2023年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加精品答案.doc

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1、20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加精品答案题库加精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】D2、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D3、政府发行公债的担保物是（）。A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉【答案】D4、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳

2、税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5D.5.5%【答案】B5、假设某年公债发行额为 3 000 亿元，当年公债还本付息额为 2 000 亿元，财政收入额为 36 000 亿元，财政支出额为 39 000 亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.5.81B.5.69C.5.56D.5.13【答案】C6、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段【答案】D7、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B8、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位

3、C.各级财政部门D.国库【答案】C9、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B10、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A11、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】C12、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要

4、缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7、5和 1三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】A13、某公司 2019 年销售收入总额为 3000 万元，业务招待费为 20 万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20 万元B.15 万元C.12 万元D.9 万元【答案】C14、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10B.20C.30D.50【答案】B15、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的中华人民共和国烟叶税法开始施行的日期是（）。A.2017 年 12 月 27 日B.2018

5、年 3 月 1 日C.2018 年 5 月 1 日D.2018 年 7 月 1 日【答案】D16、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.4.95 万元B.4.5 万元C.3.3 万元D.1.95 万元【答案】A17、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门【答案】A18、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收

6、到的财政补贴【答案】A19、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力【答案】C20、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】A21、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C22、财政的本质反映是（）。A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】A23、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付

7、制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A24、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】B25、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】D26、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A27、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益B.政府

8、性基金C.收费D.公债【答案】D28、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【答案】D29、李先生 5 月份取得收入 20 000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000 元(含）以下税率为 10%，收入 10 000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】C30、（）的颁布标志着我国政

9、府采购制度法制化、程序化的开始。A.政府采购暂行办法B.联邦采购法C.中华人民共和国政府采购法D.中华人民共和国政府采购规定【答案】C31、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得【答案】C32、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（?）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C33、政府一般

10、不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构【答案】A34、下列企业中，适用 20企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D35、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】D36、土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为（）。A.土地增值税增值额30B.土地增值税增值额40扣除项目金额5C.土地增值税增值额50扣除项目金额15D.土地增值税增值额

11、60扣除项目金额35【答案】B37、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.6.72B.5.16C.3.6D.0【答案】D38、车船税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B39、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月 1 000 元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年 4 800 元C.住房贷款利息扣除标准为每月 1 000 元，扣除期限最长不超过 240 个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月 2 000 元【答案】B40、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则

12、反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】D41、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A42、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.10B.18C.20D.30【答案】A43、从动态的角度看，财政收入是（）。A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产

13、品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品【答案】A44、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B45、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值【答案】D46、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A47、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出【答案】B48、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年

14、5 月发生下列涉税业务：A.53 375B.51 000C.38 704.05D.38 265.45【答案】D49、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B50、剩余产品的出现，是财政产生的（）。A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A.不予征税B.税额抵免C.所得扣除D.规定扣除限额E.税额不变【答案】ABC2、自然资源有偿使用收入包括（）。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使

15、用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD3、影响公债规模的因素主要有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.国民经济宏观调控的任务D.政府税收能力E.公债的使用方向.结构和效益【答案】ABC4、财政分配具有的特点是（）。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性【答案】ACD5、纳税期限由（）决定。A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低【答案】ABC6、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案

16、】AB7、增值税的纳税期限包括（）。A.1 日B.2 日C.5 日D.8 日E.1 个月【答案】AC8、下列选项中，免征耕地占用税的是()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地【答案】BCD9、按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为（）。A.第一产业B.第二产业C.服务业D.交通运输业E.第三产业【答案】AB10、政府非税收入的灵活性表现在（）。A.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC11、允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20扣除基数的

17、项目有（）。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC12、下列关于国家金库的说法正确的有（）。A.我国采用委托国库制B.美国的州和地方实行委托国库制C.委托国库制采用的国家较多D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨【答案】ACD13、部门预算的原则包括（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.重点性原则E.不透明性原则【答案】ABCD14、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发

18、出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD15、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。A.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC16、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是()。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制发行法【答

19、案】ABC17、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）。A.居民消费B.单位消费C.政府消费D.集团消费E.国外消费【答案】ABCD18、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB19、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。A.市场配置很容易造成两极分化B.许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足C.市场配置容易导致物价波动D.市场配置有一定的盲目性E.市场配置可能导致国际收支失衡【答案】BD20、公债的特征不包括()。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性【答案】D