2022年企业经营管理及kpi指标管理.docx
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1、经 营 目 标 管 理 暨 经 营 指 数 说 明 表1.资金构造收益性分析:动用资金及有效运用盈余,发挥运营才能,加速周转,提高资金利用效率,以制造更多的获利时机。目 标 指 数算 式 意 义 及 功 能判 定 标 准1、总资本销货毛利率 销货毛利 销货额 销货毛利 x 100 总资本 总资本 销货额= 总资本周转率 x 销货额利益率测验企业资本构造是否健全,运营成绩是否良佳,以测定收益性大小。 以不低于一般投资酬劳率,通常 一五%,较大为佳。2、总资本营业利益率 营业利益 x 100 总资本测验资本与销货比率,以测定每元资本可产生几元销货,以视资本的使用效能。比率高表示资本周转快,销货扩张
2、迅速,比率低表示销货过少,资本缺乏。3、总资本纯利益率 纯利益 纯 益 x 100 = 总资本 股本公积盈余测验股东投资的获利才能,以测定企业买卖制销理财等各方面的总成绩及运营之良窳。此比率如因营业外收益增加而提高则非良好现象,一般企业在910%左右。4、总资本周转率(日数) 销货额 总资本 ( ) 总资本 销货额 衡量一时期内动用资金于销货的情形,以测定每一元投资在营业上之有效运用程度:(资本利用率)周转率表示一定期间(通常一年)资本周转之次数,周转期间表示周转一次所费时间。制造业之周转次数为三次,买卖业五次以上。5、资本复原率资本周转率 * 盈余对销货百分率 销货额 _未分配盈余额= *
3、股本 销货额测验投下资本在一年内之复原率,以测定全部归还时间之长短,如投下100元,一年可赚5元,则资本复原率为 5%,全部归还须20年。比率愈高为佳。6、自有资本构成比率 自有资本 x 100 总资本测验自有资本占总资本之构成比率,以测定企业健全性大小。愈高愈稳定,通常制造业30%,买卖业 40%左右。7、自有资本周转率(利用率) 销货额 x 100 自有资本测验每元自有资本可运营多少生意,以测定自有资本或股东权益之有效利用程度及营业活动才能。通常以较高为佳,至少应在 50%以上。8、固定资产与自有资本比率 固定资产 x 100 自有资本测验固定资产占自有资本比率,以测定自有资本投资于固定资
4、产之效能。原则上100%以下为理想。9、外投资本与总资本比率 外投资本 100本 总资本测验外投资本占总资本比率,以测定企业利用别人资本之比严重小。比率愈小为佳。10、外投资本与自有资比率 外投资本 x 100 自有资本测验外投资本占自有资本之比例,以测定其财务根底与资本是否雄厚,其分式倒置时,表示负债比率。比率大小与投资利润率攸关,通常该比率应小于100%11、自有资本与短期负债比率自有资本 x 100 短期负债测验自有资本是否有充分供给运用资本及偿付流淌负债之才能。比率愈大愈佳,不应低于100,否则在业主催迫下有破产之危险。12、自有资本与长期负债比率 自有资本 x 100 长期负债测验自
5、有资本与长期负债二者所供给长期资金之关系,以确定自有资本所感受长期负债压力之程度。比率愈小为佳。一三、自有资本一固定资产净额比率 自有资本 x 100 固定资产净额测验业主在固定资产方面之投资究已达何种程度,以测定自有资本投入固整资产是曾过多或过份扩大。通常以超过 100%为佳。14、固定资产与长期负债比率 固定资产 x 100 长期负债测验固定资产与长期负债比例,以测定负债平安之程度。比率(超过100%)愈大对长期债权人之平安保障愈强一五、自有资本销货毛利率 销货毛利 x1 00 自有资本测验毛利益占自有资本比率,以测定一年中企业自有资本从事于营业活动结果获得之毛利益大小。16、自有资本营业
6、利益率 营业利益 x 100 自有资本测验营业利益占自有资本比率,以测定一年中,企业自有资本从事于营业活动结果,获得之营业利益大小。经 营 目 标 管 理 暨 经 营 指 数 说 明 表目 标 指 数算 式意 义 及 功 能判 定 标 准17、自有资本纯利益率 纯利益 x 100 自有资本测验纯利益占自有资本比率,以测定一年中企业自有资本从事于营业活动结果,获得之纯利益大小。通常制造业为 30%,买卖业为 25%。一八、运营资本毛利率 销货毛利 x 100 运营资本测验销货毛利占自有资本比率,以测定投下资产(运营资本)从事于运营活动结果,获得之毛利益大小。19、运营资本营业利益率 营业利益 x
7、 100 运营资本测验营业利益占运营资本比率,以测定投下资产(运营资本)从事于运营活动结果,获得之营业利益大小。20、运营资本纯利益率 纯利益 * 100 运营资本测验营业利益占运营资本比率,以测定投下资产(运营资本)从事于运营活动结果,获得之纯利益大小。21、股票价格收益比率 每股市价*100 每股平均税后纯益测验每股市价与每股平均税后纯益比率,以测定所欲投资之企业每年获利一元股东应投入资金假设干元。较大为宜。22、股利率 每股股利 * 100 每股市价测验实际股利与股票市价之比率,以测定投资该企业后每年可获多少酬劳。较大为宜。23、投入资本盈余率 纯利益*100自有资本+长期负债测验纯利益
8、与自有资本和长期负债比率,以测定投资获利才能。较大为宜。24、投票权盈余率 纯利益-优先股所配股利 * 100 一般股权益(一般股权和公债)测验股票所有者一般股所能获得盈余的才能。愈大愈好。25、一般股股利与权益比率 一般股股利 一般股每股股利 * 100或 * 100 一般股权益 一般股每股市价前者为测验一般股账面额的股利潜力。后者为衡量投资于某一一般股的股利率。愈大愈好。26、未分配盈余与纯利益比率 未分配盈余 * 100 纯利益 测验企业的盈余分配政策是否稳健及企业自力长育(确实是逐年留存一部份盈余作自然扩张)的程度。一般制造业在正常情况下,以大于30%为宜。27、运营资本周转率 销货净
9、额 运营资本测验总资本中减除非直截了当参加营业活动之有价证券不动产及闲置设备等,亦即直截了当使用于消费销售活动之资本比率,以测定资金利用效率。周转率愈高,收益性愈大。经 营 目 标 管 理 暨 经 营 指 数 说 明 表2.财务构造健全性分析:衡量公偿债才能,运营成绩和财务治理但是否理想,测定运营利润和治理成果之健全性程度。目 标 指 数算 式 意 义 及 功 能判 定 标 准1、速动比率(酸性比率) 速动资产(现金+应收帐款+银行存款) * 100 流淌负债(应付帐款+应付票据)测验速动资产紧急清偿短期负债的才能,亦即每一元短期负债,有几元速动资产可供紧急清偿的后盾。以测定企业平安性大小及资
10、金调度程度。银行家认为至少以 80100%为适当,较大为佳。通常制造业为 90%,买卖业为70%。2、流淌比率(运用资金比率)流淌资产(现金+应收帐款+存货+银行存款) * 100 流淌负债(应付帐款+应付票据) 测验流淌资产清偿短期负债的才能,亦即每一元短期负债,有几元流淌资产可供清偿的后盾,又称清偿比率或银行界比率,以测定企业信誉程度及运营平安性大小。一般认为大于 200%为佳,一般商店以一三0过低,一五0刚好,一八0为优。3、固定比率 净值(自投资本) 固定资产 * 100 * 100 固定资本 自有资本测验净值占固定资产比率,以视长期投资之固定资产是否有以长期举债来抵充,即每百元固定资
11、产中有多少元系由自投资本所购入(自有资本中多少元投入固定资产表示本人资本固定化程度)测验自有资本中投入固定资产之比率。一般认为大于 100%为佳, 100%以下表示固定资产投资一部份由举债而来,通常制造业 160%,买卖业 100%。4、盘存资产与资产总额比率 盘存资产 原材料制成零件制成品存货 = 资产总额 流淌资产固定资产递延资产测验总资产之运用及存货保持情况,以为库存治理及销售政策之参考。愈少为佳,但不应低于平安存量。5、流淌资产与资产总额比率(流淌资产构成比率) 流淌资产 * 100 资产总额测验投入流淌用处的资产与资产总额的比例,以测定财务构造的变化与消长对企业是否有利。在商业旺季可
12、稍高,商业衰落期宣稍低(因流淌资产主要为应收帐款和存货)。6、固定资产与资产总额比率(固定资产构成比率) 固定资产 * 100 资产总额测验投入固定用处的资产与资产总额的比例,以观察资金构造的变化与消长对企业是否有利。情况与上述大致相反。7、负债构成比率 负债总额 * 100 总资本测验负债总额占总资本之比例,即每百元总资本另有多少外投资本配合营运,以测定负债是否过重。此比率应有一定限度,通常小于 100%。8、自有资本对负债比率 自有资本 * 100 负债总额测验股东对企业投资额与债权人对企业投资额之比率,以测定其对长期信誉及平安保障程度及对债权人之长期偿债才能。比率过低乃为不稳健之财务构造
13、,或为投机政策所造成。9、固定资产与长期负债及自有资本总额比率 固定资产 * 100 长期负债+自有资本测验需要巨额固定资产之企业其自有资本是否足够购置全部资产之需,如需赖长期借款亦应在企业健全性之原则下,保持适当之比率。务须低于100%,假设高出100%则不但流淌资本须以短期借款筹措,即一部份设备须靠长期借款维持,殊为危险。10、长期负债与担保资产比率 长期负债 * 100 担保资产测验提供担保之资产保障债款本息之清偿的平安程度。约自 20%至 80%,视实际情形及商业适应而定。11、流淌资产与负债总额比率 流淌资产 * 100 负债总额测验企业解散、清算、和解或破产时立即偿债的才能。以不少
14、于 100%最为理想。 12、短期负债与总资本比率 短期负债 * 100 总资本测验资金来源占资金总额的比例,测验负债是否过重,以观察资金来源的变化与消长情形。依照统计,制造业的资金来源大约短期负债占 10%长期负债占 一五%股本占 70%公积及盈余占 5%,通常小65%至75%。一三、长期负债与总资本比率 长期负债 * 100 总资本测验长期负债占运用资本之比率,衡量长期负债额有否超过其运用资本,以测定长期负债之平安程度及财务情况是否健全。通常以不低于 100%为宜。14、短期负债与营资本比率 短期负债 * 100 运营资本测验短期负债与流淌运营比率,以测定运营资本依赖短期负债程度。小于 1
15、00%为佳。经 营 目 标 管 理 暨 经 营 指 数 说 明 表目 标 指 数算 式 意 义 及 功 能判 定 标 准一五、举债本钱与债款比率 举债本钱总额(债息) * 100 实际负债额测验公司债发行本钱与实际负债额比例,以测定举债是否合算。不应高出一般市场利率。16、短期负债与长期负债比率 短期负债 * 100 长期负债测验短期负债占长期负债之比例,以测定营运资金是否经济与灵用。通常长期负债为 2时,短期负债为 1,二者之和不应超过自有资本为适度。17、长期资金与固定资产比率(固定长期合适率)长期资金(自有资本+长期负债)* 100 固定资产测验长期资金占固定资产比率,即每百元固定资产中
16、有多少元系由长期资金所购入。比率低于 100时,表示根底薄弱。一八、存货与运营资本比率 存货 * 100 运营资本测验存货与运营资本比率,以测定运营资本投入存货之比重。制造业与批发业小于 75%,零售业小于 100%为宜。19、短期负债与存货比率 短期负债 * 100 存货测验短期负债与存货比率,以测定短期负债投 入存货之比重。小于 100%为佳。20、负债利息率 利息 * 100 负债总额测验利息占负债总额之比例,以测定利息负担率。通常应在 3%以下,以不超过利润率为度。21、存货率不动产担保以外之货款+贴现*100 各种存款余额测验借债占存款额比率,以测定资金效率之高低而速谋方策。制造业
17、3-4倍以上,买卖业 2-3倍以上。22、资产总额周转率 销货额 资产总额测验每元资产多少元之生意,以测定资产使用效能是否优良,投资是否过多或缺乏。资金周转愈快表资金的示使用愈经济,故周转率数字愈大愈好。23、固定资产周转率 销货额 固定资产或* 365固定资产 销货额测验固定资产的使用效 (消费设备之有效利用能程度)是否优良,以测定投入固定资产的资金有无过多之弊,即每元固定资产之投资,可运营多少元之生意。因企业的品种与性质而不同但以较大为宜资金之周转率愈高收益力愈大。24、流淌资产周转率 销货额 流淌资产测验一定期间流淌资产之利用次数(程度),以测定其每次转变获益才能及运营效能,以及流淌资产
18、是否过多。在采纳现金根底之企业其周转率与商品周转率一致在赊销根底时其周转率即为商品周转率与应收帐款周转率之和。25、应收帐款周转率(日数) 销货额 应收票据+应收帐款+应收票据贴现测验投入应收款项内的资金在一年内周转之次数,亦即销货发生后多少天才能收款(收回速度),用以操纵销售员收帐效率,以测知投入应收帐款之资本使用是否经济,企业的放帐政策有无宽滥,收帐才能是否高超。周转次数以较多为佳,每周转一次所需日数以较小为宜通常制造业 910次,买卖业 4550次。26、应收票据贴现率 票据贴现额 销货额测验应收票据贴现额占销货额之比例,俾供厘定收放帐政策之参考。以不超过 100%为佳。27、应收帐款坏
19、帐率 坏帐*100应收票据+应收帐款+应收票据贴现测验坏帐占应收款项之比例,俾供放帐及收帐政策改良之参考。以不超过应收帐 5%为佳。28、应收帐款停滞日数应收帐款余额 *销售期间日数365日或30日 销售额销售总额为年总计,则日数为365日。销售总额为月总计,则为30日。日数愈短愈好。29、资本负债比率 外投资本 * 100 自有费本测验外投资本占自有资本比率,以测定企业平安性大小。比率愈低平安性愈大,至少应在 100%以下,目前制造业均在 230250%,买卖业在 140一五0%左右。经 营 目 标 管 理 暨 经 营 指 数 说 明 表3、消费力成长性分析:提高单位消费力及机械消费价值,制
20、造每人平均业绩,谋求更高利润。目 标 指 数算 式 意 义 及 功 能判 定 标 准1、(1)员工平均每人生值(万元)(量) 消费值 员工人数(入厂平均数)测验每一员工消费值,以测定平均每人消费能率。愈高愈好。(2)员工平均每人附价值消费力(I)附加价值(万元)劳动消费力(I) 附加价值 员工人数 测验用人费其它经费及纯利益比率,以测定每一员工制造价值(一般中小型企业均以毛利益视为附加价值)。愈高愈好。(3)员工平均每人销货额(万元) 销货额 员工人数(销售员数) 测验每一员工销售额,以测定销售员之销售能率及人员是否过多情形。愈高愈好。 (4)员工平均每人总资本(万元) 总资本 员工人数测验平
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