控制活动流程整理操作讲解课件.ppt

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1、1Audit|Tax|Advisory控制活动类流程整理操作审计|税务|咨询|风险国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）2Audit|Tax|Advisory主要内容主要内容内控发展历程内控发展历程我国内部控制框架体系我国内部控制框架体系内部控制业务流程整理内部控制业务流程整理整理中存在的问题整理中存在的问题如何开展梳理阶段工作如何开展梳理阶段工作应用指引介绍应用指引介绍内部控制控制活动类流程讲解内部控制控制活动类流程讲解3Audit|Tax|Advisory1934年内内内内部部部部牵牵牵牵制制制制1936年AICPA注册会计师对财务报表的审查中首次使用了内部控制这一专门术语1949年关于内控

2、的第一个权威定义，AICPA发表内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性的专题报告1953年 1972年1988年第一次修正第二、三次修正，最终形成审计准则公告第1号AICPA审计准则公告第55号，提出内部控制结构定义1992年COSO内部控制整体框架2004年COSO风险管理整合框架2002年SOX法案签发内内内内部部部部控控控控制制制制制制制制度度度度内内内内部部部部控控控控制制制制结结结结构构构构内内内内部部部部控控控控制制制制整整整整体体体体框框框框架架架架风风风风险险险险管管管管理理理理框框框框架架架架内内部部控控制制的的发发展展美国证券交易法，首先提出了内部会计控

3、制 的概念国内外内部控制发展历程国内外内部控制发展历程4Audit|Tax|AdvisoryCOSO的五要素框架体系的五要素框架体系5Audit|Tax|Advisory五部委发布五部委发布财会财会20087号号企业内控基企业内控基本规范本规范五部委发布五部委发布财会财会201011号号企业内控配企业内控配套指引套指引境内外同时境内外同时上市的公司上市的公司A+H,A+N上海、深圳上海、深圳主板上市公主板上市公司司择机对中小择机对中小板板/创业板创业板鼓励非上市鼓励非上市大中型企业大中型企业提前执行提前执行内控培训内控培训内控建设启内控建设启动动内控自我内控自我评价评价(年年报批露报批露)内控

4、管理内控管理手册修订手册修订内控管理内控管理手册正式手册正式实施实施外部审计师外部审计师年审内控鉴年审内控鉴证证内控手册内控手册完成，试完成，试行开始行开始法法规规要要求求时时间间中中国国企企业业内内控控建建设设路路线线图图2008/05/222010/04/152011/01/012012/01/012013/01/012010/09/302011/03/312011/09/302012/09/30内控持续改进内控持续改进我国内部控制实施推进过程我国内部控制实施推进过程6Audit|Tax|Advisory国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）我国内部控制制度框架体系我国内部控制制度框架体系企

5、业内部控制基本规范企业内部控制评价指引企业内部控制应用指引企业内部控制审计指引人力资源社会责任企业文化组织架构发展战略资金活动工程项目采购业务担保业务资产管理业务外包财务报告销售业务研究与开发全面预算合同管理内部信息传递信息系统内部环境5控制活动9控制手段45个目标个目标 5个原则个原则5个要素个要素7Audit|Tax|Advisoryu定义定义u 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。u目标目标u1、合理保证企业经营管理合法合规；、合理保证企业经

6、营管理合法合规；u2、维护资产安全；、维护资产安全；u3、保证财务报告及相关真实完整；、保证财务报告及相关真实完整；u4、提高经营效率和郊果；、提高经营效率和郊果；u5、促进企业实现发展战略。（最高目标）、促进企业实现发展战略。（最高目标）内部控制的定义、目标内部控制的定义、目标8Audit|Tax|Advisoryu全面性原则全面性原则u重要性原则重要性原则u制衡性原则制衡性原则u适应性原则适应性原则u成本效益原则成本效益原则内部控制的原则内部控制的原则9Audit|Tax|Advisory控制活动控制活动控制环境控制环境 监控监控风险评估风险评估“为识别、分析、管理与公司各种活动相关的风险

7、而建立的机制，包括业务部门与职能部门各方面。”沟通沟通信息信息 与沟通与沟通控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控 内部控制的要素内部控制的要素10Audit|Tax|Advisory内部控制综合内部控制综合5要素框架要素框架11Audit|Tax|Advisory“鹿鹿”死谁手？从内控五要素看三鹿死谁手？从内控五要素看三鹿内控环境：股权分散，管理层强势内控环境：股权分散，管理层强势风险评估：采购原料奶的质量风险评估：采购原料奶的质量控制活动：跑马圈地；无应急处理机制控制活动：跑马圈地；无应急处理机制信息与沟通：从隐瞒、否认到推卸责任信息与沟通：从隐瞒、否认到推卸责任内部监督：内部监督：04年

8、年“大头娃娃大头娃娃”、05年年“早产奶早产奶”12Audit|Tax|Advisory第一步前期准备：内控诊断底稿第二步现场调研梳理流程内控诊断第三步风险评估第四步设计、改进内控政策与程序第六步内部控制监督与评价第五步实施内控改进方案内部控制建设基本步骤内部控制建设基本步骤13Audit|Tax|Advisory内部控制综合内部控制综合5要素框架要素框架14Audit|Tax|Advisory国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）控制活动类业务流程整理控制活动类业务流程整理15Audit|Tax|Advisoryu为什么要编制业务流程总目录为什么要编制业务流程总目录u内部控制业务流程总目录内部

9、控制业务流程总目录u对企业的各项业务流程梳理；对企业的各项业务流程梳理；u明确反映企业的业务、管理活动；明确反映企业的业务、管理活动；u用表格的形式清晰、完整列示公司的各项业务流程。用表格的形式清晰、完整列示公司的各项业务流程。u流程分类、名称流程分类、名称u内部环境、控制活动、控制手段内部环境、控制活动、控制手段国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制业务流程总目录的编制内部控制业务流程总目录的编制16Audit|Tax|Advisoryu编制内部控制业务流程总目录编制内部控制业务流程总目录u流程分类流程分类国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）1 业务流程整理业务流程整理一级一级二级二级

10、三级三级四级四级五级五级内部环境组织架构发展战略（5个）控制活动资金活动筹资筹资方案拟定筹资方案审批筹资方案筹资执行实施筹资采购业务（9个）控制手段全面预算合同管理（4个）17Audit|Tax|Advisory流程编码流程编码一级编码：一级编码：1个字符，分为个字符，分为“内部环境内部环境”和和“控制活动、控制手段控制活动、控制手段”两项，两项，编码分别为编码分别为“N”和和“K”（大写，下同），分别为下属内部环境类（大写，下同），分别为下属内部环境类5个个指引和控制活动、手段类指引和控制活动、手段类13个指引所属业务流程编码的第个指引所属业务流程编码的第1位位二级编码：二级编码：4个字符，

11、按个字符，按18个应用指引取每个指引名称中其中四个汉字个应用指引取每个指引名称中其中四个汉字的汉语拼音的第一个字符，如的汉语拼音的第一个字符，如“资金活动资金活动”，本级编码为，本级编码为“ZJHD”，二，二级流程的编码为级流程的编码为“KZJHD”三级及三级以后：每一级用两位数字表示，从三级及三级以后：每一级用两位数字表示，从01开始，中间用开始，中间用“.”隔开，隔开，如三级为如三级为“KZJHD.01”、“KZJHD.02”、“KZJHD.03”.，四级为，四级为“KZJHD.01.01”、“KZJHD.01.02”、“KZJHD.01.03”,五级及以五级及以后依次类推后依次类推国富浩

12、华会计师事务所（特殊普通合伙）1 业务流程整理业务流程整理18Audit|Tax|Advisoryu编制内部控制业务流程总目录编制内部控制业务流程总目录u流程编码流程编码国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）1 业务流程整理业务流程整理一级（一级（2个）个）二级（二级（18个）个）三级三级编码名称编码流程编码流程编码流程N内部环境NZZJG组织架构NFZZL发展战略（5个）K控制活动KZJHD资金活动KZJHD.01筹资方案KZJHD.02筹资执行KCGYW采购业务（9个）控制手段KQMYS全面预算KHTGL合同管理（4个）19Audit|Tax|Advisory流程命名流程命名一级：内部环境、

13、控制活动、控制手段一级：内部环境、控制活动、控制手段二级：二级：18个内控指引个内控指引三级及以后：按子流程名称逐级命名三级及以后：按子流程名称逐级命名按流程分级命，尽可能体现出控制活动及关键的控制。按流程分级命，尽可能体现出控制活动及关键的控制。特色流程特色流程内部控制业务流程总目录（参考）内部控制业务流程总目录（参考）国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）1 业务流程整理业务流程整理20Audit|Tax|Advisoryu已经存的制度、文件整理已经存的制度、文件整理u按已整理、初步确定的流程目录，对应相应的流程整理出相关的制按已整理、初步确定的流程目录，对应相应的流程整理出相关的制度、文件

14、度、文件u有业务流程没有制度、文件的整理有业务流程没有制度、文件的整理u按现在已经执行的惯例进行文字描述：业务内容、业务运行过程、按现在已经执行的惯例进行文字描述：业务内容、业务运行过程、涉及部门、岗位、审批权限、已使用的表单涉及部门、岗位、审批权限、已使用的表单u制度、文件编号制度、文件编号u将相应的制度、文件按相应的流程编号将相应的制度、文件按相应的流程编号国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）2、制度、文件整理、制度、文件整理21Audit|Tax|Advisoryn按业务流程、制度、整理出该流程涉及的表、单据按业务流程、制度、整理出该流程涉及的表、单据n搜集各流程对应的表样、单据样搜集各

15、流程对应的表样、单据样n表、单的编号表、单的编号n表单名称、联次、留存部门表单名称、联次、留存部门国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）3、相关记录文件（表、单整理）、相关记录文件（表、单整理）22Audit|Tax|Advisory业务流程涉及的部门业务流程涉及的部门涉及部门中所属的岗位涉及部门中所属的岗位涉及的部门、或岗位的职责涉及的部门、或岗位的职责涉及的部门、或岗位的权限涉及的部门、或岗位的权限国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）4、部门、岗位、职责、权限整理、部门、岗位、职责、权限整理23Audit|Tax|Advisoryu定义流程图符号集定义流程图符号集u业务流程图符号集业务流程图

16、符号集u流程图流程图u流程图名称流程图名称u横向：表示对应的部门、岗位横向：表示对应的部门、岗位u纵向：表示流程的顺序、步骤纵向：表示流程的顺序、步骤u表明开始、结束点表明开始、结束点u关键控制点说明关键控制点说明国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）5、绘制流程图、绘制流程图24Audit|Tax|Advisoryu业务流程、制度整理表业务流程、制度整理表u表名：业务流程、制度整理表表名：业务流程、制度整理表u表头表头u编制部门：仓储部编制部门：仓储部 编制人：张吉柱编制人：张吉柱 编制时间：编制时间：2012年年4月月22日日u流程编码：流程编码：KZCGL.01.02.03.01 所属类别

17、：控制活动所属类别：控制活动 u流程名称：流程名称：物料领用物料领用 所属活动：资产管理所属活动：资产管理 u文字描述文字描述u业务内容、部门、岗位、记录业务内容、部门、岗位、记录u相关制度及文件相关制度及文件u相关表、单相关表、单u涉及部门、职责及权限涉及部门、职责及权限u涉及岗位、职责及权限涉及岗位、职责及权限国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）6、整理结果记录、整理结果记录25Audit|Tax|Advisoryu最终成果最终成果u业务流程、制度整理业务流程、制度整理XXX公司（文件夹）公司（文件夹）u内部控制业务流程总目录内部控制业务流程总目录XX公司公司u内部环境流程、制度整理（文件

18、夹）内部环境流程、制度整理（文件夹）u控制手段流程、制度整理（文件夹）控制手段流程、制度整理（文件夹）u控制活动流程、制度整理（文件夹）控制活动流程、制度整理（文件夹）u业务流程、制度整理表资产管理流程名称流程编号业务流程、制度整理表资产管理流程名称流程编号u附件附件1：XXXX管理制度管理制度u附件附件2：XXXX管理流程图管理流程图u附件附件3：相关记录单、证、表、簿：相关记录单、证、表、簿u附件附件4：同附件：同附件3国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）6、整理结果记录、整理结果记录26Audit|Tax|Advisory内部控制业务流程总目录（参考）内部控制业务流程总目录（参考）业务流

19、程制度整理表业务流程制度整理表物料领用管理制度物料领用管理制度表、单表、单岗位、部门职责、权限岗位、部门职责、权限流程图符号集流程图符号集物料领用流程图物料领用流程图国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）7、实例演示、实例演示27Audit|Tax|Advisoryu以现状为基础以现状为基础u适度分解：过粗管理不到位、过细环节增多适度分解：过粗管理不到位、过细环节增多u按内容分解（如无形资产中的土地、品种权）按内容分解（如无形资产中的土地、品种权）u按环节分解（编制计划、审批计划、执行计划等）按环节分解（编制计划、审批计划、执行计划等）国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制业务流程总目录的

20、编制注意事项内部控制业务流程总目录的编制注意事项28Audit|Tax|Advisoryu管理层重视程度不够管理层重视程度不够u执行人认识不足，流于形式执行人认识不足，流于形式u工作小组人员配置不到位，没有配置专人负责内控工作小组人员配置不到位，没有配置专人负责内控工作工作u内部工作人员分工不明确内部工作人员分工不明确u工作小组人员对内控知识学习不够工作小组人员对内控知识学习不够u对指引内容不熟悉，不知具体业务流程应归于何处对指引内容不熟悉，不知具体业务流程应归于何处国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）目前执行过程中存在的问题目前执行过程中存在的问题29Audit|Tax|Advisory如何

21、开展内控整理工作如何开展内控整理工作30Audit|Tax|Advisoryu各公司成立内控工作小组各公司成立内控工作小组u明确小组人员分工明确小组人员分工u建立学习制度、培训与自学相结合建立学习制度、培训与自学相结合u经费上的保障经费上的保障国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）如何开展工作如何开展工作31Audit|Tax|Advisoryu定义定义u组织架构是指企业按照国家有关法律法规、组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机

22、构设置、职责权限、人员编制、工作各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。其中，核心是完程序和相关要求的制度安排。其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。u梳理重点梳理重点u组织机构、治理机构（董事会、监事会、高组织机构、治理机构（董事会、监事会、高级管理人员）、三重一大事级管理人员）、三重一大事国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点1组织架构组织架构32Audit|Tax|Advisoryu定义定义u发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析

23、和科学预测的基础上，制定并实施行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。的中长期发展目标与战略规划。u梳理重点梳理重点u核心竞争力、中长期发展规划、公司战略、核心竞争力、中长期发展规划、公司战略、业务战略、职能战略业务战略、职能战略国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点2发展战略发展战略33Audit|Tax|Advisoryu定义定义u人力资源是指企业组织生产经营活动而任用人力资源是指企业组织生产经营活动而任用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。和全体员工。u梳理重点梳理重点u人力

24、资源的引进（高管、技术、一般）、开人力资源的引进（高管、技术、一般）、开发（培训）、使用（晋升、薪酬、激励）和退发（培训）、使用（晋升、薪酬、激励）和退出（终止劳动关系、退休、离岗）等。出（终止劳动关系、退休、离岗）等。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点3人力资源人力资源34Audit|Tax|Advisoryu定义定义u社会责任，是指企业在发展过程中应当履行的社会社会责任，是指企业在发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益下同）、环境

25、保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。保护等。u梳理重点梳理重点u安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护经济效益与社会资源节约、促进就业、员工权益保护经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。的健康和谐发展。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点4社会责任社会责任35Audit|Tax|Advisoryu定

26、义定义u企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。u梳理重点梳理重点u企业文化建设的方式、企业愿景、企业使命、企业企业文化建设的方式、企业愿景、企业使命、企业理念（经营、管理、品牌）、企业形象、企业口号、理念（经营、管理、品牌）、企业形象、企业口号、企业文化评估、创新。企业文化评估、创新。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点5企业文化企业文

27、化36Audit|Tax|Advisoryu定义定义u资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。的总称。u梳理重点梳理重点u筹资：方案、审批、执行、偿付、利息及股利；筹资：方案、审批、执行、偿付、利息及股利；u投资：方案、执行、处置；投资：方案、执行、处置；u营运：资金计划、资金管理、支付结算营运：资金计划、资金管理、支付结算国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点6资金活动资金活动37Audit|Tax|Advisoryu定义定义u采购，是指购买物资（或劳务）及支付款项等相关采购，是指购买物资（或劳务）及支付款

28、项等相关活动。活动。u梳理重点梳理重点u计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议、管理供应过程、验收、付款、会计控制架协议、管理供应过程、验收、付款、会计控制国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点7采购业务采购业务38Audit|Tax|Advisoryu定义定义u这里的资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资这里的资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。产和无形资产。u梳理重点梳理重点u主要关注实物流的管理控制主要关注实物流的管理控制国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重

29、点8资产管理资产管理39Audit|Tax|Advisoryu定义定义u这里的销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及这里的销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。收取款项等相关活动。u梳理重点梳理重点u销售计划、客户开发、信用管理、销售定价、销售销售计划、客户开发、信用管理、销售定价、销售合同、发贷、收款、客户服务、会计控制合同、发贷、收款、客户服务、会计控制国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点9销售业务销售业务40Audit|Tax|Advisoryu定义定义u这里的研发，是指企业为获取新产品、新技术、新这里的研发，是指企业为获取新产品、新技

30、术、新工艺等所开展的各种研发活动。工艺等所开展的各种研发活动。u梳理重点梳理重点u立项申请和审批、研发过程管理、成果验收、研究立项申请和审批、研发过程管理、成果验收、研究成果开发、研究成果保护。成果开发、研究成果保护。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点10研究与开发研究与开发41Audit|Tax|Advisoryu定义定义u工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。的建造、安装活动。u梳理重点梳理重点u工程立项、工程设计、工程招标、签订合同、工程工程立项、工程设计、工程招标、签订合同、工程建设、

31、工程验收。建设、工程验收。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点11工程项目工程项目42Audit|Tax|Advisoryu定义定义u担保，是指企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保，是指企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。的行为。u梳理重点梳理重点u被担保方的调查与评估、审批、执行、监控。被担保方的调查与评估、审批、执行、监控。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点12担保业务担保业务43Audit|Tax|Advisoryu定义定义

32、u业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。u本指引不涉及工程项目外包。本指引不涉及工程项目外包。u梳理重点梳理重点u承包方选择、审批、执行、监控。承包方选择、审批、执行、监控。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点13业务外包业务外包44Audit|Tax|Advisoryu定义定义u财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定财务

33、报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的文件，包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。相关信息和资料。u梳理重点梳理重点u报告的编制、报告的对外提供、报告的分析利用。报告的编制、报告的对外提供、报告的分析利用。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点14财务报告财务报告45Audit|Tax|Advisoryu定义定义u全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务

34、活动等作出的预算安排。动、财务活动等作出的预算安排。u梳理重点梳理重点u预算的编制、预算的执行、预算的考核。预算的编制、预算的执行、预算的考核。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点15全面预算全面预算46Audit|Tax|Advisoryu定义定义u合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。u梳理重点梳理重点u调查、谈判、文本拟定、审核、签署、履行、结算、调查、谈判、文本拟定、审核、签署、履行、结算、登记。登记。国富浩华

35、会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点16合同管理合同管理47Audit|Tax|Advisoryu定义定义u内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。u梳理重点梳理重点u内部报告指标体系、收集外部信息、编制及审核内内部报告指标体系、收集外部信息、编制及审核内部报告、构建流转渠道及体系、信息使用、保密要求、部报告、构建流转渠道及体系、信息使用、保密要求、内部报告的管理、内部报告评估、反舞弊。内部报告的管理、内部报告评估、反舞弊。国富浩华会计师事务所

36、（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点17内部信息传递内部信息传递48Audit|Tax|Advisoryu定义定义u信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。台。u梳理重点梳理重点u项目计划、需求分析、系统设计、编程和测试、上项目计划、需求分析、系统设计、编程和测试、上线环节、外购调试、日常运行维护、系统变更、安全线环节、外购调试、日常运行维护、系统变更、安全管理、系统终结。管理、系统终结。国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）内部控制梳理重点内部控制梳理重点18信息系统信息系统49Audit|Tax|Advisory国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）企业内部控制建设企业内部控制建设