2022年-2023年中级会计职称之中级会计经济法高分通关题库A4可打印版.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年中级会计职称之中级会计经济法高年中级会计职称之中级会计经济法高分通关题库分通关题库 A4A4 可打印版可打印版单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据证券法的规定，下列选项中，不属于公司内幕信息的知情人的是（）。A.发行人的董事B.持有公司 5以上股份的法人股东中的董事C.发行人的保荐人D.发行人持股 5的第二大股东的财务科副科长【答案】D2、（2013 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额

2、10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70%的部分【答案】C3、2014 年 3 月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自 2014 年 7 月 1 日至 12 月 1 日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5 月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度的规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是（）。A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担缔约过失责任C.乙企业有权撤销

3、合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任D.乙企业至 7 月 1 日方有权要求甲科研所承担违约责任【答案】A4、（2018 年真题）3 月 1 日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢 材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3月 2 日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。3 月 3 日，快 递被送达甲公司传达室。3 月 5 日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某。3 月 6日，赵某拆阅快递内容。根据 合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。A.3 月 6 日B.3 月 2 日C.3 月 5 日D.3 月 3 日【答案】D5、根据政府采购法律制度的规定，

4、采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）。A.20 日B.15 日C.10 日D.7 日【答案】A6、2018 年 5 月 10 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司 2016 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 30 万元。该公司于 2018年 6 月 1 日补缴了该税款，并报送了 2016 年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 4.75%）A.1.43B.2.93C.4.39D.1.5【答案】B7、（2015

5、年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）。A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备【答案】D8、根据企业国有资产交易监督管理办法，企业资产转让中，转让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告期，对此下列表述正确的是（）。A.转让底价高于 100 万元、低于 1000 万元的资产转让项目，信息公告期应不少于 10 个工作日B.转让底价高于 100 万元、低于 1000 万元的资产转让项目，信息公告期应不少于 20 个工作日C.转让底价高于 1000 万元的资产转让项目，信息公告期应不少于 30 个工作日D.

6、转让底价高于 1000 万元的资产转让项目，信息公告期应不少于 40 个工作日【答案】A9、下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中，符合法律制度规定的是（）。A.最长期限为 30 年B.最长期限为 50 年C.最长期限为 70 年D.一般无使用期限的限制【答案】D10、下列属于要约的是（）。A.某医院购买药品的招标公告B.含有“仅供参考”的订约协议C.某公司寄送的价目表D.超市货架上标价的商品【答案】D11、（2020 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020 年 5 月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额 530 万元，支付广告发布费取

7、得的增值税专用发票上注明税额 20 万元，在当月抵扣。已知上月末加计抵减额余额 0 元。甲公司 2020 年 5 月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.23B.10C.22D.8【答案】C12、2019 年 7 月，甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品，含增值税价格 45.2 万元、增值税税率 13。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A.40B.41.76C.46.4D.36【答案】D13、（2017 年）根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约

8、定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。该方式是（）。A.有利于实现合同目的的方式B.有利于债权人的方式C.有利于债务人的方式D.有利于总体经济效益的方式【答案】A14、（2017 年真题）下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约【答案】C15、下列关于企

9、业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入 90%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的 100%加计扣除【答案】D16、甲向乙发出要约，要约中要求乙于 6 月 10 日前回复；乙于 5 月 10 日收到要约，于 6 月 15 日发出承诺，该承诺于 6 月 2

10、0 日到达甲处。甲当日发出通知，告知乙该承诺有效，通知于 6 月 25 日到达乙处。根据合同法律制度的规定，甲、乙之间的合同成立于（）。A.6 月 10 日B.6 月 15 日C.6 月 20 日D.6 月 25 日【答案】C17、下列票据行为中，属于远期商业汇票所独有的是（）。A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C18、（2018 年）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）。A.甲证券公司挪用客户账户的资金B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A19、（2020

11、 年真题）根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的是（）A.限制民事行为能力人超出其民事行为能力范围实施的民事法律行为B.行为人对行为内容有重大误解实施的民事法律行为C.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】B20、下列各项中，属于合同法调整范围的是（）。A.甲公司与李某签订的劳动合同B.陈某与张某签订的收养协议C.赵某与乙公司签订的租赁合同D.王某与钱某签订的子女监护权协议【答案】C21、春风公司为办公，购买了一栋价值 80 万元的写字楼，并向四季保险公司投保。保险合同约定保险金额为 40 万元，

12、但未约定保险金的计算方法。保险期间，春风公司因用电不当造成火灾，致使办公楼被烧毁，造成实际损失 60 万元；春风公司为防止损失的扩大，花费了 45 万元施救费。根据保险法律制度的规定，四季保险公司应当支付给春风公司的保险金数额是（）。A.60 万元B.70 万元C.80 万元D.75 万元【答案】B22、（2019 年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C23、甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合

13、同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）。A.该仲裁条款无效B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理C.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】C24、2019 年 5 月 1 日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于 5 月 3 日才收到乙的短信，并因个人原因于 5 月 4 日才阅读乙的短信，后于 5 日回复乙“短信收到”。甲

14、乙之间买卖合同的成立时间是（）。A.2018 年 5 月 1 日B.2018 年 5 月 3 日C.2018 年 5 月 4 日D.2018 年 5 月 5 日【答案】B25、（2014 年真题）某股份有限公司于 2011 年 6 月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.监事张某 2012 年 3 月将其所持有的本公司股份总数的 25%转让B.董事吴某 2012 年 8 月将其所持有的本公司全部股份 500 股一次性转让C.董事罗某 2013 年将其所持有的本公司股份总数的 25%转让D.经理王某 2014 年 1 月离职，8 月转让其所

15、持有的本公司所有股份【答案】A26、2018 年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理费 20 万元B.向乙公司支付的合同违约金 3 万元C.向税务机关缴纳的税收滞纳金 1 万元D.向股东支付的股息 40 万元【答案】B27、（2018 年真题）甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办 理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一批产品出售给知情的丙公司，丙公司已支付价 款并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。根据民法典的规定，下列关于 该抵押权

16、效力的表述中，正确的是（）。A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司【答案】D28、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中,正确的是（）。A.本票和支票出票时,都必须记载收款人名称,否则票据无效B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构C.本票和支票上未记载付款地及出票地的均不影响票据效力D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据【答案】C29、（2018 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股票发行价格的表述中，正确的是（）。A.股票发行价格只能与票面金额相同B

17、.股票发行价格可以与票面金额相同，也可以低于票面金额，但不得超过票面金额C.股票发行价格可以与票面金额相同，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额D.股票发行价格必须超过票面金额【答案】C30、某有限责任公司解散后按规定成立了清算组，该清算组下列做法中错误的是（）。A.自成立之日起 10 日内通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告B.将清算方案报股东会或人民法院确认C.在支付清算费用前，按照股东的出资比例分配了一部分财产D.公司清算结束后，办理了注销公司登记【答案】C31、根据票据法的规定，在汇票到期日前，下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是（）。A.前手破产B.承兑人因违法被责令终止业

18、务活动C.前手以外的背书人破产D.保证人破产【答案】B32、（2015 年真题）甲公司欠乙公司 300 万元货款。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲公司和丙公司按 37 的比例分担，但甲公司和丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿 300 万元，遭到拒绝。下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲公司、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲公司、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】C33、对于以募集方式设立的股份有限公司，发

19、起人制订的公司章程，应当召开有其他认股人参加的创立大会，并经出席会议的认股人所持表决权的一定比例通过，方为有效。该法定比例是（）。A.半数以上B.过半数C.2/3 以上D.1/3 以上【答案】B34、根据公司法的规定，股份有限公司董事会做出决议，应由（）。A.出席会议的董事过半数通过B.出席会议的董事 2/3 以上通过C.全体董事的过半数通过D.全体董事的 2/3 以上通过【答案】C35、甲商场为增值税一般纳税人，2019 年 12 月售出 100 套 A 产品，合计含税售价为 10735 元；为回馈老客户，当月又无偿赠送 80 套 B 产品，B 产品在甲商场正常的零售单价为 56.5 元。上

20、述产品均适用 13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销项税额为（）元。A.1235B.1915.55C.1755D.1983.15【答案】C36、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业、普通合伙人、有限合伙人债务承担的表述中，正确的是（）。A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿B.合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人以其认缴的出资额为限承担责任C.合伙企业不能清偿到期债务的，有限合伙人以其实缴的出资额为限承担责任D.合伙企业不能清偿到期债务的，有限合伙人以其财产份额为限承担责任【答案】A37、甲公司欠乙公司 30 万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司

21、 20 万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司 20 万元B.乙公司可以请求人民法撤销甲公司放弃债权的行为C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的 2 年行使撤销权【答案】B38、政府采购合同履约保证金不得以下列方式支付()。A.支票B.汇票C.现金D.金融机构出具的保函【答案】C39、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的利润分配、亏损分担的表述中，正确的是（）。A.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人

22、B.合伙协议可以约定由部分合伙人承担全部亏损C.合伙协议未约定的情况下，应当按照合伙人的实缴出资比例分配、分担D.合伙协议未约定的情况下，应当由合伙人协商确定【答案】D40、根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列情形中，事业单位可以不进行国有资产评估的是（）。A.事业单位整体改制为企业B.事业单位部分资产租赁给非国有单位C.事业单位分立D.事业单位整体资产经批准无偿划转【答案】D41、（2013 年真题）甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通

23、过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，下列各项中，属于发出要约的行为是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B42、根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）。A.代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任B.代理行为包括传递信息等非独立进行意思表示的行为C.代理行为的法律后果直接归属于代理人D.代理人必须以自己的名义实施法律行为【答案】A43、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，不正确的是（）。A.各级人民法院院长对本

24、院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定B.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后 1 年内提出C.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行D.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理【答案】B44、甲向某保险公司投保人寿保险，甲为被保险人，甲指定其秘书乙为唯一受益人。保险期间内，甲.乙因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.保险金应全部交给甲的继承人B.保险金应全部

25、交给乙的继承人C.保险金应由甲和乙的继承人平均分配D.保险公司承担保险责任后有权向丙追偿【答案】A45、（2019 年）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C46、（2014 年）根据保险法的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或者未明确说明的，该免责条款（）。A.不产生效力B.效力待定C.可撤销D.有效【答案】A47、甲为乙运送 20 吨水泥，乙拒不支付运费，假定应付运输费用为 1000 元，

26、每吨水泥 250 元。对此，下列说法正确的是（）。A.应先交货，再追究乙的违约责任B.可将全部水泥留置C.甲和乙未约定履行债务期限的，甲留置水泥后，应当确定一个月以上的履行期限D.可留置 4 吨左右的水泥【答案】D48、投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以（）。A.解除合同并退还保险费B.督促投保人、被保险人尽快更正C.解除合同，但不退还保险费D.解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值【答案】D49、甲公司发布广告称其有某型号的电脑出售，每台售价 5000 元，欲购从速，数量有限。广告有效期为 8 月 30 日。于是王某携带现金于 8 月

27、18 日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。王某为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.甲公司的广告构成要约，王某的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B.甲公司的广告构成要约，王某的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任C.甲公司的广告要约邀请，王某的行为要约，甲公司不承担民事责任D.甲公司的广告构成要约，王某的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任【答案】C50、（2017 年真题）某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（）。A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名

28、义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权 10%以上的股东查阅D.在法定会计账薄外另立会计账薄【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据证券法律制度的规定，上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出或者在卖出后 6 个月内又买入的有（）。A.董事会秘书B.监事会主席C.财务负责人D.副总经理【答案】ABCD2、（2018 年）某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（?）。A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任B.李某造假引起的合

29、伙企业债务，由李某本人承担无限责任C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失【答案】ABCD3、增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。A.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式B.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利【答案】BCD4、根据担保法律制度的规定，动产浮动抵押发生以下（）情形时，抵押财产确定。A.债务履行期限届满，债权未实现B.

30、抵押人被宣告破产C.抵押权人被宣告破产D.当事人约定的实现抵押权的情形【答案】ABD5、甲公司于 1 月 5 日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订购一批原材料，要求乙公司在 10 天内做出答复，该要约于 1 月 6 日到达乙公司。下列各项中，乙公司的做法属于承诺行为的有（）。A.乙公司对要约提出非实质性变更，甲公司没有异议B.乙公司于 1 月 8 日向甲公司发出承诺C.乙公司要求甲公司适当提高报价D.乙公司于 1 月 12 日向甲公司回信接受要约，由于投递错误致使该信件于 1 月17 日到达甲公司。甲公司未提出异议【答案】ABD6、下列各项中，属于我国当代法律体系中法律部门的有（）。A.行

31、政法B.社会法C.诉讼与非诉讼程序法D.民商法【答案】ABCD7、根据合伙企业法的规定，下列情形属于普通合伙企业合伙人当然退伙的有（）。A.合伙人被债权人起诉B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额D.合伙人被申请破产【答案】BC8、下列有关有限责任公司章程的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。A.公司章程只约束股东，对董事、监事、高级管理人员没有约束力B.制定公司章程是设立有限责任公司的必经程序C.公司经营范围属于公司章程的必备事项D.公司章程必须由全体股东共同制定并签名、盖章【答案】BCD9、在合伙企业解散清算时，下列做法中不符合法律规定的有（）。

32、A.清算人代表合伙企业参加诉讼B.合伙企业的财产首先用于缴纳所欠税款C.合伙企业财产依法清偿后仍有剩余时，对剩余财产由合伙人按照实缴出资比例分配D.清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在 15 日内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记【答案】BC10、根据增值税法律制度的规定。下列各项中。准予抵扣进项税额的有（）。A.购买原材料取得的增值税普通发票上注明税额 13 万元B.购买固定资产取得的增值税专用发票上注明税额 26 万元C.购进生产设备，取得海关进口增值税专用缴款书上注明税额 39 万元D.购进办公用品，从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明税

33、额 6 万元【答案】BCD11、甲企业是国有独资企业。根据企业国有资产法的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（）。A.甲企业的副经理林某B.甲企业经理的同学陈某C.甲企业的职工李某D.甲企业财务负责人的配偶王某【答案】AD12、（2017 年真题）根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。该特殊情形包括（）。A.出租人履行通知义务后，承租人在 15 日内未明确表示购买的B.出租人委托拍卖人拍卖租赁房屋的，在拍卖 5 日前通知承租人，承租人参加了拍卖C.出租人将租赁房屋出售给其侄子的D.租

34、赁房屋按份共有人行使优先购买权的【答案】AD13、（2017 年）下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任B.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任C.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任D.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任【答案】BC14、根据公司法相关规定，下列说法正确的有（）。A.有限责任公司的股东可以任董事B.有限责任公司的董事可以兼任经理C.有限责任公司的董事

35、可以兼任监事D.有限责任公司的经理可以兼任监事【答案】AB15、甲公司向乙公司借款，以其自有的一台设备设定抵押，签订了抵押合同但未办理抵押登记。抵押期间，该设备在使用过程中因发生生产事故全部毁损，获得责任人赔款 50 万元。有关乙公司的抵押权，下列说法正确的有（）。A.即使未办理抵押登记，乙公司仍享有抵押权B.由于抵押物已经全部毁损，乙公司的抵押权消灭C.乙公司可以就该 50 万元的赔款优先受偿D.乙公司不能就该 50 万元的赔款主张任何权利【答案】AC16、下列关于有限责任公司经理的说法中，符合公司法律制度规定的有（）。A.有限责任公司可以设经理B.经理属于高级管理人员C.经理负责制定公司的

36、基本管理制度D.经理列席董事会会议【答案】ABD17、根据票据法律制度的规定，汇票承兑生效后，承兑人应当承担到期付款的责任。下列关于该责任的表述中，正确的有（）。A.承兑人在汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额B.承兑人必须对汇票上的付款请求权人承担责任C.承兑人必须对汇票上的追索权人承担责任D.承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除【答案】ABCD18、根据民法总则的规定，下列有关诉讼时效的表述中，正确的有（）。A.登记的动产物权的权利人请求返还财产的，不适用诉讼时效的规定B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制C.20 年的最长诉讼时效期间已经

37、经过，但人民法院认为情况特殊的，可以根据权利人的申请决定延长D.所有民事纠纷均适用 3 年的诉讼时效期间，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算【答案】ABC19、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（）。A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的【答案】AC20、下列有关定金的说法中，正确的有（）。A.收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金B.定金

38、的数额应当为主合同标的的 20%，当事人不得自行约定C.定金合同均自合同签订之日起生效D.实际交付的定金数额多于约定数额的，视为变更定金合同【答案】AD大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020 年 4 月发生如下事项：（1）4 月 1 日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款 300 万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费 10 万元。4 月 30 日，该批钢材因管理不善损失了 20。（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为2.18 万元；取得注明旅客身份

39、信息的公路客票，票面金额为 1.03 万元。（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额 100 万元。（4）将 2017 年 10 月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额 1090 万元。（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额 103 万元。（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款 120 万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费 20 万元、保险费 10 万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（7）将一批 A 型电冰箱赊销给丙企业，双

40、方在书面合同中约定 4 月 15 日付款。4 月 15 日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款 1000 万元。丙企业于 4 月 29 日支付货款，当日依照合同约定支付了 5.65 万元的违约金。（8）将新试制的 10 台 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本 1 万元，市场上无 B 型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口检测设备的关税税率为 20；B 型电冰箱的成本利润率为10；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。【答案】（1）准予抵扣的进项税额（30013109）（120

41、）31.92（万元）。（2）准予抵扣的进项税额2.18（19）91.03（13）30.21（万元）。（3）准予抵扣的进项税额10099（万元）。（4）销项税额1090（19）990（万元）。（5）应缴纳的增值税税额103（13）22（万元）。（6）进口增值税税额（1202010）（120）1323.40（万元）。（7）销项税额10005.65（113）13130.65（万元）。（8）甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项税额110（110）131.43（万元）。二、甲企业为增值税一般纳税人，适用的

42、增值税税率为 13%，主要从事洗衣机的生产与销售，2019 年 7 月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为 10 万元（不含增值税，适用税率 13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为 2 万元（不含增值税，适用税率 9%）。（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为 120 万元，关税为 12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率 13%。（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为 15 万元（不含增值税，适用税率 6%）。（4）采用折扣方

43、式销售 X 型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为 20 万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为 2 万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售 Y 型洗衣机一批，2019 年 7 月 2 日收取全部预收款 5.65 万元（含增值税），该批产品于 2019 年 7 月 15 日发出。（6）将一批新试制的 Z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为 30 万元，成本利润率为 10%。己知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题

44、（答案中金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。【答案】（1）准予抵扣的进项税额=1013%+29%=1.48（万元）（2）应向海关缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）增值税税率=（120+12）13%=17.16（万元）（3）准予抵扣的进项税额=156%=0.9（万元）（4）应确定的销项税额=（20-2）13%=2.34（万元）（5）增值税纳税义务发生时间为 2019 年 7 月 15 日。根据规定，除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增

45、值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。（6）需要缴纳增值税，销项税额=30（1+10%）13%=4.29（万元）。三、（2013 年）甲服装企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2018 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元，2018 年，甲企业其他相关财务资料如下。（1）在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。（3）发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700 万

46、元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款 50万元，支付给客户的违约金 10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额万 500 元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的

47、应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】（1）业务招待费实际发生额的 60%=14060%=84（万元），销售（营业）收入的 5=88005=44（万元），业务招待费扣除限额为 44 万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）。（2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 75%加计扣除。研究开发费用应调减应纳税所得额=28075%=210（万元）。（3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额=880

48、015%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。（4）财务费用应调增应纳税所得额=700-7007%6%=100（万元）。（5）支付给客户的违约金 10 万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=84512%=101.4（万元），实际捐赠支出 50 万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零。（6）职工福利费扣除限额=50014%=70（万元），实际支出额为 105 万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=10

49、5-70=35（万元）；工会经费扣除限额=5002%=10（万元），实际上缴工会经费 10 万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=5008%=40（万元），实际支出额为 20 万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。（7）甲企业 2018 年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）。四、（2019 年）甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个

50、月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】1.乙公司不能以建筑材料存在严重