2022年1209保利房地产集团股份有限公司财务管理制度.doc

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1、保利房地产（集团）股份财务治理制度第一章 总 则第一条 为了加强公司的财务治理工作，标准公司的财务行为，维护股东的权益，依照国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务治理制度。第二条 除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司本级、各级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”，公司持有股权或类似权益但未到达操纵条件的其他公司或主体统称“参股公司”。 第三条 本制度是公司财务治理工作的根本制度，在公司范围内统一执行，各参股公司参照执行。公司的财务治理部门和各子公司应依照本制度及国家相关法规、准则

2、的规定及本单位的实际情况建立和完善各项根底财务工作制度。第四条 公司本级及各子公司的财务行为和财务治理工作必须恪守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监视。第二章 财务治理体系第五条 公司的财务治理工作实行统一治理、分级负责原则，在股份公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一治理、统一指导的根底上，财务治理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务治理职责，承担相应的责任。第六条 各公司的法定代表人是所在公司财务治理工作的最终负责人，对本单位的财务会计材料的真实性、合法性和完好性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务治理工作承担最终责任。各公司对外报送的

3、财务会计报表、财务预算方案、财务决算材料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。第七条 公司的以下严重财务事项需由股份公司股东大会按规定程序审议通过：（一） 决定公司的投资计划。（二） 批准公司的年度财务预算方案、决算方案。（三） 批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四） 股份公司增加或减少注册资本。（五） 发行公司债券。（六） 公司合并、分立、解散、清算或者变更公司方式。（七） 聘用或解聘会计师事务所。（八） 到达规定条件需由股东大会审议的严重资产购置和出售。（九） 到达规定条件需由股东大会表决的交联买卖。（十） 到达规定条件需由股东大会审议的担保行为。（十一） 变更募集资金用处。（十二

4、） 法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 第八条 公司的以下严重财务事项需由股份公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议（一） 决定公司的运营计划和投资方案。（二） 制订公司的年度财务预算方案、决算方案。（三） 制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四） 制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券及上市方案。（五） 拟订公司严重收买、收买本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司方式的方案。（六） 决定到达规定条件需由董事会审议的房地产工程投资、股权投资、资产处置、严重合同签订、对外担保和风险投资。（七） 到达规定条件

5、需由董事会审议的关联买卖。（八） 提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。（九） 制定或修订本财务治理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。（十） 法律法规及公司章程、本财务治理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。第九条 各子公司股东会、董事会关于财务治理的职责权限由其章程规定，但必须符合公司法等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及股份公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报股份公司股东大会、董事会审议表决通过后方可施行。第十条 各级公司总经理对所在公司的日常财务治理工作全面负责，向所在公司董事会

6、报告财务工作和提交年度预决算预案、运营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。第十一条 各级公司原则上设置财务总监岗位，按照公司的人事制度规定任免。财务总监为所在公司的财务负责人，详细分管负责所在公司的日常财务治理工作，向所在公司总经理负责并汇报工作。子公司由于治理需要或其他缘故暂未设置财务总监岗位的，由财务经理代为履行职责。第十二条 公司实行财务总监委派制，各一级子公司的财务总监原则上由股份公司委派，业务上接受股份公司财务治理部门的统一治理。委派的财务总监经所在公司履行董事会表决程序后任命。各子公司投资设立的下属子公司，可由其直截了当委派财务总监，报股份公司

7、财务治理部门、人事部门备案。第十三条 各级公司财务总监的主要职责和权限包括：（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监视和审批所在单位的财务收支行为，对违背国家财经法规和公司财务治理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。（二）负责组织所在单位的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务治理报表，对财务会计根底工作的标准性，会计信息和会计材料的真实性、合法性负直截了当收理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，详细组织落实和监视执行公司制定

8、的相关财务预算、计划、方案等，关于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进展处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。（四）负责所在公司资金的筹集、回收和治理，确保资金的平安，保障公司工程开发和日常运营治理的资金需要，有效降低资金本钱，提高资金的使用效率。（五）负责所在公司的资产治理，确保公司资产的平安与完好，促进资产的保值增值，对损害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进展处理。（六）参与所在单位的运营计划和工程投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等严重经济事项的讨论和研究，为公司的严重经济决策提供财务依照和专业意见。（七）负责所在单位的税务工作，与税务机关建

9、立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发工程的税务筹划，合法降低工程的税务本钱。（八）详细负责建立和完善各项财务根底工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的标准化水平。（九）负责对所在单位财务部门和财务人员的治理，定期对财务人员进展考核，依照实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。（十）治理和监视下级子公司的财务治理工作，接受和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监视。（十一）依照公司制度规定履行与财务治理相关的其他职责。第十四条 各公司应设立财务部门，装备专职财务人员。财务部门在财务负责人的领导下开

10、展工作，详细负责落实财务会计核算和各项财务治理工作，协助财务负责人完成财务工作职责。第十五条 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经历，有违背财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。各公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。第十六条 各级财务部门应完善岗位设置，完善内部操纵体系，严格执行不相容职务相别离原则。第十七条 财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人员进展专业培训，不断提高财务人员的专业水平。第

11、十八条 财务人员因各种缘故发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务材料和其他运营材料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离任等手续。第三章 财务会计治理第十九条 公司执行统一的会计政策。各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计可能，按照统一口径进展会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计可能和详细会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。公司主要会计政策和会计可能的制订和变更需经股份公司董事会表决通过。第二十条 各级公司独立设账，独立核算盈亏。不具有独立法人资历但符合会计主体认定条件的单位，也能够独立设账核

12、算。第二十一条 公司财务治理部门和各子公司应依照国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全根底财务会计工作治理制度，加强财务会计根底工作的标准化治理，全面提高财务会计工作效率与质量。详细会计核算方法和日常财务会计工作治理要求由公司财务治理部门和各子公司制订的内部财务会计工作治理制度进展标准。各级公司应做好对下级子公司财务会计的治理和指导工作。第二十二条 各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案治理制度，保证财务会计信息和会计档案的平安和完好，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。第二十三条 各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告，各子公司必

13、须按照股份公司的要求按时上报财务会计报告。各公司的财务会计报告应当依照真实的买卖、事项以及完好、精确的账簿记录等材料进展编制，并经本单位的会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完好在各自职责范围负责。除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违背规定要求提供的，各公司有权回绝。第二十四条 公司正式对外披露的财务会计报告需经股份公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提早对外泄露公司的财务会计信息和相关运营信息

14、，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关运营信息对外进展解释。第二十五条 公司的财务会计报告按规定需经审计的，由经股份公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进展审计，审计结果报董事会审议。第六章 财务预算治理第二十六条 公司实行预算治理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格操纵各公司的本钱费用开支，确保各项运营计划和财务目的如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司运营绩效考核的重要依照。公司本级和各子公司应制订财务预算的编制与执行监视的详细流程和根底工作制度，对预算工作实行标准化治理。第二十七条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司应按照股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制

15、和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制治理机构，协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度财务预算的编制。第二十八条 财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本单位的实际情况出发，做到既符合公司整体开展规划和预算目的要求，又符合公司的实际情况，实在可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。第二十九条 财务预算经董事会批准后执行，各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。第三十条 在预算执行过程中，由于客观环境变化、运营计划改变、工程开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生严重偏离的，各公司应及时

16、对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。第五章 投资治理第三十一条 公司实行统一的投资治理制度，各级公司的房地产业工程投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由股份公司股东大会、董事会按各自权限审批。第三十二条 公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合公司的开展战略要求和现有条件，符合本钱效益原则，有利于提高经济效益。第三十三条 股份公司董事会有权批准在最近经审计总资产50%以内的房地产工程投资，公司最近经审计净资产30%以内的股权投资以及不超过人民币5000万元的风险投资（期货和其他衍生金融工具投资）。超过上述标准的投资需经股东大会批准。董事会闭会期间，董事会受权股份公司

17、董事长在遇有土地招投标等紧急情况时依照年度运营计划和运营班子的提议，以单项标的额不超过公司最近经审计总资产15%的投资事项进展决策，事后通报董事会并备案。第三十四条 为了操纵投资风险，保证投资工程的经济效益，相关公司的运营班子应对拟投资工程的可行性进展充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项、审查和决策，严重投资工程应组织有关专家、专业人员进展评审。详细投资决策程序由公司的相关治理制度规定。第三十五条 经批准的投资工程，相关公司及时组织施行，严格按照工程的可行性研究报告、投资施行方案以及股东大会、董事会审批意见落实工程投资节点计划，加强工程开发治理，采取有效措施严格操纵本钱，确保预

18、期经济效益的按时实现。第三十六条 工程投资完毕后，详细施行投资的公司应对工程的经济效益进展后评估。第三十七条 公司通过并购、注资等方式进展股权投资或获得其他公司的操纵权时，应对目的企业进展尽职调查，并聘请中介机构进展审计和评估，以经审计评估后的价值作为定价的参考依照。按国家国有资产治理部门规定需办理国有产权登记的，应按规定及时向国有资产治理部门提供相关材料办理产权登记。投资期满相关股权转让的，也应进展审计评估和按规定办理相关登记手续。第四章 资产治理第三十八条 各级公司的资产由其所在单位按以下原则确定主要归口治理部门：货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责治理，买卖性金

19、融资产由证券投资部门负责治理，消费用固定资产归消费治理部门负责治理，非消费用固定资产由办公室负责治理，未开发土地由开发部门负责治理，在建工程及工程用设备物料由工程部门负责治理，已完工物业及出租物业由客服部门负责治理。各项资产统一由所在公司财务部门核算，各级财务部门应对资产的治理履行会计监视职责。在资产的日常治理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。第三十九条 公司在一年内购置、出售严重资产超过公司最近一期经审计总资产30%的需经股东大会审议批准，最近经审计净资产30%以内资产处置由董事会审议批准。第四十条 各级公司应建立和完善资产治理方法，标准资产治理行为，依法治理和运营公司资产，保证

20、公司资产的平安和完好，促进资产的保值增值。第一节 资金治理第四十一条 公司能够通过增资扩股、发生企业债券、银行贷款、发行信托基金、合作开发、引进房地产投资基金、少数股东对等投入及接受其他单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资工程开发、拓展和消费运营所需的资金，并按规定的权限分别向董事长、董事会、股东会履行审批和备案手续。资金的筹集应依照工程开发、拓展和消费运营的实际资金需求进展，尽量防止资金闲置，并严格操纵资金本钱和财务风险。不具有法人资历的下属单位不能直截了当进展权益资本筹资和债务性筹资。第四十二条 公司的资金实行统一治理制度，各级公司的资金由股份公司统一调度和统筹安排使用。股份公司于每

21、年末按照公司整体开展规划和下年度运营计划做好下年度公司整体的资金预算，对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案，报董事会审批后执行。各子公司也应依照本身的实际情况做好本单位资金预算，各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第四十三条 资金预算经批准后，各级公司的应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。第四十四条 公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库”。各级公司应建立和执行严格的资金治理根底制度，保证资金平安和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。第四十五条 各级公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票

22、所需的印章必须分由两人或两人以上保管，银行支票印章的保治理人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。第四十六条 各级公司应依照本身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。关于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。第四十七条 所有的资金的支付必须依照有效合同、合法凭据和齐全的手续，并获得合法有效的票据，杜绝白条或不标准凭证、票据支取资金。由于特别缘故临时未能获得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务咨询题或其他不利妨碍

23、的，应追查责任人的责任。第四十八条 除股份公司按照规定统一调拨资金、子公司向其下属公司调拨资金、以及员工正常业务工作借支外，各级公司的资金原则上不得外借给其他单位或个人，如确需，必须经股份董事会审批。资金的外借使用应遵照等价有偿原则，并确保平安回收。员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定在受权范围内审批办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金。公司资金不得外借给股份公司股东、实际操纵人及其关联方。第四十九条 未经股份公司董事会在其权限范围内审议批准，各级公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何方式的委托理财、风险投资活动。第五十条 公司本级财

24、务治理部门和各子公司应加强对现金的治理和监视，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的平安。财务部门应建立现金定额制度，关于超出定额的现金应及时存入银行。第五十一条 各级公司的所有银行账户必须由所在公司的财务部门统一治理，其他部门不得以任何名义开立银行账户。银行账户必须以本单位的名义开立，不得违背规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。各级公司财务部门应定期对银行账户进展清理，关于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。第五十二条 资金收支必须及时入账，做到日清月结。各级公司财务部门的会计人员应按月编制银行存款余额调理表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的

25、必须及时查明缘故，分清责任，及时纠正或追查有关人员的责任。第二节 应收及预付款治理第五十三条 各公司应建立完善的应收及预付款治理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的平安回收。第五十四条 各级公司应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款缘故、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上临时未表达为应收账款，但依照合同商定应收的销售房款及其他收入。关于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，并留意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司

26、对其拥有合法诉讼权利，防止超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。关于期限较长的预付账款也应及时清理。第五十五条 各公司应构成定期召开应收账款专题会议的制度，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收账款治理工作中存在的咨询题，共同寻求处理方法。第五十六条 由于客观缘故确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，各级公司应在获得核销证据后及时按规定程序报其董事会核销坏账。第五十七条 公司员工因工作调动、辞退、辞职等缘故离开原工作单位的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离任手续。第三节 固定资产治理第五十八条 各级公司应建立和完善固定资产的日常治理制度，

27、对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等根底工作实行标准化治理，确保固定资产的平安和有效使用。第五十九条 各公司应在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算施行固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。第六十条 累计不超过500万元的固定资产购建和处置由股份公司董事会受权董事长审批，500万元以上但未超过公司最近经审计净资产30%的固定资产购建和处置由股份公司董事会审批，超过公司最近经审计净资产30%的固定资产购建和处置由股份公司股东大会审批。董事长能够依照运营治理需要将其审批权限范围内的固定资产购建和处置按照一定的额度受权给各级公司总经理审批。各子公司

28、预算范围以外单位价值10万元以上的固定购置应报其董事会审批，并报股份公司财务治理部门备案。第六十一条 各公司严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入法定会计账内治理和核算。第六十二条 各公司的固定资产每年至少进展一次清查盘点，并与会计账上记录核，确保账实相符，不相符的应及时查明缘故，分清责任。关于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理。第四节 其他资产治理第六十三条 各公司应建立和完善招投标等机制，有效降低各种物料、设备的采购本钱。相关归口治理部门应做好验收和保管工作，保证其平安和完好。已完工物业及出租物业应定期维护。第六十四条 股权投资、证券投

29、资所构成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定治理。公司资产对外捐赠的治理制度依照公司的实际情况另行制定。第五章 负债及担保治理第六十五条 公司及各子公司应适度操纵负债规模，严格操纵财务风险。第六十六条 公司发行企业债、发行信托资金、银行贷款等对外举债行为需经董事会、股东大会按照规定权限审批。董事会每年依照公司的实际情况受权股份公司董事长在每年度股东大会批准的新增借款额度范围内批准单笔金额不超过一定额度的贷款和相关抵押。第六十七条 公司的以下担保行为需经股东大会审议通过（不包为控股子公司提供的担保和为购房客户提供的按揭担保，已解除的担保额不占用相应额度）：（一） 公司本级及控

30、股子公司的对外担保总额，到达或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；（二） 公司的对外担保总额，到达或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；（三） 为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（四） 单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；（五） 对股东、实际操纵人及其关联方提供的担保。股份公司董事会在未到达上述标准且累计不超过1亿元的范畴内有权审批担保。第六章 收入、本钱、费用第六十八条 公司各种收入均应有合法的依照、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，及时进展确认和反映，依法缴纳各种税费。第六十九条 各公司应建立完善的本钱操纵治理体系，并按照财务预算严

31、格操纵本钱费用的开支。本钱、费用的支出应真实、合法，并获得有效的原始凭证。第七章 利润分配治理第七十条 公司当年的税后利润按以下顺序分配：（一） 如有未弥补的往常年度亏损，弥补往常年度亏损；（二）按法律规定提取法定盈余公积金（10%）；（二） 依照股东大会的决定提取任意盈余公积；（三） 依照股东大会的决定对剩余利润进展分配。第八章 附则第七十一条 关联买卖、对外担保等其他财务事项由公司制订的专门制度进展标准，各公司应严格恪守。第七十二条 公司章程及相关治理制度对股东大会、董事会、董事长权限的规定发生变化的，按章程及相关治理制度的规定执行。第七十三条 本制度规定与国家公布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。 第七十四条 本制度经股份公司董事会审议通过后施行。