则控制原则5.2.6 及时性原则及时性原则 及时性原则

9、及时性原则指在控制工作中指在控制工作中及时及时发现偏差信息，发现偏差信息，及时及时传递信息，传递信息，及时及时处理信息，并处理信息，并及时及时采取控制措施，采取控制措施，及时及时纠正偏差。纠正偏差。5.2.7 客观性原则客观性原则 控制工作的客观性原则首先要求必须具有客观的控制工作的客观性原则首先要求必须具有客观的控制标准，控制标准，所以，应尽可能将控制标准量化，量化程所以，应尽可能将控制标准量化，量化程度越高，控制越规范。度越高，控制越规范。其次要求控制系统应尽可能提供和使用无偏见的、其次要求控制系统应尽可能提供和使用无偏见的、详细的、可以被证实和理解的信息。详细的、可以被证实和理解的信息。

10、第五章第五章 控制控制5.2 控制原则控制原则5.2.8 准确性原则准确性原则 控制的准确性原则要求：控制的准确性原则要求：控制系统获得的信息控制系统获得的信息和采取的控制措施都必须准确无误，行之有效。和采取的控制措施都必须准确无误，行之有效。现实中由于各种因素的影响，控制系统获得的现实中由于各种因素的影响，控制系统获得的信息往往不准确，造成这种不准确的原因有时是客观信息往往不准确，造成这种不准确的原因有时是客观的，有时是人为的。因此，管理者在设计管理控制系的，有时是人为的。因此，管理者在设计管理控制系统时，应予以充分考虑。统时，应予以充分考虑。5.2.9 弹性原则弹性原则 有效的控制系统应具

11、有足够的弹性，以适应环有效的控制系统应具有足够的弹性，以适应环境的变化。境的变化。第五章第五章 控制控制5.2 控制原则控制原则5.2.10 经济性原则经济性原则 控制活动需要经费。只有控制所需的费用小于控制活动需要经费。只有控制所需的费用小于控制所产生的效果，才有必要实施控制。控制所产生的效果，才有必要实施控制。所以，从所以，从经济性的角度看，控制系统不是越复杂越好，控制经济性的角度看，控制系统不是越复杂越好，控制力度不是越大越好。力度不是越大越好。第五章第五章 控制控制5.2 控制原则控制原则5.3 控制原理控制原理 管理控制的理论基础主要有：管理控制的理论基础主要有：系统论、控制论和系统

12、论、控制论和信息论，通常简称为信息论，通常简称为SCI三论。三论。5.3.1 系统论原理系统论原理 系统是由相互依赖、相互作用的若干要素和部件，系统是由相互依赖、相互作用的若干要素和部件，按照一定规律组成的具有特定功能的整体。按照一定规律组成的具有特定功能的整体。系统论系统论就是以系统为研究对象，探索和揭示系统产生、发就是以系统为研究对象，探索和揭示系统产生、发展的基本规律，并用逻辑思维和数学语言定量描述展的基本规律，并用逻辑思维和数学语言定量描述系统的一门科学。系统的一门科学。第五章第五章 控制控制5.3控制原理控制原理 管理中的控制职能体现了系统论的基本思想，管理中的控制职能体现了系统论的

13、基本思想，如如控制的目的是使计划目标得以实现，控制的目的是使计划目标得以实现，这体现了系统的这体现了系统的目的性；目的性；在控制过程中要求各种控制活动要有计划，在控制过程中要求各种控制活动要有计划，循序渐进，循序渐进，这体现了系统的有序性；这体现了系统的有序性；在控制过程中，在控制过程中，各种控制活动互相关联，控制活动与组织活动密切相各种控制活动互相关联，控制活动与组织活动密切相关，关，这体现了系统的相关性。这体现了系统的相关性。第五章第五章 控制控制5.3控制原理控制原理5.3.2 控制论原理控制论原理 控制论主要研究系统的输入和输出之间的相互控制论主要研究系统的输入和输出之间的相互关系和控

14、制规律。关系和控制规律。图图5.1 控制论原理图控制论原理图第五章第五章 控制控制5.3控制原理控制原理下图是常见控制系统的结构图下图是常见控制系统的结构图 控制论的基本原理在管理实践中已经得到了广控制论的基本原理在管理实践中已经得到了广泛应用并且取得了实质性成果。控制论原理已经成泛应用并且取得了实质性成果。控制论原理已经成为管理控制的基本原理之一。为管理控制的基本原理之一。图图5.2 常见控制系统结构图常见控制系统结构图第五章第五章 控制控制5.3控制原理控制原理5.3.3 信息论原理信息论原理 信息是人类社会最重要的战略资源之一。人类信息是人类社会最重要的战略资源之一。人类认识世界、改造世

15、界的一切有意义的活动越来越离不认识世界、改造世界的一切有意义的活动越来越离不开信息资源的开发、加工和利用。开信息资源的开发、加工和利用。信息论主要研究信信息论主要研究信息获取、存储、传输、处理与利用的相关理论与技术。息获取、存储、传输、处理与利用的相关理论与技术。当今社会，信息科学与信息技术已经渗透到各当今社会，信息科学与信息技术已经渗透到各个领域，管理也不例外。个领域，管理也不例外。从信息学的角度看，管理控从信息学的角度看，管理控制过程就是信息获取、加工并利用信息进行管理控制制过程就是信息获取、加工并利用信息进行管理控制决策的过程。决策的过程。所以，信息论的基本原理成为管理控制的基本所以，信

16、息论的基本原理成为管理控制的基本原理之一。原理之一。第五章第五章 控制控制5.3控制原理控制原理5.4 控制过程及其类型控制过程及其类型5.4.1 控制过程控制过程 控制的基本过程包括三个步骤：确定标准、衡量控制的基本过程包括三个步骤：确定标准、衡量绩效、采取措施。绩效、采取措施。1.确定标准确定标准 标准是衡量实际工作绩效的尺度，它是根据计划标准是衡量实际工作绩效的尺度，它是根据计划方案确定的。方案确定的。计划方案的每个目标、每项活动、每项政策、每计划方案的每个目标、每项活动、每项政策、每项规程、每项预算等都可以成为衡量业绩的标准。但项规程、每项预算等都可以成为衡量业绩的标准。但实际上，标准

17、大致有以下几种：实际上，标准大致有以下几种：实物标准、成本标准、资本标准、收益标准、实物标准、成本标准、资本标准、收益标准、计划标准、无形标准、以指标为标准计划标准、无形标准、以指标为标准第五章第五章 控制控制5.4控制过程及其类型控制过程及其类型2.衡量绩效衡量绩效 为了确定实际工作的绩效，管理者必须采集必要为了确定实际工作的绩效，管理者必须采集必要的信息，并进行适当的信息处理，从而得到实际工作的信息，并进行适当的信息处理，从而得到实际工作的进展情况，然后与已经确定的标准进行比较。这就的进展情况，然后与已经确定的标准进行比较。这就是衡量绩效的过程。是衡量绩效的过程。管理者根据绩效衡量的结果一

18、方面及时发现那些管理者根据绩效衡量的结果一方面及时发现那些已经发生或预期将要发生的偏差，另一方面，还可以已经发生或预期将要发生的偏差，另一方面，还可以据此实施必要的奖惩。据此实施必要的奖惩。第五章第五章 控制控制5.4控制过程及其类型控制过程及其类型3.采取措施采取措施 根据衡量绩效的结果。管理者应该在下列三种控根据衡量绩效的结果。管理者应该在下列三种控制方案中选择相应的对策：制方案中选择相应的对策：维持原状、纠正偏差、修维持原状、纠正偏差、修订标准。订标准。当衡量绩效的结果满意，可采取第一种方案；如当衡量绩效的结果满意，可采取第一种方案；如果发现偏差，就要分析产生偏差的原因，可能是人员果发现

19、偏差，就要分析产生偏差的原因，可能是人员不称职或技术设备条件跟不上等原因造成的，也可能不称职或技术设备条件跟不上等原因造成的，也可能是计划或标准有误形成的，是计划或标准有误形成的，针对不同的情况要采取相针对不同的情况要采取相应的措施。应的措施。第五章第五章 控制控制5.4控制过程及其类型控制过程及其类型 （1）纠正偏差。）纠正偏差。如果偏差是由于绩效不足所产如果偏差是由于绩效不足所产生的，管理者就应该采取纠正措施，例如：调整管理生的，管理者就应该采取纠正措施，例如：调整管理策略、改善组织结构、加强人员培训以及进行人事调策略、改善组织结构、加强人员培训以及进行人事调整等。整等。（2）修订标准。）

20、修订标准。工作中的偏差也可能来自不合工作中的偏差也可能来自不合理的标准，即标准定得太高或太低，或由于时间的推理的标准，即标准定得太高或太低，或由于时间的推移，原有的标准不再适用。这时，所采取的控制措施移，原有的标准不再适用。这时，所采取的控制措施应该是调整标准。应该是调整标准。第五章第五章 控制控制5.4控制过程及其类型控制过程及其类型综上所述，管理控制过程如图综上所述，管理控制过程如图5.3所示。所示。图图5.3控制过程控制过程第五章第五章 控制控制5.4控制过程及其类型控制过程及其类型5.4.2 控制分类控制分类 管理控制从不同的角度，可以划分为不同类型。管理控制从不同的角度，可以划分为不

21、同类型。（1）按控制信息的性质划分按控制信息的性质划分 按控制信息的性质划分为反馈控制、同期控制、按控制信息的性质划分为反馈控制、同期控制、前馈控制。前馈控制。（2）按控制的来源划分）按控制的来源划分 按照控制来源可以把控制分为三种类型，即组织按照控制来源可以把控制分为三种类型，即组织控制、群体控制和自我控制。控制、群体控制和自我控制。（3）按控制的手段划分）按控制的手段划分 按照所采用的手段可以把控制划分为直接控制和按照所采用的手段可以把控制划分为直接控制和间接控制两种类型。间接控制两种类型。第五章第五章 控制控制5.4控制过程及其类型控制过程及其类型5.5 控制方法控制方法1.预算控制方法预算控制方法2.2.非预算控制方法非预算控制方法3.（1）审计方法）审计方法4.（2）损益平衡法）损益平衡法5.（3）财务报表分析）财务报表分析6.（4）目标管理）目标管理7.5.6 管理信息控制系统管理信息控制系统第五章第五章 控制控制5.4控制方法控制方法