2022年XX公司财务管理制度.doc

《2022年XX公司财务管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年XX公司财务管理制度.doc（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、XX公司财务治理制度为了标准XX公司（以下简称公司）财务治理，加强财务操纵，依照国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细情况，制定本制度。本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的标准标准。第一章 财务机构与会计人员公司是独立的企业法人，自主运营、自我开展、自负盈亏，实行统一领导、统一治理的内部财会治理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。一、总会计师协助总经理治理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的咨询题提出改良措施，指导各项财务活动，考核

2、运营成果，对总经理负责并报告工作；在建立期内，依照公司基建要求、计划目的和预算方案，组织建立工程的经济核算，催促和检查公司各项财务指标的落实情况。2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，操纵和降低公司的本钱费用，审核监视资金的动用及运营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分

3、析报告；2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反应。 3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监视、检查资金使用、费用开支及财产治理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。财会人员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。关于违背财经纪律和财务制度的事项，必须回绝付款、

4、回绝报销或回绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。四、公司领导必须实在保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进展打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。五、财会人员力求稳定，不随意调动。财会人员调开工作或因故离任，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离任，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进展监

5、交；计划财务部经理的交接，由总经理睬同总会计师进展监交。第二章 会计政策与报表体系公司执行中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采纳企业会计制度和企业基建业务有关会计处理方法的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采纳的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变

6、。二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的本钱、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进展，不应提早或延后。三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。四、固定资产治理固定资产是指使用期限超过一年的和其它与消费运营有关的设备、器具、工具等。不属于消费运营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，同时使用年限超过两年的，作为固定资产。 （一）分类 ：1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）

7、、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。 2、平安设备：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电操纵柜等。 3、通讯设备：包括数据传输设备、业务系统、指令系统、紧急系统、电缆光缆外线路系统等。 4、监控设备：包括外场设备、操纵中心设备等。 5、收费设备：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。 6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。 7、车辆：包括巡查车、生活用车、拖车、工程抢险车等。 8、房屋及建筑物：包括效劳区房屋、收费站房屋、治理操纵中心房屋、道班房、车库、油库等。 9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。 10、其他（二）公司

8、以下固定资产计提折旧：公路及构筑物，平安、通讯、监控、收费、机械设备，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非消费用设备及器具，融资租入和以运营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。 以下固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以运营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧接着使用的固定资产和提早报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及往常已经估价单独入帐的土地等。 （三）公司固定资产的折旧方法采纳平均年限法，不计留残值。 各类固定资产折旧年限为： 类别折旧年限 A、公路及构筑物 1.路基、桥梁、隧道 25年 2.排水及挡防构造物 10年 3.水泥混凝土路面 2

9、0年 B、平安设备 1.防护栏 10年 2.道路照明设备 5年 3.标志标线 5年 4.其他平安设备 10年 C、通讯设备 1.通讯线路 10年 2.电源设备 6年 3.通讯设备 5年 4.其他通讯设备 5年 D、监控设备 5年 E、收费设备 5年 F、机械设备 10年 G、车辆 5 年H、房屋及建筑物 1.房屋 30年 2.建筑物 20年I电子设备 5年J其他 5年（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进展核算。五、坏

10、帐损失1坏账确实认标准（1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征说明无法收回的货款。2、坏账的核算方法本公司采纳备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账预备。3、坏账预备的计提方法和计提比例坏账预备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据说明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账预备。六、公司主要的会计报表有如下几种：1、资产负债表（年、季、月）；2、利润表（年、季、月

11、）；3、现金流量表（年度）；4、基建工程明细表（年度）；5、基建投资情况表（年度）；6、基建借款情况表（年度）；7、利润分配表（年度）；8、本钱明细表（年度）； 9、其他业务收支明细表（年度） 第三章 资金、现金、费用治理计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。一、银行帐户治理（一）银行帐户必须恪守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位运营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章

12、由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托别人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调理表逐笔调理平衡。二、现金治理（一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采纳现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特别情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金

13、。（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应伴随会计报表一起上报。四、信誉卡治理因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款治理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。五、资金支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由工程经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期明晰，并整齐的粘贴于公司统一

14、印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、工程、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进展审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。（一）、财务报销票证的规定：1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特别情况，购置物资金额较小，不能获得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完好，金额计算正确，大小写相符，字迹明晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入

15、账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。（二）、审批程序：1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，机、机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应服从“保证供给、方便工作、节约开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后施行采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的预备。采购员在施行采购业务时，应充分理解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。2、差旅费的报销

16、标准依照附件1.“差旅费治理方法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。3、通讯费固定办公费用由银行划转，经财务部审核报销。挪动费凭据在限额内据实报销，限额标准见附4、车辆维修、使用费由办公室依照公司车辆治理方法有关规定进展审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。 5、购置支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。6、职工教育费职工在不妨碍工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并获得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。7

17、、工资福利费用由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人依照业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人依照合同商定，计划安排，视资金情况安排付款。依照已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用处，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）

18、（三）暂借款治理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用处、借款日期及估计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须回绝办理，并及时向上级恳求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级恳求处理。第四章 税收及利润分配一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。二、税后利润的分配按章程的规定执行。第五章 会计凭证和档案保管一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字精确、不得涂改、挖补，如事后发觉过失，也必须由经办人负责划双红线并盖章进展更正。二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丧失，至少保存15年。采纳电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第五章 附则一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。二、如遇国家相关制度修正变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。三、本制度由公司财务部负责解释。