精品课件-2016年公开课征税和纳税.ppt

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1、征税和纳税甲：甲：我们作为消费者，税收我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关与我们每个人息息相关。乙：乙：纳税是有收入的成纳税是有收入的成年年人人的事，与我们中学生无关。的事，与我们中学生无关。每个人都每个人都直接或间接直接或间接地与税收发生着联系地与税收发生着联系。纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：最终负担税款的单位和个人。税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的基本形式本形式税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形

2、式。自主学习：税收的含义自主学习：税收的含义 张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得50万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。10万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：情景一：张三的困惑情景一：张三的困惑1、10万元税款不缴行不行？2、能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？3、缴了10万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？强制性强制性固定性固定性无偿性无偿性合作探究：想一想：个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元，是否违反税收的固定性？税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固

3、定下来，并在一定时期内保持稳定。思考思考：世界上有没有不收税的国家呢？为什世界上有没有不收税的国家呢？为什么？么？税收税收可不可以可不可以随意随意征收？征收？有国就有税有国就有税 有税就有法有税就有法2 2、税收与国家和法律的关系、税收与国家和法律的关系税收的基本特征及其相互关系2 (1)(1)强制性强制性强制性强制性国家凭借政治权力政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税依法纳税；税务机关必须依法征税依法征税。(3)(3)固定性固定性固定性固定性在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象征税对象和税率和税率，不经国家有关部门批准不能随意随意改变。税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式税收的这

4、三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志的主要标志 (2)(2)无无无无偿偿偿偿性性性性不需要返还不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接直接 付出任何代价。（2）税收的基本特征是什么：强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项 目特 征强 制 性无 偿 性固 定 性税利债其他具体 分析税收基本特征之间的关系具体 分析l这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。l无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;l强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;l三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。要求保障决 定决 定无偿性强制性固定性3、我国我国税收的种类类别类别流转税流转

5、税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税征税对象征税对象以商品交以商品交换的交易换的交易额和劳务额和劳务收入额征收入额征税对象税对象以各种所以各种所得额为征得额为征税对象税对象以开发利以开发利用特定自用特定自然资源为然资源为征税对象征税对象以拥有或以拥有或支配的财支配的财产为征税产为征税对象对象以特定行以特定行为为征税为为征税对象对象包括包括主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所得企业所得税、税、个人个人所得税所得税矿产税矿产税契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税（2 2）增值税增值税征税对象征税对象：生产经营中的增值额纳税人纳税人：我国境内销售货物或提供加工

6、、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征税标准征税标准：增值税的基本税率是17%情境二情境二：张三从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂已经纳税6.8元。张三把布料加工成服装出售销售价为60万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？增值税=增值额*17%应纳增值税=（60万-40万）*17%=3.4万或者=60万*17%-6.8万=3.4万为什么要减去上一环节已交税额?（2）增值税增值税的优点增值税的优点A A、避免重复征税、避免重复征税B B、促进生产专业化。、促进生产专业化。C C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D D、保证财政收入的稳定增长。

7、、保证财政收入的稳定增长。个人所得个人所得超额累进税率（超额累进税率（高收入者多纳税，低收高收入者多纳税，低收入者少纳税）入者少纳税）、比例税率。、比例税率。（3）个人所得税个人所得税征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：税率：税率：税率：税率：纳税人纳税人境内有住所境内有住所无住所，但居住满一年无住所，但居住满一年境内外取得收入境内外取得收入境内无住所又不居住境内无住所又不居住居住但不满一年居住但不满一年境内取得收入境内取得收入工资、薪金工资、薪金个人个人所得所得税率表税率表（注：指个人工资、薪金所得减去（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）元以后的余额）假如张三假如张三一个

8、月工资收入一个月工资收入10000元，请对比不同起征元，请对比不同起征点后，应交多少个人所得税？点后，应交多少个人所得税？5000元元应交多少个人所应交多少个人所得税？得税？应税额：应税额：1000035006500（元）（元）应缴纳的个人所得税：应缴纳的个人所得税：150033000 10+200020%=745(元）元）速算法：（速算法：（10000-3500）20%-555=745（元）（元）15003000450015003%300010%100020%个人所得税不仅是（个人所得税不仅是（）的重要来）的重要来源，而且是调节（源，而且是调节（）、实现（）、实现（）的有效手段。）的有效手段

9、。国家财政收入国家财政收入个人收入分配个人收入分配社会公平社会公平作用作用：实战演练实战演练总结增值税增值税 个人所得税个人所得税 征税对象征税对象 纳税人纳税人 计税方法计税方法 只对增值额征税只对增值额征税生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 比例税率为17%（举例）特 点 作 用 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（20%

10、）实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段 增值税与个人所得税张三虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？情景三：张三很委屈小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对张三在博客上的想法，你将如何跟贴？交通医疗教育 国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民（1）税收取之于民、用

11、之于民；（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。依法纳税的必要性依法纳税的必要性博客跟帖博客跟帖随着全球金融危机的影响，张三的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，张三很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听情景四：张三忙开会情景四：张三忙开会甲：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。拖，拖死他，来了就说没钱。把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。没关系，税务人员来时，交给我们

12、保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。偷税欠税骗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？表表 现（含义）现（含义）手段手段共同点共同点偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖 欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚（2）违反税法的行为（二）违反税法的行为行为行为方式方式目的目的偷税偷税欺骗隐瞒欺骗隐瞒不缴少缴不缴少缴欠税欠税拖延时间拖延时间拖欠税款拖欠税款骗税骗税欺欺 骗骗获

13、得税收优惠获得税收优惠抗税抗税暴力威胁暴力威胁不纳税不纳税骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。偷税与骗税有什么区别？偷税与骗税有什么区别？有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？（三）公民应依法行使纳税人的权利意识 发票是消费者的购物凭证发票是消费者的购物凭证发票是消费者的购物凭证发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基础也是税务部门进行税务管理的基础也是税务部门进行税务管理的基础也是税务部门进行税务管理的基础和依据和依据和依据和依据.购买商品索要发票购买商品

14、索要发票购买商品索要发票购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献就间接地为国家的税收作出了贡献就间接地为国家的税收作出了贡献就间接地为国家的税收作出了贡献 如果不开发票就送你一瓶公民如何维护国家税收3增强公民依法纳税的意识增强公民对税收征管和使用的监督意识另一方面，公民还要行使权利一方面，公民应当履行义务自觉纳税1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.公民如何维护国家税收3征征税税和和纳纳税税税收及其种类税收及其种类依法纳税是公民依法纳税是公民的基本义务的基本义务税收的含义、基本特征税收的含义、基本特征我国税收的种类我国税收的种类我国社会主义税收的性质我国社会主义税收的性质违反税法的四种行为违反税法的四种行为增强公民对税收征管和使增强公民对税收征管和使用的监督意识用的监督意识课堂小结课堂小结 随着信息技术的发展，越来越多的个随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于不向国家缴税的行为，属于 （）A、偷税、偷税 B、骗税、骗税C、欠税、欠税 D、抗税、抗税A