2022年10春期《财税法规专题》期末复习指导.doc

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1、（三）综合练习题一、单项选择题1财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借( B )，直截了当参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。A公共权力 B国家权力 C自愿 D法规2财政为处理“三农”咨询题，在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止( D )。 A消费税 B土地增值税 C所得税 D农业税3属于中央固定收入的税种是( B )。 A营业税 B消费税 C车船税 D增值税4属于中央与地点共享收入的税种是( A )。 A增值税 B中央企业所得税 C关税 D房产税5按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行( D )。 A二

2、级政府设立二级预算 B三级政府设立三级预算 C四级政府设立四级预算 D五级政府设立五级预算6我国预算治理体制建立的根本原则是( D )。A物质利益原则 B民族政策原则 C全面安排原则 D统一领导、分级治理、权责结合的原则7国家总预算包括( A )。 A中央预算和省(自治区、直辖市)总预算 B中央预算和地点总预算 C省(自治区、直辖市)总预算和地区总预算 D各级总预算8国家预算和地点各级总预算按( A )编制。 A单式预算 B地点各级总预算按单式预算，国家预算按复式预算C复式预算 D国家预算按单式预算，地点各级总预算按复式预算9由( A )编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中

3、央和地点预算草案的报告。A国务院 B省、直辖市人民政府 C县级人民政府 D乡、镇人民政府10中央预算、决算应由（ A ）来监视。A全国人大及常委 B县以上地点各级人大及常委会 C乡、镇人大及常委会 D以上各级人大及常委会均可11税收是凭借（C）获得财政收入的一种方式。A国有资产所有权B国家对纳税人提供的效劳 C政治权力D财产权12负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。A实际负税人 B扣缴义务人C纳税义务人 D税务机关13区别不同税种的最根本标志是( D ）A纳税人 B税率 C负税人 D征税对象14在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为( A )。A免征额 B起征点 C免予额 D减免额15在

4、特定税种中，多征一部分税款称为( C )。 A附加 B加征 C加成 D综合负担16在计算增值税时，同意将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（C）。A消费型增值税B收入型增值税C消费型增值税D扩展型增值税17从事物资的批发或者零售的企业，通过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（C）以下。A100万元B150万元C180万元D200万元18以下运营中属于消费税纳税人的是（A）。A卷烟厂B烟酒批发公司C化装品专卖店D收买鞭炮、焰火的供销社19某企业销售以下消费品，不征收消费税的是（D）。A烟B小汽车C摩托车D彩色电视机20一项销售行为假如既涉及营业税的应税劳务又

5、涉及到增值税的物资，该项行为在税法上称为（D）。A兼营行为B应税行为 C应税物资行为D混合销售行为21金融保险业适用的营业税税率为（B ）。A3%B5%C7%D8%22娱乐业适用的营业税税率为（D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，依照当地情况确定。A3%20%B15%20%C5%15%D5%20%23企业所得税的根本税率为（D ）。A10%B13%C18%D25%24我国个人所得税的费用扣除方法是( C )。 A法定扣除 B标准扣除 C综合扣除 D分项扣除25原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（D）的数量为课税数量。 A）稠油B）高凝油C）稀油D）原油26以下不属于

6、资源税征税范围的是（ A ）。A）人造石油 B）煤炭 C）天然气D）固体盐27土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依照，按照规定税额计算征收。按规定，中等城市的土地使用税每平方米年税额是（B）。A）1.5元30元 B）1.2元24元 C）0.9元18元 D）0.6元12元28以下土地中不属于农用耕地的是（D）。A）菜地B）鱼塘C）茶园D）农民的宅基地29按照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（ A ）。 A）1.2% B）12% C）10% D）1.0%30车船使用税的税率为（A）。A）定额税率 B）比例税率 C）全额累进税率D）超额累进税率31契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（

7、 A ）交纳的一种税。 A）产权承受人 B）产权所有人 C）中间人 D）以上三者32纳税人所在地为市区的，其城市维护建立税的税率为（D ）。 A）1% B）3% C）5% D）7%33国债发行的债务主体是( B )。A）公民 B）国家 C）企、事业单位 D） 金融机构34国际上公认的外债平安是偿债率和债务率分别为（ D ）。 A）10%，80% B）10%，100% C）20%，80% D）20%，100%35政府采购的资金来源于财政的购置性支出，具有明显的（ D ）。 A）强迫性 B）固定性 C）财政性 D）公共性36中华人民共和国政府采购法自（A）起施行。）2003年1月1日 B）2004

8、年1月1日 C）2005年1月1日 D）2006年1月1日37物资和效劳工程实行公开方式采购的，自招标文件开场发出之日起至投资人提交投标文件之日止，不得少于（ B ）。 A）10天 B）20天 C）30天 D）40天38供给商必须在参加政府采购活动前（ A ）内，在运营活动中没有严重违法记录。 A）3年 B）5年 C）8年 D）10年39在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进展支持的转移属于（ A ）。 A）一般性转移支付 B）横向财务拨款支付 C）特别性转移支付 D）纵向财务拨款支付40在以下企业自有资金中，可用于根本建立的基金是（ D ）。 A）更新改造基金 B

9、）新产品试制基金 C）大修理基金 D）消费开展基金41国有资产的唯一合法所有者是（B）。 A）企业单位 B）国家 C）事业单位 D）个人42国有资产组织治理的主管部门是（A）。A）国有资产监视治理委员会 B）会计师事务所C）审计师事务所 D）资产评估公司43以下各项中不属于存货的是（ C ）。 A）低值易耗品 B）半成品 C）专利权 D）产成品44以下工程中属于流淌资产的是（ A ）。 A）预收账款 B）应收账款 C）预提费用 D）固定资产二、填空题1财政的职能包括_资源配置职能_、_收入分配职能_和_经济稳定职能_。2财政法的调整对象是_财政分配关系_。3我国预算收入包括：(1)_税收收入_

10、；(2)_按照规定应上缴的国有资产收益_；(3)_专项收入_；(4)_其他收入_。4按支出类别划分预算支出，可分为_和_。（假设以支出类别划分预算支出包括：1、济建立支出，2、教育、科学、文化、卫生、体育等事业开展支出，3国家治理费用支出，4、国防支出、各项补贴支出，其他支出。）（假设以支出体制划分预算支出包括：1、中央预算支出，2、地点预算支出）5我国预算治理制度规定，在编制国家预算和地点各级总预算时应按_分税制_编制。6国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为_金库制_和_银行制_。7预算收入的解款入库方式有_就地缴库_、_集中缴库_和自收汇款。8税收同国家获得财政收入的其他方式相比拟

11、，具有_强迫性_、_无偿性_和_固定性_三个根本特征。9税与费的区别，主要表如今：(1)_征收主体不同_，(2)_性质不同_，(3)_使用原则不同_。10税率一般有三种，即(1)_比例税率_，(2)_累进税率_，(3)_固定税率_。11增值税的税率有三档，即(1)_根本税率_，(2)_低税率_，(3)_零税率_。12我国现行个人所得税税率，分为_超累进税率_和_比例税率_。13资源税实行_定额税率_，即按应税产品的课税单位规定固定的_税额幅度_从量计征。14土地增值税是按照纳税人转让_房地产_所得的_增值额和固定的税率_计税。15行政事业性收费与其他财政收入方式所具有特点包括_征收主体广泛_、

12、_对价性_和_用处特定性_。16现代国债具有的特征包括_国债的平安性_、_国债的收益性_和_国债的流淌性_。17目前国债市场存在的三种方式是：（1）_银行间国债市场_、（2）_买卖所国债市场_和（3）_柜台记账国债买卖市场_。18从归还的期限看，外债能够分为两类，即_中长期外债_和_短期外债_。19政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括_采购人_、_供给商_和_采购代理机构_等。20固定资产投资的资金来源包括_国家拨款_、_银行贷款_、_自筹资金_和_利用外资_等。21国有资产的特征包括_主体唯一性_、_范围广泛性_和_不可进犯性_。22企业收回的对外投资与其投出的

13、账面价值的差额，应计入_当期损益_。23企业负债按归还期长短分为_流淌负债_和_长期负债_。24美国政府间转移支付的主要有_一般性转移支付_和_特别性转移支付_两种。三、名词解释1.财政活动：财政活动是指国家为实现其职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进展财政治理与监视的活动。2.预算：是指经批准核定的一定时期内国家财政收支的估计，它是国家根本的财政计划，是国民经济的重要组成部分。3.零基预算：是指不考虑过去的预算工程和收支水平，以零为基点编制的预算。4.预算调整：是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地点各级

14、人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特别情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。5.预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体 履行或代行政府职能，依照国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取和使用的未纳入国家预算治理的各种财政性资金。6.税收：是指国家凭借其职能的需要，按照预定标准，无偿地征收实物或货币而构成的一种特定的分配关系，是国家获得财政收入的主要方式。7.征税对象：是指对什么东西征税，在法学上称为纳税客体，是税法构造中最根本的要素，是区别不同税种的主要标志。8.起征点 ：是指征税对象开场征税所

15、规定的数额，未到达这个数额的不征税。9.增值税：是以商品消费和流通中各环节的新增价值或商品附加值为征税对象的一种商品税。 10.所得税：是以所得为征税对象并由获取所得的主体所缴纳的一种收益税。11.车辆购置税：是指凡在我国境内购置获得并自用应税车辆的单位和个人一次性缴清的一种财产税。12.城市维护建立税：是为筹集城市维护和建立资金，在城镇工商企业缴纳增值税、营业税、消费税的同时按其比例所征收的一种行为税。13.行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依照法律法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在施行社会公共治理，以及在向公民、法人提供特定公共效劳过程中，向特

16、定对象收取的费用。14.国债：是指以国家财政为债务人以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券等方式向社会筹集资金的信誉行为 15.外债：是指在特定的时间，居民对非居民承担的具有契约性归还义务的全部债务。16.政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的物资、工程和效劳的行为。 17.财政转移支付法：是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上差距，到达平衡开展的法律标准的总称，是国家宏观调控的重要法律制度。 18.固定资产投资法：是指调整国家机关、建立单位和施工单位在根本建立过程中所发生的治理、监视和协作关系

17、的法律标准。 19.国有资产法：是指保护国有资产民有权，调整国有资产运营治理关系的法律标准的总称。 20.存货：是指企业在消费运营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。四、简答题1简述财政法与经济法的区别。答：财政法是国家按照立法权限、通过立法程序或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政治理的法律标准总称。经济法主要是调整经济治理关系和与经济治理关系有亲密联络的经济协作关系的法律标准总称。两者的区别如下：（1）财政法所调整的是特别意义上的经济关系，即以国家为主体的分配关系；而经济法所调整的则是一般意义上的经济关系，这种

18、经济关系不包含直截了当以国家这个特别主体意志为转移的分配关系。（2）财政法所谓调整的经济分配关系，具有强迫、无偿转移财产的性质，经济法所调整的经济关系则不具备这些性质；财政法在调整经济关系时，一直坚持财政收支根本平衡的原则，而经济法在调整经济分配关系时假如坚持这一原则，则会出现难以想象的后果。2简述我国财政法根本原则的概念和主要内容。答：财政法的根本原则是贯穿在一切财政法律法规中或财税立法、执法、司法中一直起指导作用的原则，是表达财税潜内容和性质所必须遵照的根本准则，是财税法调整对象本质和规律的集中表现，是实现和发挥财税职能作用的依照和保障，也是财税立法的根底和执法治理，处理财税关系的依照。我

19、国财政法根本原则的主要内容：（1）国家的主体性与为国家职能效劳相结合的法制原则（2）财政的民主性与法制的集中性相结合的原则（3）中央财政集中权与地点财政分权相结合的原则（4）财政的公平与效率相结合的原则（5）财政收支根本平衡和综合平衡相结合的原则3简述国家预算治理的根本原则。答：按照我国预算法的规定，国家预算和预算立法的根本原则包括：（1）按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国如今五级政府设立五级预算。（2）财政收支平衡的原则，即各级预算应当做到收支平衡。（3）预算的法定原则，即预算的法制精神，包括预算的刚性与约束性。（4）实行分税制和公共预算体制的原则。（5）

20、实行统一领导、分级治理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出、量力而行等也是在预算工作中不可无视的治理原则。4简述预算法对法律责任的规定。答：按预算法规定，有违背预算法行为的，要求承担法律责任，主要有以下几个方面：（1）各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直截了当责任的主管人员和其他直截了当责任人员追查行政责任。（2）违背法律、行政法规的规定，擅自动用国库库款或者擅自以其他方式支配已入库的库款的，由政府财政部门责令退还或者追回国库库款，并由上级机关给予负有直截了当责任的主管人员和其他直截

21、了当责任人员行政处分。（3）隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府部门责令纠正，并由上一级机关给予负有直截了当责任的主管人员和其他直截了当责任的主管人员行政处分。（4）依照国务院1996年8月作出的关于加强预算外资金治理的决定，禁止将预算资金转移到预算外。对违背预算外资金治理者，要按照国家法律法规予以处分。5简述税收的三个特征。答：税收具有无偿性、强迫性和固定性三种方式特征。税收无偿性：是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直截了当归还纳税人，也不给纳税人支付任何酬劳。税收强迫性：是指国家凭借政治权力，以法律方式确定了政府作为征税人和社会成员

22、作为纳税人之间的权利和义务关系。税收固定性：是指国家通过法律方式，预先规定施行征税的标准，以便征纳双方共同恪守。6简述小规模纳税人的认定。答：依照规定，凡符合以下条件的视为小规模纳税人：（1）从事物资消费或提供劳务的纳税人，以及从事物资消费或提供给税劳务为主，并兼营物资批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。（2）从事批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。7简述我国消费税的征税范围。答：(1)一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特别消费品，包括：

23、烟、酒及酒精、鞭炮和焰火。(2)非生活必需品中的某些奢侈品，包括：化装品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表。(3)高能耗及高档消费品，包括：摩托车、小汽车、游艇。(4)不可再生且不可替代的稀缺资源消费品，包括：汽油、柴油、木地板、一次性木筷。(5)税基宽广、消费一般、征税后不妨碍居民根本生活同时有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎等。8简述我国取消农业税的意义。答：我国自2006年1月1日起废止农业税条例，其意义如下：（1）取消农业税后，对整个国家财政收入的接着增长妨碍不大，是国家财力强大的表现。（2）取消农业税，能够从根本上处理农村地点政府和社会“搭车”乱收税、乱收费的情况，促进地

24、点政权的廉洁和稳固。（3）取消农业税，能够在特别大程度上减轻农民的负担。（4）取消农业税，能够缩小城乡差异，逐步实现城乡统一。（5）取消农业税，有利于降低农业本钱，提高中国农业的国际竞争力。（6）取消农业税后，8亿农民受益，全国每年免除的农业税有500亿元。9简述资源税的征税范围。答：资源税的征税范围包括：（1）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油；（2）天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气；（3）煤炭，指原煤；（4）其他非金属矿原矿，指上述产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；（5）黑色金属矿原矿；（6）有色金属矿原矿；（7）盐，包括固体盐和液体盐；（8）铅锌矿石、铜矿石、钨矿石。10

25、简述房产税的纳税人、计税依照和税率。答：房产税的纳税人，是房产的产权所有人。产权属于全民所有的，由运营治理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未处理的，由房产的代管人或使用人缴纳。房产税的计税依照分为三种：（1）按照房产百年原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳；（2）没有房产原值作依照的，由房产所在地的税务机关参与同类房产核定；（3）房产出租的，以房产租金收入为房产税计税依照。房产的税率：按照房产余值计算缴纳的，税率为12%；按照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。11简述我国西部开发地区的税收优惠政策。答：我国西部开发地区

26、的税收优惠政策包括以下六项：（1）对设在西部地区国家鼓舞类产业的内资企业和外资企业，在一定期限内减按15%的税率征收企业所得税。（2）民族自治地点的企业经省级人民政府批准，能够定期减征或免征企业所得税。（3）对在西部地区兴办交通、电力、水利、邮政、广播电视等企业，企业所得税实行2年免征、3年减半征收。（4）对为保护生态环境，退耕还生态林、退耕还草产生的农业特产品收入，在10年内免征农业特产税。（5）对西部地区公路国道、省道建立用地比照铁路、民航用地免征耕地占用税，其他公路建立用地是否免征耕地占用税，由省、自治区、直辖市人民政府决定。（6）对西部地区内资鼓舞类产业、外商投资鼓舞类产业及优势产业的

27、工程在投资总额内进口自用先进技术设备，除国家规定不免税的商品外，免征关税和进口环节增值税。12简述行政事业性收费标准的审批权限。答：我国行政事业性收费标准实行中央和省两级审批制度。国务院和省、自治区、直辖市人民政府的价格、财政部门按照规定权限审批收费标准。中央有关部门和单位（包括中央驻地点单位），以及全国或区域（跨省、自治区、直辖市）范围内施行收费的收费标准，由国务院价格、财政部门审批。其中，重要收费工程的收费标准应由国务院价格、财政部门审核后报请国务院批准。除上述规定的其他收费标准，由省级政府价格、财政部门审批，并于批准执行之日起30日内报国务院价格、财政部门备案。其中，重要收费工程的收费标

28、准应由省级价格、财政部门审核后报请省级政府批准。13简述政府采购的概念和特点。答：政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的物资、工程和效劳的行为。政府采购具有以下特点：（1）政府采购的资金来源于财政的购置性支出，具有明显的公共性。而个人、家庭或企业团体自有资金的支出，不具有国家的公共性。（2）政府采购的主体是依托国家财政资金运转的政府机关、事业单位和社会团体以及公用企业等。而个人、家庭或企业团体采购的主体，确实是他们本人。（3）政府采购的目的，是为了给政府部门提供消费品或向社会提供公共利益，它不以营利为目的，从而使政府

29、采购成为各国政府经常使用的一种政策性调控手段。而个人、家庭或企业团体采购往往是以营利为目的，或为他们本人提供消费性或消费性的物品。（4）政府采购具有严格的标准性，并通过专门的立法标准这种行为。而个人、家庭或企业团体采购，一般属于民间买卖行为，其法律性质与政府采购法有所区别。14.简述固定资产投资法的原则。答：固定资产投资法的原则包括以下几个方面：（1）投资规模与国力相习惯的原则。固定资产投资的规模与增长速度与我国国力相习惯，不能超过国家提供的财力、物力和人力的范围，以及国民经济开展的需要与可能。（2）促进经济构造和地区构造合理化原则。依照各部门、各地区的资源条件、市场条件和地区开发情况，合理分

30、配投资，引导投资方向与社会开展的整体目的和长远目的相一致，防止盲目建立、重复建立，只顾部分与眼前利益，不顾全局与长远利益的倾向。（3）加强责任制，提高效益的原则。固定资产投资行为投入财力、物力、人力宏大，时间长，因而必须紧紧围绕质量、效益的中心环节，严格责任制，加强分工协作，防止浪费，努力提高效益。15.简述国有资产的概念和特征。答：国有资产是指国家依照法律获得的、以各种方式的投资和收益构成或接受赠予而获得的固定资产、流淌资产和其他形态的资产。国有资产应具有以下特征：（1）主体的唯一性。中华人民共和国是国有资产所有权的唯一主体。国家对国有资产实行统一领导、分级治理。（2）范围的广泛性。国有资产

31、的价值和形态超过其他一切财产，详细包括：自然资源、历史文物和名胜古迹；全民所有制企业、事业单位、国家机关、军队等单位的财产；所有人不明的埋藏物，没有法律依照归集体、个人或外国政府、法人、公民所有的资产均属国有资产。（3）不可进犯性。我国宪法和法律都明确规定公有财产神圣不可进犯，任何单位和个人不得破坏、私吞、盗窃、截留。16.简述会计法的概念及立法意义。答：会计法是调整会计关系的法律标准。所谓会计关系确实是对企业、事业、机关等单位的经济活动和财务收支进展核算的一种经济治理关系。在新的历史时期，国家十分注重会计工作的立法，首先，由于会计在国民经济中具有重要的地位和作用。而会计工作中的记假账等一度成

32、为经济工作的一大公害，必须依托法治。其次，要提高经济治理水平，讲求经济效益，就必须有兴旺的会计工作在消费、交换、分配、消费等各个环节上充分发挥如实反映和严格监视的治理作用。最后，当代外国会计制度的新开展和近年来我国对外经济合作关系的新情况，也要求我们进展会计立法。总之，为了加强会计工作，保障会计人员依法行使职权，发挥会计工作在维护国家财政制度和财务制度，保护社会主义公共财产，加强经济治理，提高经济效益方面的作用，必须制定会计法。五、阐述题1阐述财政收支平衡原则。答：财政收支平衡，从涵义上讲是指在一定时期(通常指1年)内，财政收入和财政支出在数量上相等。实际上年度计划执行的结果，收入数额和支出数

33、额不可能绝对相等。通常的概念是：收入大于支出，略有结余，称为财政收支平衡。支出大于收入出现赤字，称为收支不平衡。从收支范围看，财政收支和国家预算收支不同。财政收支包括纳入各级预算的收支和列入预算外治理的财政收支。财政收支大于国家预算的收支。但从习惯概念上往往把国家预算收支称为财政收支；把国家预算收支平衡或不平衡称为财政收支平衡或不平衡。这是一种不确切的概念。财政收支根本平衡是宏观调控的要求，在国民经济开展中不仅要考虑财政收支平衡或根本平衡，而且还要考虑到财政与信贷和物质之间的综合平衡，这也是财政立法的根本原则之一。国家通过财政、信贷分配的资金所构成的购置力，在总量和构成上同社会物质供给之间的相

34、习惯。这是保证国民经济快速健康开展和社会经济生活稳定所必须的根本条件之一。在商品经济条件下，资金与物质作为社会产品的价值方式与实物方式，两者之间既有统一的一面，又有相对独立的一面。资金是物资的货币表现，但是资金运转并不是一直伴随着实际的物资运转进展的。它们各自通过不同的渠道、部门和环节。如此就有可能出如今总量上、构成上、地区上、时间上的不相习惯的情况。因而，对国家通过财政与信贷进展分配的资金同物资的供给进展统一计划和综合平衡，仍然是社会主义市场经济工作的重要任务之一。2阐述我国预算外资金的治理制度。答：预算外资金，一般是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依照国家法律法规和具有

35、法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算治理的各种财政性资金。加强预算外资金的治理，提高预算外资金的使用效益的咨询题是十分重要的，在治理过程中应考虑以下治理制度：（1）加强收费、基金治理，严格操纵预算外资金的规模。第一，收取或提取预算外资金必须按照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的工程、范围、标准和程序执行。第二，行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批的治理制度。第三，征收政府性基金必须严格按国务院规定的统一报财政部审批，重要的报国务院审批。第四，财政部门要建立、健全行政事业性收费和政府性基金的票据治理与监视制度。（2）预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线治理。预算外资

36、金是国家财政性资金，必须纳入治理。财政部门要在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出治理；同部门和单位的预算外资金收支按不同性质实行分类治理；预算外资金结余，除专项资金按规定结转下年度专项使用以外，财政部门经同级政府批准可按隶属关系统筹调剂使用；部门和单位上缴财政专户的预算外资金，必须按财政部门规定的时间及时缴纳入财政部门在银行开设的预算外资金专户，不得拖欠、截留和坐收坐支。（3）加强预算外资金收支计划治理。财政部门要建立预算外资金预决算治理制度。各部门、各单位要按规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划，并及时报送同级财政部门，对预算外拨款和预算外收入统一核算，统一治理。（4）严格

37、预算外资金支出治理，严禁违背规定乱支挪用。各部门、各单位要严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支计划和单位财务收支计划使用预算外资金。（5）建立健全监视检查与处分制度。各级人民政府要接受同级人民代表大会对预算外资金使用情况的监视。对违背预算外资金治理规定者，要按照国家法律、法规予以处分。3阐述违背行政事业性收费治理规定应承担哪些法律责任？答：行政事业性收费的申请、审批和施行都有可能出现违法的现象，而违法的主体可能是收费单位、审批收费的各级政府部门以及各级价格、财政部门中从事收费治理工作的工作人员。按照行政事业性收费标准治理暂行方法的相关规定，收费单位有以下情形之一的，由各级价格、财政部

38、门按照职责分工令其改正，并按有关规定予以处分：（1）自行提高收费标准、延长收费时限、增加收费频次等违规乱的；（2）接着收取已明令取消或停顿执行的收费标准的；（3）未按规定向社会公示收费工程、收费标准收费的；（4）未按规定申领收费许可证或办理变更手续等收费的；（5）其他违背收费治理规定的。各级政府及其部门方法规定，擅自审批收费标准的，应当责令其改正，情节严峻的要给予通报批判，并对直截了当负责的主管人员和其他直截了当责任人员，依法给予处分。各级价格、财政部门工作人员在收费治理工作中，滥用职权、徇私作弊、玩忽职守、索贿受贿，构成犯罪的，依法追查刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分。4阐述我国国债市

39、场存在的咨询题。答：国债是指以国家财政为债务人以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券等方式向社会筹集资金的信誉行为。在我国国债市场存在的主要咨询题如下：（1）发行市场规模增长过快。（2）国债品种比拟单一，国债利息率构造和期限构造不够合理。我国发行的国债品种主要面向机构投资人（如银行、国债一级自营机构）发行的记账式国债，有面向广大个人投资者发行的凭证式国债和无记名式国债，还有向养老保险基金发行的特种定向债券等，与国际上成熟的债券市场相比，我国的国债品种还单一。从期限构造看，中国当前的债务构造仍然不尽合理，长、中、短期国债没有构成合理的比例。（3）国债流通市场的流通量，开展相对不

40、平衡。国债流通市场上的投资者由于各自运营的负债性质不同，运营目的的不同，产生了对国债需求的差异性，正是这种差异性，才有了买卖需求，才会产生买卖行为，如今我国将国债流通市场按照投资者类型分割为几个市场，同一类型、同一需求的投资者在同一市场，实际上抹杀了这种差异性，导致成交清淡。（4）国债市场存在三足鼎立、互相分割的场面，其后果不佳。“三足”是指银行间国债市场、买卖所国债市场和凭证柜台买卖市场。构成三足鼎立的场面，习惯了投资者的需求，能够多方面开展业务，引入竞争机制。缺点是互相分割，造成三个危害：一是增加国债筹资本钱，二是加剧国债市场的畸形开展，三是构成潜在的财政金融危机。（5）国债的监视法制尚不

41、到位，力度也不够。一是国债的监视缺少统一层次和较高的法律、法律；二是政府监管力度不够，缺乏行业自律性监视。5阐述如何完善中国政府采购制度答：我国政府采购的规模越来越大，政府采购在国民经济中扮演的角色也越来越重要，然而我国政府采购法公布施行以来，也暴露出不少咨询题，应从以下几个方面进展完善：（1）政府采购法的详细规定应当明确化。政府采购法中存在诸多含义模糊的概念，这关于防止法律躲避者特别不利。例如，政府采购法第10条规定：“政府采购应当采购本国物资、工程和效劳。但有以下情形之一的除外：（一）需要采购的物资、工程或者效劳在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的”这里就“合理的商业条件”来看

42、，后文并没有对此作出明确解释。（2）增加政府采购法的可操作性。政府采购法中，一些法律条文在规定上过于笼统，虽表达了立法者的政策意图，但实践中却难以操作。例如政府采购法第9条规定：“政策采购应当有助于实现国家的经济和社会开展政策目的，包括保护环境，扶持不兴旺地区和少数民族地区，促进中小企业开展等。”作为采购当事人来讲，特别容易理解立法者保护民族产业的意图，但如何详细操作却难以把握。（3）扩大政府采购法的适用范围。借鉴其他国家和地区政府采购法的适用范围，一般而言，但凡使用公共资金进展采购的主体都可能成为政府采购法的适用范围，而我国仅将主体限定为各级国家机关、事业单位和社会团体，不能习惯政府采购的实践需要。（4）供给商市场准入制度缺失。我国政府采购法未对供给商的市场准入制度作出规定，应当逐步完善供给商的资历标准规定、资历预审程序规定、资历瑕疵规定等。（5）政府采购方式的标准尚不完善。政府采购方式是政府采购的核心内容，然而我国政府采购法的相关规定也存在较多的咨询题：一是没有对各种方式的配适宜用作出规定；二是对某些采购方式的适用条件规定得过于严格，从而不当采纳公开招标以外的采购方式的适用；三是已有的规定不明确或不紧密；四是