《企业经营决策模拟》课件（08人资）.ppt

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1、黄洁黄洁管理学院管理学院2011.2.222011.2.22企业经营决策模拟企业经营决策模拟1一、教学目标一、教学目标n本课程以经营竞赛（本课程以经营竞赛（Business GameBusiness Game）的形式开）的形式开展，共展，共2 2学分，学分，3232学时。学时。1 1、总体目标、总体目标 n培养学生担任企业管理职位的能力培养学生担任企业管理职位的能力n拟定战略和调整战略的能力拟定战略和调整战略的能力n发觉复杂管理现象中的各类潜在问题发觉复杂管理现象中的各类潜在问题n能对问题做出正确的判断能对问题做出正确的判断,并提出完整的解决方案并提出完整的解决方案n能聆听他人的意见，并加以判

2、断能聆听他人的意见，并加以判断,与他人沟通与他人沟通2 2 2、具体要求具体要求会进行企业的内外部环境分析会进行企业的内外部环境分析会对各种不同成熟度、不同成长性市场进行分析会对各种不同成熟度、不同成长性市场进行分析会会做做顾顾客客行行为为分分析析,了了解解产产品品品品牌牌、品品质质对对销销售售量量的的影影响响 了了解解产产能能与与设设备备投投资资、设设备备维维护护、工工艺艺改改进进及及工工作作方方式式变换的关系变换的关系会制定合理的企业经营目标会制定合理的企业经营目标,拟定计划拟定计划 会会应应用用各各种种经经营营战战略略与与策策略略，检检验验其其效效果果，并并针针对经营环境的变化对经营环境

3、的变化,及时调整经营战略及时调整经营战略3n懂得提高生产效率与控制生产成本的关系；懂得提高生产效率与控制生产成本的关系；n懂得销、供、产、财等企业各部门相互沟通与协调的重要懂得销、供、产、财等企业各部门相互沟通与协调的重要性；性；n会平衡整个企业各部门的资金使用，会控制财务成本并进会平衡整个企业各部门的资金使用，会控制财务成本并进行成本核算；行成本核算；n阅读简单的三个财务报表；阅读简单的三个财务报表；n让学生将学过的企业管理、市场营销、战略管理、生产运让学生将学过的企业管理、市场营销、战略管理、生产运作、财务管理等各专业课程的知识点串联起来，应用于实作、财务管理等各专业课程的知识点串联起来，

4、应用于实践践4二、教学方式及考核方式二、教学方式及考核方式n授课方式：教师讲授运营竞赛课堂报授课方式：教师讲授运营竞赛课堂报告告n考核方式：实验报告考核方式：实验报告40%，竞赛成绩，竞赛成绩40%，平时成绩，平时成绩20%5三、理论知识准备三、理论知识准备q企业运营模拟系统（BOSS）介绍q企业运营流程与内外部环境q企业经营环境参数qBOSS决策思路及关键点6（一）企业运营模拟系统（一）企业运营模拟系统（TOP-BOSS）介绍）介绍1.BOSS架构架构n经营团队：经营团队：软件由六个学生组成企业中总经理、企划、生产、采软件由六个学生组成企业中总经理、企划、生产、采购、销售、财务经理这样一支经

5、营管理团队，从事各购、销售、财务经理这样一支经营管理团队，从事各自的经营与决策自的经营与决策n环境设定：环境设定：宏观经济环境和市场环境由老师在后台设定宏观经济环境和市场环境由老师在后台设定n参与人数：参与人数：每个环境可容纳十家企业每个环境可容纳十家企业(60人人)进行模拟竞争对抗进行模拟竞争对抗7n竞赛周期：竞赛周期：以一个季度为一个周期，最多可连续经营以一个季度为一个周期，最多可连续经营16个周期个周期n胜负决定标准：胜负决定标准：期末期末NPV值判定企业经营的绩效和优胜者值判定企业经营的绩效和优胜者2.BOSS模拟的主要内容模拟的主要内容n企业经营规划、企业营销、企业生产、企业采购、企

6、业经营规划、企业营销、企业生产、企业采购、企业财务企业财务8北北 市市 场场营销费用营销费用(4)(4)产品售价产品售价(4)(4)仓储分配量仓储分配量(4)(4)国外市场国外市场南南 市市 场场中中 市市 场场生产工厂生产工厂(生产数量生产数量)维护支出维护支出设备支出设备支出研发部门研发部门研发支出研发支出财务部门财务部门银行银行股东股东借还款借还款股股 利利采购部门采购部门购料数量购料数量3、BOSS4决策项目（决策项目（18个）个）9（二）企业运营流程与内外部环境（二）企业运营流程与内外部环境 n运营流程环境分析，制定计划，采购原料，进行生产，产品销售，当期财务核算n外部环境经济发展周

7、期、行业景气情况、消费者偏好等竞争对手经营情况、供应商、银行等n内部环境企业内部资源状况：人、财、物、信息、品牌声誉等10n企业经营环境参数详见BOSS决策规则11（三）BOSS决策思路及关键点n如何进行决策预算n决策的关键点产销协调n成本计算与说明n决策变量数值的提示和建议n认识各类经营报表n部门绩效评估n情报交易12销售预算销售预算(受售价、市场潜能影响）受售价、市场潜能影响）生产预算生产预算材料预算材料预算(影响购料支出及订购成本影响购料支出及订购成本)人工预算人工预算制造费用制造费用存货政策存货政策生产政策生产政策影响持有成本影响持有成本(原物料及制成品存货）原物料及制成品存货）影响班

8、次变换成本影响班次变换成本平衡平衡管理费用管理费用销售销售费用费用税前净利税前净利税后净利税后净利现金预算现金预算所得税所得税财务决策财务决策(借、还款借、还款)1 1、决策思路：企业预算、决策思路：企业预算13价格行销费用研发费用上期市场占有率未使用市场潜能的递延效果经济指数季节指数物价指数竞争因素竞争因素总体及总体及产业因素产业因素本期市场潜能本期市场潜能市场潜能市场潜能：显示公司能够接到订单的最大总销售数量显示公司能够接到订单的最大总销售数量2 2、关键点关键点：产销协调产销协调14折旧折旧(2.5%-(2.5%-直线法，直线法，3.125%-3.125%-加速折旧法加速折旧法)本期产能

9、本期产能本期投资额本期投资额本期生产量本期生产量期初原物料存货期初原物料存货本期购料本期购料下期下期生产量生产量(每投资每投资2020元，可增加下一期一单位的产能元，可增加下一期一单位的产能)(影响人工费用、管理影响人工费用、管理费用、杂项费用、班费用、杂项费用、班次变换成本次变换成本)15本期产能本期产能=上期产能上期产能*0.975+0.975+上期投资额上期投资额/20*/20*一般物一般物价指数价指数(采用直线折旧法采用直线折旧法)如果原物料足够，且产能足够，如果原物料足够，且产能足够，则实际生产量则实际生产量 =预计生产量预计生产量如果原物料不足，或是产能不足，如果原物料不足，或是产

10、能不足，则实际生产量则实际生产量 =最大可生产量最大可生产量由于原物料不足，可以通过紧急采购获得，故限制实际生由于原物料不足，可以通过紧急采购获得，故限制实际生产量的主要因素为当期产能。产量的主要因素为当期产能。16在原物料不足或产能不堪负荷时，计划生产量将自在原物料不足或产能不堪负荷时，计划生产量将自动调整为最大可生产量动调整为最大可生产量 ，实际的仓储分，实际的仓储分配额亦将按照原决策的相对比率重新计算：配额亦将按照原决策的相对比率重新计算：各市场实际仓储分配额各市场实际仓储分配额 =最大可生产量最大可生产量*各市场仓储分配决策值各市场仓储分配决策值计划生产量总量计划生产量总量17 一一

11、材料成本材料成本 11材料耗用材料耗用:实际生产量所消耗的材料成本实际生产量所消耗的材料成本 22材料单位成本材料单位成本 当期购料金额当期购料金额 +上期原物料存货价值上期原物料存货价值 当期购料数量当期购料数量 +上期原物料存货数量上期原物料存货数量 3 3、成本计算与说明、成本计算与说明33当期实际材料耗用价值当期实际材料耗用价值 当期实际材料耗用数量当期实际材料耗用数量*材料单位成本材料单位成本18 二二 人工成本（见决策规则）人工成本（见决策规则）三三 管理费用管理费用 半固定费用，设定方式与人工成本相半固定费用，设定方式与人工成本相同同 （见决策规则）（见决策规则）四四 杂项费用杂

12、项费用 半固定费用半固定费用 （见决策规则）（见决策规则）五五 工作班次变换成本（见决策规则）工作班次变换成本（见决策规则）19 六六 制成品存货持有成本：存货持有成本中包括制成品存货持有成本：存货持有成本中包括资金成本、管理费用、损失资金成本、管理费用、损失及折耗等相关成本。计算方及折耗等相关成本。计算方式如下：式如下：$0.5*$0.5*期末制成品存货数量期末制成品存货数量*期末标准成本期末标准成本/3/3$0.5*$0.5*期末制成品存货价值期末制成品存货价值*1/3 1/3 20制成品存货单位价值制成品存货单位价值 启始值设定为启始值设定为$3.00$3.00，随物价指数波动。当当期，

13、随物价指数波动。当当期销售量比期初存货还少时，期末标准单价销售量比期初存货还少时，期末标准单价 =上期标准单价上期标准单价*上期存货上期存货-本期实际销售量本期实际销售量+$3*$3*本期实际生产量本期实际生产量*物价指数物价指数 上期存货上期存货+本期实际生产量本期实际生产量-本期实际销售量本期实际销售量期末制成品存货数量期末制成品存货数量=上期存货上期存货+本期实际生产量本期实际生产量 -本期实际销售量本期实际销售量制成品存货价值制成品存货价值=期末标准单价期末标准单价*制成品存货数量制成品存货数量 七七 原物料持有成本原物料持有成本 八八 运费运费 九九 订购成本订购成本21 一一 产品

14、价格产品价格:$3.00:$3.00 至至$9.00$9.00 二二 行销费用行销费用:直接影响接单数量直接影响接单数量,有递延效果，也有递延效果，也有积累门槛的效果有积累门槛的效果 三三 计划生产量计划生产量 仓储分配量仓储分配量：总生产数量在不同：总生产数量在不同市场的分配数市场的分配数(不含制不含制成品存货）成品存货）4 4、各决策变量数值的提示和建议、各决策变量数值的提示和建议22 四四 研究发展费用研究发展费用:影响产品品质与市场潜能，有积累门影响产品品质与市场潜能，有积累门槛效果槛效果 五五 维护费用维护费用:影响材料耗用额影响材料耗用额 材料转换系数材料转换系数 六六 设备投资预

15、算设备投资预算:影响产能，并影响当期的设备投资影响产能，并影响当期的设备投资费用费用设备投资费用设备投资费用:指设备所须的保险、运费及相关费用，指设备所须的保险、运费及相关费用，计算公式如下：计算公式如下：设备投资费用设备投资费用0.0000001*0.0000001*设备投资支出设备投资支出 2 223 七七 购入物料数量：假定购料于期末送达，并供下期使用。购入物料数量：假定购料于期末送达，并供下期使用。11购料支出：当期购料金额及紧急采购费用之总额。原购料支出：当期购料金额及紧急采购费用之总额。原物料单位市价在物料单位市价在$0.75$0.75 到到$2.00$2.00，视整个，视整个产业

16、对原物料需求的情况而定。产业对原物料需求的情况而定。22紧急采购：当上期结存之原物料存货数量不敷计划生紧急采购：当上期结存之原物料存货数量不敷计划生产量预定之使用额时，程序会自动设定紧产量预定之使用额时，程序会自动设定紧急采购，其采购数量将由本期购料中拨出。急采购，其采购数量将由本期购料中拨出。紧急采购费用紧急购料数量紧急采购费用紧急购料数量*$1.50$1.5024 八八 股利支出股利支出 11正常情形下，实际的股利支出与决策值相同正常情形下，实际的股利支出与决策值相同 22当业主权益小于当业主权益小于$6,500,000 BOSS 3$6,500,000 BOSS 3 为为$10,000,

17、000$10,000,000，程序会自动停止发放股利，程序会自动停止发放股利，以免以免产生资本退回（清算股利）的现象。产生资本退回（清算股利）的现象。25 九九 借、还款借、还款 11假定均于期初发生。假定均于期初发生。22还款是以上一期期末现金为限，超过负债总额时，程还款是以上一期期末现金为限，超过负债总额时，程序会自动调整减少，借款则依原始决策值与程序计序会自动调整减少，借款则依原始决策值与程序计算结果而定。算结果而定。33程序完成还款之后，在依序计算现金流出与流入，如程序完成还款之后，在依序计算现金流出与流入，如果发现出现现金赤字，则自动会产生借款行为果发现出现现金赤字，则自动会产生借款

18、行为(非正非正常负债常负债)。44产生财务费用及利息费用。产生财务费用及利息费用。26n总体经济及产业环境资料表总体经济及产业环境资料表n一般经济情况及市场情况表一般经济情况及市场情况表n业务状况表业务状况表n财务报表财务报表：资产负债表；现金流量表；损：资产负债表；现金流量表；损益表益表5、认识各类经营报表、认识各类经营报表27企划部门企划部门销售部门销售部门生产部门生产部门6 6、部门绩效评估标准、部门绩效评估标准利润中心财务绩效财务部门财务部门采购部门采购部门利润中心财务绩效利润中心财务绩效市场潜能预测能力营运资金规划能力28企划部门绩效评估表企划部门绩效评估表29行销部门绩效评估表行销

19、部门绩效评估表纳入期初存货计算结果纳入期初存货计算结果不含期初存货不含期初存货30生产部门绩效评估表生产部门绩效评估表31采购部门绩效评估表采购部门绩效评估表32财务部门绩效评估表财务部门绩效评估表33部门绩效评估汇总部门绩效评估汇总 347、情报交易 TopTopBOSS BOSS 共提供六项情报信息，情报信息共提供六项情报信息，情报信息费用科目会出现于次期损益表。费用科目会出现于次期损益表。35情报信息价格情报信息价格行销费用情报行销费用情报产业产业$30,000$30,000特定公司特定公司$10,000/$10,000/家家当期当期各公司各公司特定一家特定一家公司各期公司各期研发费用情

20、报研发费用情报财务状况情报财务状况情报产能状况情报产能状况情报产品形象与产品产品形象与产品品质定位图品质定位图下期销售潜能预下期销售潜能预估估$30,000$30,000$50,000$50,000$10,000/$10,000/家家$30,000/$30,000/家家$20,000/$20,000/家家$50,000.$50,000.$50,000.$50,000.36流程n分组，确定分工，建议市场2人，生产1人，财务和采购1人，总经理由1人兼任，填写报名表，提交老师。n申请注册公司，等待审批期间熟悉软件操作和决策规则n参加竞赛，密切合作，深入讨论，认真细致37常犯的错误n低级错误：提交前未仔细核对，数错0n拼命做大市场，但产能跟不上，为他人做嫁衣n大量现金沉淀在固定资产中，产能过剩，而无力开拓市场n忽视研发的作用n不注重降低生产成本n原材料采购失误（过多或过少）n非正常负债的出现n市场份额大，销量大，但利润低，不赚钱38