天津市2023年税务师之税法一通关试题库(有答案).doc

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1、天津市天津市 20232023 年税务师之税法一通关试题库年税务师之税法一通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售啤酒 20 吨，取得不含税销售额 57400 元。另收取包装物押金 3500 元（含供重复使用的塑料周转箱押金500 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。A.4400B.5000C.4800D.4000【答案】B2、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A3、下列费用中，不应当作为价外费用

2、并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A4、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4

3、月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A5、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】A6、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D7、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【

4、答案】B8、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B9、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有 1 个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2021 年 2 月共排放污水 3 万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅 0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为 3.6 元/污染当量，总铅的污染当量值为 0.025。该化工厂 2 月应缴纳环境保护税（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B10、下列属于进口关税完税价

5、格组成部分的是()。A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B11、下列业务，应当按照邮电通信业税目缴纳营业税的是()。A.通信线路安装B.超市销售电话卡C.代办电信工程D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】D12、某房地产企业 2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2020 年 3 月，销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算

6、B.税务机关可以要求该企业在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算D.该企业应该在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算【答案】C13、位于山西省的原煤开采企业，2021 年 5 月开采并销售原煤 100 万吨，取得不含税收入 60000 万元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D14、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额

7、 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B15、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.450B.287C.322D.550【答案】A16、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月

8、5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报D.该公司关税完税价格为 22.47 万元【答案】D17、金碧园房地产开发有限公司 2019 年 8 月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为 11300 万元，对应的土地价款为 4000 万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C18、特定地区、特定

9、企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。A.船舶为 10 年B.飞机为 8 年C.机动车辆为 6 年D.其他货物为 3 年【答案】A19、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C20、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 1 月发生如下业务。A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】D21、某油田 2021 年 5 月份销售原油 86000 吨，收取不含增值税价款 344

10、00 万元；销售开采的天然气 47500 千立方米，收取不含税价款 2375 万元；自用原油25 吨，其中 18 吨用于本企业在建工程，7 吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为 6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C22、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】B23、下列各项中，不应计

11、入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A24、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C25、（2018 年）2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280B.1895

12、C.1940D.1880【答案】D26、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人【答案】B27、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B28、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018 年 6 月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618 万元，取得增值税普

13、通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元【答案】A29、机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年 5 月将位于 B市的一处办公用房（系 2017 年 1 月取得）出租，收取含税月租金 40000 元，则甲企业应在 B 市预缴增值税（）元。A.733.94B.1904

14、.76C.1100.92D.1834.86【答案】C30、某旧机动车交易公司 2010 年 3 月收购 1 日机动车 50 辆，支付收购款 350万元;销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2010 年 3 月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】B31、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019 年 5 月一般计税项目销项税额 200 万元，当期可抵扣进项 150 万元，上期留抵 10 万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。A.4B.14C.16D.1

15、5【答案】D32、2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 600 万元。该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地 方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】A33、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情

16、况如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B34、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C35、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020 年 8 月 9 日实际支付的价款总额为 66 万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起 30 日内申报并缴纳税款B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 13.2 万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日【答案】B36、甲化妆品厂 2020 年

17、5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D37、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.18720.0

18、0B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D38、下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起 6 个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C39、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的

19、，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D40、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全

20、部工程质量验收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A41、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D42、某油田 2019 年 12 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，取得不含税收入 80 万元。加热用 1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70 万立方米，当月销售 60 万立方米，取得不含税收入 120 万元，待售 10 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为 6%，该油田 2019

21、年 12 月应纳资源税（）万元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C43、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】C44、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C45、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且

22、能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为 5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A46、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D47、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实

23、施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】C48、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D49、（2018 年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B50、2021 年 6 月 20 日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于

24、 2020 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223 800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19 293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物

25、的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD2、氰化物中毒时血氧变化的特征是A.血氧容量降低B.动脉血氧含量降低C.动脉血氧分压降低D.动脉血氧饱和度降低E.动-静脉血氧含量差降低【答案】3、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A.超率累进税率B.定额税率C.超倍累进税率D.全额累进税率E.超额累进税率【答案】CD4、根据税法规定，资源税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内开采销售天然气的中外合作企业C.在中国境内生产销售海盐的盐场D.出口应税矿产资源的国有企业E.进口应税矿产资源的外商投资

26、企业【答案】ABCD5、国际税收协定的基本内容主要包括()。A.税收管辖权B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避免税收歧视E.加强国际税收合作【答案】ABD6、下列不属于城建税计税依据的有（）。A.进口货物缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税E.减免的增值税、消费税【答案】ABC7、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计 20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答

27、案】ABCD8、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。A.省级科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征增值税B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过 6%的部分即征即退C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D.飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分即征即退E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税【答案】AC9、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格 400 万元，发生购货佣金 3 万元、运抵我国海关前发生运费 8 万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（）。（小汽车消费

28、税税率为 12%、进口关税税率 30%）A.保险费无法确定则不计入关税完税价格B.关税完税价格为 408 万元C.应缴纳进口增值税 78.59 万元D.应缴纳进口消费税 72.54 万元E.应缴纳车辆购置税 60.45 万元【答案】CD10、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2 万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%）A.乙厂应自行申报并缴纳城市维

29、护建设税 2823.53 元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税 2823.53 元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税 3952.94 元D.甲厂应缴纳城市维护建设税 182.00 元E.甲厂应缴纳城市维护建设税 130.00 元【答案】B11、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD12、下列情形免征土地增值税的有（)A.因旧城改造而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房

30、地产B.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产D.企业转让旧房作为安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的E.因企业污染而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房地产【答案】ACD13、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆自用进口小汽车D.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD14、（2014 年）税

31、收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD15、甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2021 年 7 月，将一处 2016年自建的门面房以 100 万元（含税，下同）的价格转让，建造成本 60 万元，当月，甲企业取得商业零售额 18 万元，则以下说法正确的有（）。A.甲企业当月应纳增值税 4.76 万元B.甲企业当月应纳增值税 5.28 万元C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报E.甲企业取得的商业零售收入可以免税【答案】BD16、下列属于税收法律

32、关系性质的学说有()。A.权力关系说B.债务关系说C.国家分配说D.公共需要说E.单一关系说【答案】AB17、（2010 年）下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。A.税收规范性文件的合法性审核B.税务行政复议C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查【答案】BC18、（2018 年真题）关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为 20%D.白酒生产企业消费税计税

33、价格高于销售单位对外销售价格 70%（含 70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD19、下列关于资源税征收管理的说法，正确的有()。A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地B.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定D.资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地【答案】BD20、某企业为增值税一般纳税人，2019 年第 3 季度买入有价证券 1 万份，买入价为 100 万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出 5000份，卖出价为 45 万元；第 4 季度将剩余的 5000 份卖出，卖出价为 70 万元。关于上述业务，下列表述正确的有（）。A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第 3 季度转让有价证券的负差可以结转到第 4 季度C.第 4 季度转让有价证券应该缴纳增值税 1.13 万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】BD