2022年企业内部控制-订购成本控制方案.doc

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1、订购本钱操纵方案方案名称订购本钱操纵方案受控状态编 号执行部门监视部门考证部门一、目的为加强对订购本钱的操纵，降低采购本钱，提高公司的经济效益，特制定本方案。二、相关定义订购本钱是指公司为实现一次采购而进展各种活动的费用，包括办公费、差旅费、费和邮资等。详细地说，订购本钱相关费用如表4-1所示。表4-1 订购本钱费用一览表订购本钱分类相关活动内容固定本钱采购部日常工作运转采购部的根本支出变动成本请购手续本钱1编制并提出采购申请2审批采购申请1请购人工费用2请购日常用品费用3主管及有关部门的审查费用采购执行本钱1调查并选择适宜的供给商2填写并发出采购单3填写并核对收货单1估价、询价、比价、议价费

2、用2执行采购费用3通讯联络费用进货验收本钱检查验收采购物品1检验人工费用2检验交通费用3检验仪器仪表费用入库本钱物品卸载、搬运与入库物品搬运所花费的本钱其他本钱会计入账支付款项等活动会计入账支付等所花费的本钱备 注三、职责分工（一）采购部职责1采购部经理的职责（1）审批采购申请。（2）确定供给商。（3）签订采购合同。（4）监视采购过程。2采购专员的职责（1）负责采购工作。（2）负责询价、议价。（3）执行采购合同。（4）领取相关差旅费、通讯费等采购费用。（二）财务部职责1财务部经理的职责（1）审核采购申请。（2）审查采购价格与采购合同。（3）按合同审批物品采购款项。（4）审批采购专员的费用报销申

3、请。2本钱会计的职责本钱会计负责订购本钱的核算工作。3出纳的职责（1）支付供给商采购款项。（2）发放采购专员的报销费用（差旅费、通讯费等）。（三）物流部职责物流部装卸人员负责物品的卸载与搬运工作。（四）质量治理部职责质量治理部负责采购物品的质检工作。（五）仓储部职责仓储部仓库治理员负责物品的入库存储工作。四、操纵措施（一）请购过程操纵为降低请购过程中发生的本钱与费用，公司需明确制定请购的审批权限，优化请购流程，降低人工费用和手续费用。1请购受权审批操纵公司应建立请购受权审批制度，明确审批人对采购作业的受权批准方式、权限、程序和责任等。公司详细的请购审批权限规定如表4-2所示。表4-2 请购受权

4、审批权限一览表采购工程采购金额（元）请购程序申请人初核人复核人核准人计划内采购010 000采购专员采购部经理财务部经理财务部经理10 000以上采购专员采购部经理财务部经理主管副总计划外采购全部采购专员采购部经理财务部经理主管副总备注2建立明确、合理的请购审批流程（1）消费或使用部门依照消费计划及工作需求向仓储部门发送物品需求单，该单上需注明使用部门、物品名称、规格、数量、要求到货日期及用处等内容。（2）仓储部依照物品需求情况和仓库存货情况，填具存货量，汇总物品需求信息，将物品需求单传递给采购部。（3）采购专员收到仓储部送来的物品需求单后，填制采购申请表，该表一式四联，一联采购部留存，二联返

5、还使用部门，三联返还仓储部，四联送财务部审核。采购申请表内容包括使用部门、物品名称、规格、数量、要求、价格、到货日期及用处等，同时制定采购预算表，报采购部经理审批。（4）采购部经理收到采购申请表和采购预算表表后，审核采购是否在计划内，假设符合计划，则审批签字后由采购专员转交财务部审查，否则报公司主管副总审批。（5）财务部审查采购申请表和采购预算表，检查是否在预算内，假设在预算内，则由财务部经理审批签字后，交采购专员办理物品采购，假设在预算外，则报公司副总审批。（6）计划内采购金额大于1万元的采购工程与任何金额的计划外采购工程均需经主管副总审批签字后方可办理采购业务。（7）重要物品的请购应当通过

6、使用部门、技术部门和采购部门等相关人员决策论证后，报公司总经理审批。（8）关于紧急需求的特别请购需制定特别审批程序。因特别缘故需取消请购申请时，使用部门应通知采购部停顿采购，采购部应在采购申请表上加盖“撤销”印章，并退回给使用部门。（二）采购方式操纵不同的物品可采取不同的采购方式，采购方式也是妨碍订购本钱的要素之一。详细采购方式的选择标准如表4-3所示。表4-3 采购方式分类表采购方式施行要点适用范围招标采购1详列所有条件2发布广告3厂商投标4供给商互相比价5选择供给商大宗物品的采购，如大宗设备等议价采购1选择几家供给商询价2比价、议价3选择供给商一般物品的采购。公司普遍采纳的采购方式定价收买

7、定价现款采购购置数量宏大，非几家厂商所能全部提供的物品公开市场采购在公开买卖场合或拍卖会上采购大宗物品采购（三）采购过程操纵采购过程中发生的估价、供给商选择、议价比价等相关活动直截了当妨碍着采购人工费用、治理费用、差旅费和费等订购本钱，公司须对这些活动进展有效的操纵，优化采购流程。1建立并优化采购流程采购专员在完成请购审批手续后开场执行采购作业，其流程如下。（1）采购专员依照此次的采购计划，选择适宜的采购方式。（2）采购专员从供给商档案库中选择几家比拟适宜的供给商进展询价，与供给商围绕采购物品的价格进展初步会谈，确定候选供给商名单（三3个左右），并将会谈结果填入采购申请表上报给采购部经理。采购

8、申请表如表4-4所示。表4-4 采购申请表编号： 日期： 年 月 日请购工程物料编号使用部门品名规格型号数量可能单价需用日期备注询价记录厂商厂牌单价总价预订交货期采购意见裁决采购部经办人采购部经理备注：第一联由采购部留存，第二联返还相关使用部门，第三联返还仓储部，第四联返还财务部。（3）采购部经理依照采购计划审核采购申请表。（4）计划外采购工程和重要采购工程的初次会谈结果须经财务部经理审批，其审批依照包括采购计划、采购预算和已制定的采购底价等。（5）经审批通过后，采购专员与候选供给商做进一步洽谈，洽谈的内容主要是采购价格和相关条件，如交货期、付款方式、配送方式等。（6）采购专员依照洽谈结果进展

9、比照，选择合适此次采购计划和公司实际情况的供给商，将结果填入采购申请表并编制采购作业报告，上报采购部经理。（7）关于公司重要工程的采购，采购部经理需会同其他相关部门对采购价格进展审议。（8）价格审议后，采购专员与供给商拟订采购合同，报采购部经理、财务部经理和公司副总审批。（9）审批通过后，采购部与供给商签订正式的采购合同并上报，按照采购合同的商定条款办理采购手续。（10）采购部会同仓储部与质量治理部对抵达仓库的物品进展验收并入库。因配送错误或质量咨询题造成物品无法入库的，采购专员须及时与供给商联络协商处理方法，同时上报相关领导，按领导的指示处理。（11）财务部依照采购合同付款和会计核算，处理相

10、关账务。（12）采购合同及时归于档案库，采购部、财务部保存采购合同副本。2供给商选择操纵（1）建立并完善供给商档案 公司应建立采购供给商档案，档案的内容包括供给商编号、详细联络方式、地址、付款条件、交货条款、交货期限、质量评级、银行账号等，每一个供给商档案须经严格的审核后才能归档。 采购部经理指定专人治理供给商档案，并定期或不定期对其进展更新，保证档案的时效性。 采购专员必须在已归档的供给商档案中选择供给商。（2）建立供给商准入制度公司须制定严格的供给商考核制度和指标，按考核流程对其进展评估，合格者才能归档。公司重要物品的采购供给商须通过质检部门、消费部门、财务部门结合考核后才能进入供给商档案

11、。如有可能，相关人员须到供给商消费地进展实地考核。3采购价格确定操纵（1）建立并更新价格档案 采购部必须对所有采购物品建立价格档案，每一批采购物品的报价应首先与归档价格进展比拟，分析价格差异的缘故。如无特别缘故，原则上采购的价格不能超过档案中的价格水平，否则须做出详细的说明。 采购部经理需指定专人负责建立与维护价格档案，并依照市场情况及时更新物品价格。相关人员在更新物品价格时，须注明缘故并附上相关证明。（2）建立价格评价体系 公司关于重要物品的价格建立价格评价体系，由公司财务部、采购部、消费部、质检部等相关部门人员组成价格评价小组，每季度搜集有关价格信息，分析评价现有的价格水平，并对归档的重要

12、物品价格档案进展评价与更新。价格评价小组不定期检查价格档案，审查各物品价格的更新情况，催促相关人员完善价格档案。4建立物品的标准采购价格财务部依照市场的变化和产品标准本钱定期对重要物品制定出标准的采购价格，催促采购人员积极采购，不断降低采购价格。（四）入库过程操纵物品到库后，搬运所花费的费用和检验人员的人工费用、检验仪表仪器费用等均属于订购本钱。公司须制定详细的入库验收流程和入库检验标准，提高验收人员的效率和物品入库的速度。（五）费用报销操纵采购专员在采购过程中发生的差旅费、通讯费等均属于订购本钱，其报销操纵审批流程如下。1采购专员须填制费用报销单，连同相关的费用凭证一起上交采购部经理审批。2

13、采购专员将采购经理签字后的费用报销单与费用凭证交到财务部会计处审核。3财务会计依照采购专员上交的材料，审查报销金额，按照财务部制定的费用报销治理规定办理报销手续，登记相关台账。如费用较高，须报财务部经理审批后办理报销手续。4财务部出纳向采购专员发放报销费用。五、检查、考核和奖惩公司须对采购各环节的费用使用与操纵情况进展检查考核，并依照考核结果施行奖惩。（一）检查与考核1针对请购过程的检查与考核，公司可通过采购计划的完成率、请购报批出错率、错误采购次数、请购过程时间耗用情况和采购滞后情况等相关指标来进展。2针对采购执行过程的检查与考核，公司可通过采购预算执行情况、采购实际价格和标准本钱的差额、供给商比照选择情况等相关指标来进展。3物品检验入库过程可通过物品验收合格率和入库工作时间等相关指标来进展。（二）奖惩依照考核结果，公司按照相关奖惩方法对采购部人员进展奖惩。编制日期审核日期批准日期修正标记修正处数修正日期