财务制度手册之会计人员岗位配备管理制度及票据、收据、财务印章管理制度.docx

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1、财务制度手册之会计人员岗位配备管理制度及票据、收据、财务印章管理制度财务制度手册之会计人员岗位配备管理制度及票据、收据、财务印章管理制度会计人员岗位配备管理制度会计人员岗位配备管理制度会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般 23 年轮换一次，最长不超过 5 年。公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良

2、好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。负责保管支票簿的财务人员不能同时负责现金日记账和银行存款日记账。货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管员和记账人员。负责收款的人员不能同时担任开具发票的工作。开具支票的人员不

3、能同时保留全部银行预留印鉴。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。票据管理制度票据管理制度支票由出纳统一保管、开具，每日核对已开支票存根号码与空白支票的号码的连续性，防止支票的遗失。支票签发必须注明收款人、写明金额，不得签发空白支票，并加盖“不得转让”；特殊费用支付无法确定金额的，经财务经理批准后，按估计金额在小写中相关格子中填写￥。如：估计支付在 1 万元内，则在支票“万”格中填写￥。支付票据必须由领款人在票据存根上签字。财务印鉴必须二人保管，如：财务经理保管法人章，出纳保管财务章，出纳开具票据后必须交会计审核盖章后方可支付，必须严格保管财务印鉴。收到的即期票据，包括支

4、票、本票、银行汇票在一天内解缴银行，不得积压。收据管理制度收据管理制度使用收据，应当建立收据购买使用登记管理制度，建立登记簿，登记购买册数，使用和交回册数。收据每本应当按编号顺序使用。作废的收据应将三联订在一起，盖上“作废”戳记。收据的使用、保管、监督，应纳入财务档案统一管理财务印章管理制度财务印章管理制度1 印章的基本管理制度（1）印章的代理印制部门，必须登记各类财务印章的使用部门。（2）所有印章必须妥善保管，不得随意摆放，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。（3）配有印章人员发生人事变动，必须做到“人走章收”，由财务直属的上级人员进行监交或收回。2 印章

5、种类及使用规范、制度2.1 印鉴（1）定义：专指财务专用章和法人代表章，共二枚，并在结算银行预留式样。（2）用途：主要用于各类结算票据的支付、收款。主要付款结算票据有：支票、本票申请书、汇票申请书、商票承兑和付款、贷记凭证、电汇单等；收款或背书转让时在背书人栏中盖章。（3）使用规范：结算票据中必须同时加盖二枚印章，并保证清晰；印鉴盖章必须使用大红色，不使用得以其他颜色，否则支出或收入的票据无效（4）管理制度：二枚印章必须由分处分专人保管，不可一人同时保管使用，一般情况，法人章由财务经理或总账会计保管，印鉴及相关票据由出纳保管，出纳付出结算票据，必须由财务经理或总账会计审核后加盖法人章。上班时间

6、，印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；下班时印鉴必须放入保险柜中，不得随意摆放。印鉴外借必须进行登记，注明用途。印鉴必须由分公司财务经理签字批准后方可刻制。2.2 财务专用章（圆形）（1）用途：作为同往来单位对账及其他与财务事项相关的证明，适用于独立核算子公司（2）管理制度：必须由专人保管，对于各类对账结果和财务证明必须经相关部门或人员审核后才能加盖。2.3 银行账号章（1）定义：开户名称和开户银行的身份标识（2）用途：用于与开户银行进行结算往来，加盖于付款结算票据（同上）及现金收款解款单、票据收款进账单，（3）使用规范：印章颜色根据不同票据、票据和银行要求而宜，但收款结算票据

7、背面的“收款人”栏中必须同印鉴一样，使用大红色。对于多个开户银行的，必须正确加盖账号章，不可串号。（4）管理制度：账号章专人保管专人使用（一般为出纳），防止发生遗失现象。借用账号章必须及时归还。2.4 委托收款章（1）定义：委托开户银行向付款人进行收款的证明。（2）用途：向开户银行解入收款的结算票据时，必须在结算票据背面的“收款人”栏加盖“委托收款”，否则会造成退票（3）使用规范：使用大红色印油。（4）管理制度：一般由出纳保管，防止发生遗失现象。2.5 现金付讫章（1）用途：出纳报销付出现金后必须在自填报销凭证和原始发票上加盖“现金付讫”章。（2）管理制度：由出纳保管，防止发生遗失现象。2.6 现金收讫章、支票收讫章（1）用途：出纳或收银收到现金或支票时在相关收款单据（收据、发票等）上加盖，作为收款证明。（2）管理制度：为明确责任，必须专人专用，不得擅自借出，特别是门店收银台，对于固定收银员必须保证人手一份收讫章；收讫章必须与收款单据分开存放，以免发生；上班时间休息或离开位置及下班后时必须将收讫章锁入抽屉中，不得随意摆放。