2022年中航油的ERP财务管理系统.doc

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1、ZHY的ERP财务治理系统ZHY公司（简称“ZHY”）是集航空油料的采购、运输、储存、销售为一体，自主运营、独立核算、自负盈亏、具有独立法人资历的经济实体。ZHY现行的财务核算体制为一级法人、多级核算治理，层次构造为总公司（集团）、地区公司（包括直属公司、合资合营公司和股份制公司）、分公司、供给站。作为“十五”期间民航八大信息化工程之一的ZHYERP系统，ZHY通过招标最终选择了SAP公司的R/3作为本人的企业治理平台，并由北京民航中天科技和IBM公司做征询施行。ZHYERP系统一期工程在ZHY华东地区公司24个点全面施行，财务会计模块主要包括了总帐（GL），应收帐款（AR），应付帐款（AP）

2、，现金治理及流淌资金预测（TR），本钱中心会计（CCA）和获利才能分析（CO-PA）。该工程于2002年1月17日正式上线，目前系统运转良好。从会计核算的角度出发，财务会计必须严格按照国家制定的企业财务准则及会计制度和法规进展会计核算，并依法对外提供相应的财务报表。从长远来看，还应该符合国际认可的会计准则如GAAP及IAS。SAP R/3的财务会计模块的设计除了要满足上述的标准外，还必须满足ZHY目前的一级法人，多级核算体系的需求。另外，随着市场经济的开展，财务组织构造的设计还应该从灵敏性方面进展考虑、设计，以满足公司组织构造的重组和调整。当非直属分公司需要进展独立核算，或地区公司成为独立的法

3、人时，系统在进展调整后，能特别快习惯这些变化。ZHY组织构造的复杂性，决定了其会计核算体系的复杂程度。目前在ZHY外表上是二级核算，本质上仍然是三级财务核算的体制。即总公司与地区公司（或直属分公司）分别完全独立核算，其余分公司、供给站与代表处尽管其收入及库存全部隶属于相应的地区公司（或直属分公司），也不在当地纳税，但其他本钱费用的核算也完全是独立的。关于ZHY的业务，不仅业务量大，而且地域跨度广，在信息传递的精确性和及时性等都存在特别大的征询题。由于目前我国对成品油市场的操纵特别严格，仍然采纳国家宏观调控的治理形式。而ZHY目前的运营治理比拟粗放、运营认识较为淡薄，许多与运营和本钱相关的制度还

4、没有建立，为习惯整个运营环境的不断市场化，加强企业竞争力，迎接入世的挑战，ZHY就必须在本钱费用操纵这一环节有质的飞跃。另一方面，ZHY尽管已认识到降低库存的必要性，但不知压缩库存的同时，又如何保证消费的正常进展，缺乏有力的系统的支持和保证。在企业施行ERP的时候，首先要建立一个在ERP系统中能够实现的企业组织架构模型，这个组织架构模型是基于企业当前的组织机构，依照企业将来业务开展的需求以及在ERP系统中实现的可能性而搭建起来的。基于目前的ZHY的核算体系，地区公司作为独立核算单位，在SAP系统中设置为公司代码（即Company Code：在SAP系统中代表一个独立的会计实体，拥有完好的会计帐

5、套，是对外报送法定资产负债表/损益表的最小单位，所有的凭证都将过帐在公司代码层次上）；关于下属分公司，考虑到分公司作为内部核算单位，通过设置为业务范围（即Business Area：主要用于企业内部治理，是创立内部资产负债表和损益表的组织构造），能够产生相应的报表。某些分公司需要对外送的资产负债表与损益表，也能够通过此方法实现。图1：ZHY集团公司的组织架构图图1是ZHY集团公司的组织架构图，华东地区作为独立的公司代码进展独立核算；从ZHY集团的角度来看，在整个集团内使用一套会计科目表，统一了各地区公司的会计核算，有利于整个ZHY集团的报表合并及总公司对下属企业的监控。由于ERP数据的集成及共

6、享，所有客户的信誉操纵可全部在集团层进展操纵，将整个集团的坏帐损失减至最低。从组织构造来看，华东地区公司隶属于ZHY集团，其下包括各分公司，各分公司的财务人员按业务范围输入会计凭证，从系统中既可按分公司直截了当产生相应的帐务和报表，又可直截了当产生整个地区公司的帐务和报表，不需象往常那样向地区公司报送软盘及报表。大大节约了信息传递的时间和财务人员的工作量，数据的精确性和及时性得到了保障。图2：ZHY采购和销售业务与财务的实时集成数据的精确性和及时性同时表达在信息传递的中间环节和人为修正可能性的减少。标准化的流程需要靠系统的施行才可能会贯彻下去，标准的系统将信息流集成起来。图2是以采购和销售业务

7、为例，说明系统集成后，不仅明细帐与总帐实时集成，财务与其他如采购、库存、销售的实时集成，表达了ERP系统将物流、资金流及信息流的统一性。对公司供给商而言，尽管供给商的余额最终反响在财务上。各业务部门在平时作业时，如航煤的采购入库，在SAP R/3系统中录入相关业务数据的同时，系统就已经产生了对库存的自动记帐；而业务单位在系统里完成发票校验的同时也产生了对供给商应付帐款的自动记帐。同时，由于库存记帐在ERP系统中是实时更新的，因而ZHY在任何时候能够特别清晰地监控到各地及总的库存情况，为合理安排库存提供量化的支持。另一方面，在供给商明细帐中记录明细帐每笔买卖的同时，将数据实时更新到总帐统驭帐户，

8、从而确保了总帐与明细帐的一致性及数据的精确性，因而也无须对帐。对公司客户而言，同样要求能实现集成一体的功能。从客户的订单开场不断到收款，都离不开对客户的跟踪治理。同样地，在R/3系统中，ZHY在向各航空公司进展销售业务的时候，系统也会自动将销售收入及应收帐款记帐到相应的帐户中并自动结转该笔销售业务的销售本钱。如此保证了供给商和客户最原始的数据都来自最底层，确保数据的唯一性和共同性。也只有如此才便于对供给商和客户进展未结清帐逐笔勾对的科学治理。如详细记录企业与供给商和客户之间的每笔买卖往来，使应收帐款和应付帐款明细帐能够及时精确地向企业治理者和买卖伙伴提供所需报表，同时在未结清帐治理的根底上，系

9、统自动生成帐龄分析，付款预测等分析报表，以及面向客户的催款通知等。ZHY的SAP R/3系统在整个供给链上与财务的高度集成，不仅大大降低了财务往来结算人员的工作量，更重要的是提高了数据的精确性，及时性，实现了数据的共享，为加强对供给商和客户的科学治理提供了坚实的根底。资金是企业最珍贵的资源，资金治理的目的确实是要以最低的资金本钱来满足消费运营对流淌资金需要。ZHY运营网点遍及全国，银行帐户数量众多，款项结算十分分散，缺乏有力的资金监管调度平台。SAP R/3的现金治理能够实时监控集团公司库存资金和在途资金情况，实时监控资金收支流淌，精确预测流淌资金情况，及时发觉资金盈余或短缺，使治理层能合理调

10、配资金投向，优化资金构造，提高资金周转率，实现资金本钱效益最大化。现金头寸（Cash Position）：通过对开户银行、银行帐户、银行存款会计科目的统一设置与治理（ZHY使用统一的会计科目表，下属各公司银行存款帐户众多，一个地区公司多达100多个银行帐户，通过在现金治理模块中把银行帐户与现金治理科目一一对应定义后，有效地处理了按各银行帐户单独设立银行会计科目而使会计科目表繁杂冗长的征询题），做到收支及时入帐，对银行回单及时清理。治理层使用现金头寸报表可随时查看库存资金和在途资金情况，利用其“追溯（Drill Down）”查询功能，可随时理解各开户银行、各银行帐户的资金情况。必要时，还能够追踪

11、每一笔资金收支情况（图3：资金汇总A-现金，B-活期存款，东航上海活，工行长宁活，凭证项）。图3：ZHY现金头寸报表及其追溯功能流淌资金预测（Liquidity Forecast）：SAP R/3是高度集成的系统，其现金治理能够基于财务凭证、销售订单、采购订单和计划数据（如计划的人员费用、税费支出），实时给出中期（124周）流淌资金预测，及时发觉资金盈余或短缺，让治理层能合理调配或筹措资金。通过对基于销售订单、采购订单、应收帐款、应收票据、应付帐款、应付票据、银行存款、资金计划等构成的资金流淌进展分类（如：国内/国外），并对每品种型进一步分组，利用“追溯”查询功能，让治理层更深化、更明晰理解资

12、金流淌情况。增收节支是增加利润的根本方法。在目前ZHY收入来源较为固定的情况下，如何降低本钱是企业治理工作中的重要方面。在华东公司的运营本钱与运营费用中，存在着公司本身不可控的要素，但也有一些是可控的要素。由于对这些可控及不可控要素的妨碍缺乏细致的量化分析，妨碍了进一步对各项本钱及运营费用的操纵。在华东公司，由于往常部分部门费用的核算工作量较大，只能通过在凭证摘要内标注部门及费用类别来划分部门费用。地区公司费用记帐不核算到部门，没有方法对部门发生费用进展跟踪、与监控。无法与年底费用预算计划做比拟。因而，每年的费用预算计划需要凭经历制定，没有详细的往常年度费用数字作依照。针对以上征询题施行治理睬

13、计中的本钱中心会计和获利才能分析，能够特别好地满足ZHY目前采纳的一级法人、多级核算、多级治理的治理形式。本钱中心会计协助用户细化企业的各项费用，通过对本钱中心的各项费用进展事前的计划、事后归集及合理的摊配，通过对各本钱中心的考核，对各项费用进展合理、有效地操纵。关于ZHY来说，治理阶层需要理解整个集团的所有本钱、费用，因而所有的公司代码都是分配给同一个本钱操纵范围，所有的本钱中心全部都隶属于此本钱操纵范围中。对有相应权限的人而言，可从不同层次去理解该层面以下的所有本钱中心发生的本钱、费用。而将来的本钱费用操纵构造能够按照ZHY的组织构造来定义。如：在总部，能够用大的部门作为本钱中心组，其下属

14、的小部门作为本钱中心；在华东地区公司，则能够用分公司作为本钱中心组，其下属的供给站作为本钱中心，或供给站再作为小的本钱中心组，供给站的各部门再细分为本钱中心。如此一来，便能够考核到每一级的各项本钱费用，分析费用的构成，从中找到可改善之处，并能够在本钱中心会计中针对各个部门的本钱费用工程进展年度计划，计划的总金额是由年度预算的总额分解到每月。依照月度计划与实际费用发生的比拟能够得到年度预算的执行情况。费用计划和预算在年初经总公司审批后录入系统。系统在年初应建立两个费用计划的版本，一个记录年初计划的状态，另一个版本记录年中不断修正的状态。年终通过两个计划版本的比拟，能够清晰分析费用计划和预算的执行

15、情况。本钱中心的费用主要是从SAP R/3的其他模块记帐后，依照本钱要素（费用类科目）对应的本钱中心，自动记入到本钱中心模块。因而费用的归集主要是在财务会计（FI）中进展。通过在本钱操纵（CO）中分配（Distribution）和分摊（Assessment）的方法，实现合理的费用归集，满足内部费用操纵的需要。获利分析是企业治理层对细分市场（Market Segments）进展分析评估的重要的治理睬计工具。通过对销售收入、本钱、利润和边际奉献的分析，来评估由产品（产品类型、产品组）、客户（类型、国家、地区）、战略组织（公司、业务范围、销售机构、销售方式）的组合划分的细分市场。能够从市场导向的视角

16、为公司的销售、市场、计划、财务等治理部门的决策提供必要的信息。运营范围（Operating Concern）是获利分析的最高组织构造，它界定了市场获利分析的范围。ZHY所有公司（总部、地区公司、直属分公司）都属于同一个运营范围。ZHY的获利才能分析系统能够对每笔业务的收入、本钱、直截了当费用进展直观统计，构成各笔业务的考核毛利。利用这些数据，结合公共费用的各级分摊，能够对每笔业务、每个业务部门的边际奉献、净利润情况进展分析。它能够从业务的各个方面（如产品、客户、订单和它们的任意组合）及任何组织单元（比方销售组织、销售区域或业务领域）对它们的毛奉献或对运营利润的总体奉献进展分析。关于获利情况的信

17、息构成了定价、选择客户、决定合同条款、操纵数量、选择分销渠道及促销的决策依照。关于ZHY来说，其企业性质比拟特别，商品价格、客户根本都是确定的，则能够基于帐户进展利润分析：所有的特征值都建立在帐户的根底上，与财务会计的数据相集成。获利才能分析中的计划功能，能够与其他模块的计划功能相集成。ZHY在计划编制时，基于帐户进展分析的计划编制能够与财务会计、本钱中心会计及内部订单互相对应，并能依照在系统中定义的组织构造，实现计划的逐级分配或汇总。在获利才能分析中，系统提供了面向对话的、高度灵敏的信息系统，能够方便地分析和评价获利分析模块中的数据。同时也能够依照ZHY的实际情况，在系统中进展报表开发。综上

18、所述ZHY及华东地区公司内部操纵的关键在于通过对治理睬计信息的把握，通过对ZHYERP系统的建立根本建立了全面预测、计划、操纵、核算、分析和考评制度，有效降低运营治理费用。主要表达在以下四个方面：1. 治理睬计的数据，根本上都来自于SAP R/3的其他模块，要得到治理睬计的相关报表，必须保证根底数据及时、精确地录入系统。2. 所有的本钱、费用、收入必须进展合理地归集及分配。3. 通过计划与实际的比照分析，找出降低费用的操纵点。4. 在日常的治理工作中不断更新治理理念，开辟视野，强化治理制度。几乎所有的公司都遇到如此的征询题：在期末，尤其是年末的时候，财务报表的编制都成为各公司的重中之重的任务。

19、ZHY也是一样，在没有施行ERP工程之前，其报表的编制也是特别复杂，而且需要逐级上报汇总。ERP工程在ZHY的施行，使这一工作大为减轻。各分公司，地区公司的报表也不需要再层层上报。相关人员只要权限许可，就能够在任何时候，任何地点轻松得看到本人想看到的报表，而且绝大多数的报表都能够层层追溯到最原始的凭证项。利用SAP R/3系统提供的丰富的报表编写工具，如：SAP Query，Report Painter/Writer，ABAP等报表开发工具等，并依照ZHY本身特点开发出满足各层次的报表（图4：ZHY财务报表树），而且所有这些报表及信息系统查询都是客户化的。从法定的会计报表到自定义的各种内部治理

20、报表都方便获得。由于系统是高度集成的，所有的业务发生时系统都会同步更新各种财务报表的余额。因而，原则上只要有一项业务发生，系统就能够提供更新的财务报表，甚至是对外的资产负债表、损益表等。除此之外，SAP R/3系统还提供了功能强大的信息查询功能，满足各种信息查询的需要。ERP软件的最大优势在于其信息的集成和共享，作为ERP软件佼佼者的SAP，各模块与财务之间高度集成，实时性特别强。因而，所有业务的发生都实时地反映到财务。如此，期末的会计结帐工作就省去了特别多信息搜集，处理，对帐等工作。因而结帐工作也就变得更加高效、快捷、精确。ZHY华东地区公司在施行ERP后，月末的财务结帐工作由往常的10天左右缩短到了2天以内，更好、更快地满足了对外部信息的披露及内部治理的需要。图4：ZHY财务报表