2022年1企业内部控制制度综述.doc

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1、企业内部操纵制度 内部审计篇一、内部审计的根本概念（一）内部审计的概念1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比拟（二）内部审计的开展阶段1）操纵 2）操纵构造 3）企业风险 4）企业风险治理流程（三）内部审计的角色1）监视者2）检察员 3）协助者 4）征询师（四）内部审计过程1）理解期望 2）分析运营情况 3）确认程序与风险4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪（五）根本审计方法1）与治理层讨论 2）实地观察 3）批阅书面材料 4）抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业征询题1）审计通知书与审计业务商定书 2）审计计划3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用5）

2、审计抽样 6）审计证据7）审计工作底稿 8）审计报告9）审计质量操纵三、内部审计详细准则讲解1）内部操纵审计 2）作弊的预防检查与报告3）后续审计 4）内部审计督导5）结果沟通 6）遵照性审计7）分析性复核 8）风险治理审计10）人际关系 11）内部审计的操纵自我评估法12）内部审计机构与董事会或最高治理层的关系13）内部审计机构的治理 14）经济性审计15）效果性审计 16）效率性审计四、内部审计施行中需要关注的几个征询题1）符合性测试与本质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样3）不同类型审计的特别考虑内部操纵篇一、内部操纵概论（一）内部操纵的概念1）内部操纵的一般概念 2）COSO报告的

3、定义 3）内部操纵的品种（二）内部操纵的属性1）职责分工 2）实物接触操纵 3）内部核查4）充分的书面记录 5）恰当的受权（三）内部操纵的品种1）按操纵性质分 2）按操纵内容分 3）按操纵地位分4）按操纵功能分 5）按操纵时序分（四）内部操纵的设计原则1）互相牵制 2）协调配合 3）岗位匹配4）本钱效益 5）整体构造（四）操纵点与操纵技巧1）一般操纵点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般操纵技巧总结：内部操纵的局限二、内部操纵标准总揽（一）内部操纵根本标准1）总则 2）内部环境 3）风险评估4）操纵活动 5）信息与沟通 6）内部监视 （二）内部操纵评价指引1）总则 2）内部操纵评价的内容和标

4、准3）内部操纵评价的程序和方法 4）内部操纵缺陷认定和评价报告（三）内部操纵应用指引1）资金 2）采购 3）存货4）销售 5）工程工程 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）本钱费用 12）担保13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的操纵16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般操纵19）衍生工具 20）企业并购 21）关联买卖 22）内部审计 三、业务流程重组（一）流程重组的病症1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争才能降低4）消费率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策

5、略 2）流程设计 3）施行 4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最正确治理实践）1）理解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和效劳4）市场营销 5）消费和配送产品及提供效劳6）向客户开票收款及提供效劳7）人力资源治理 8）财务治理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的互相关系4）业务文件 5）业务流程图操作手册例如四、内部操纵实务（一）常见的作弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报5）模拟签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）移花接木 12）张冠李戴13）监守自盗（二）内部操纵的设

6、计步骤1）确定操纵目的 2）整合操纵流程3）鉴别操纵环节 4）确定操纵措施（三）内部操纵实例详解1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程工程内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）本钱费用内控实例 12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例（四）内部操纵手册的编写1）内部操纵手册的构造 2）内部操纵手册编写重点与难点3）内部操纵手册编写案例分享与讨论（五）建立内部操纵系统必须考虑的重要要素1）操纵环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控财务风险及防备篇一、财务风险的一般概念、品种、特征及其成因分析 （一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念 2）财务风险与运营风险的区别（二）财务风险的品种 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。 （三）财务风险的特征 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）鼓励性（四）企业财务风险成因分析1）环境妨碍 2）资产构造与资本构造不合理3）财务决策失误 4）治理人员认知偏向二、财务风险的评估与操纵（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）（二）财务风险的操纵与防备措施1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法