2023《财政学》考试复习题库含答案.docx

《2023《财政学》考试复习题库含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023《财政学》考试复习题库含答案.docx（75页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023财政学考试复习题库含答案试题1一、名词解释：（每小题3分，共15分）1 .税收支出：是以特殊的法律条款规定的，（1分）给予特定类 型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的 收入。（2分）2 .财政补贴：一种影响相对价格结构，（1分）从而可以改变资 源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。（2分）3 .税负转嫁：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低 购进价格的方法，（1分）将税负转移给购买者或供应者的一种经济 现象。（2分）4 .复式预算：是指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来 反映，（2分）一般包括经常预算和资本预算。（1分）5 .财政赤字：财政支

2、出大于收入的差额，（1分）通常按财政年 度计算，会计上习惯用红字表示，故名赤字。（2分）二、填空题：（每空1分，共15分）1 .收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和 社会公平两个层次。2 .在我国，实现财政决策科学性和民主性的政治程序是人民代表 大会制度。3 .以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。4 .一般来说，税率可划分为比例税率、累进税率和定额税率。3 .罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，某些财政支出的增长将 大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。这里所说 的某些财政支出是()。A.国防支出B.基础设施支出C.行政支出D. 教育、保健及福

3、利支出.在“成本一效益”分析法中，之所以对发生在不同时期的成本和收益要进行贴现，计算出现值，其主要原因是考虑到()。A.通货膨胀的存在B.货币的时间价值C.和收益要进行贴现，计算出现值，其主要原因是考虑到()。A.通货膨胀的存在B.货币的时间价值C.膨胀的存在B.货币的时间价值C.债利率变化的影响D.银行利率变化的影响4 .在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当 主要来自。A.政府投资B.商业银行贷款C.政策性贷款D.农业部 门和农户自身积累5 .从财政收入着眼，最有利于财政增收的增值税类型是()o A. 生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税6 .在市场

4、经济条件下，下列产品或服务中的哪一项应主要由政府 提供()o A.自来水B.卫生防疫C.医疗服务D.电影院7 .财政收入实际增长表现为()o A.财政收入增长率高于物价上 涨率B.财政收入增长率等于物价上涨率C.财政收入增长率低于物价 上涨率D.财政收入增长率等于名义GDP增长率.一种税区别于另一种税的主要标志是()0 A.纳税人B.课税对象C.税率结构D.税目8 .国债与私债的本质区别在于()o A.发行机构不同B.发行方式不同C.发行利率不同D.发行依据或担保物不同四、多项选择题：(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个 正确答案，并将正确答案写在括号中，多选、少选、选错，均不得分。 每小

5、题2分，共20分).以动态平衡的观点研究财政平衡，必须考虑()o A.时间因素B.年度之间的联系和衔接C.未来财政收支的发展趋势D.经济周期对财政的影响 E.财政对经济周期的调节作用1 .影响较大并为世界大多数国家所接受的国家预算原则是()oA.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性E.年度性.下列属于混合物品的是()o A.行政管理 B.海上灯塔C.高等教育D.城市供电E.高速公路2 .当出现社会总需求大于社会总供给的情况时,可供选择的财政 政策是。A.减少财政支出B.增加税收C.减少税收D.增加支出和 减税并举E.减少支出和增税并举3 .税率是税收制度的核心，它()。A.反映征税的广度B.反

6、映 征税的深度C.制约财政收入的多少D.决定纳税人负担的轻重E.体现 国家的税收政策4 .对纳税人而言，下列哪些税收支出形式相当于对其提供了一笔 无息贷款()。A.国外税收抵免B.延期纳税C.优惠税率D.加速折旧 E.税收豁免.西方各国社会保障制度的共同特点是（）o A.保障项目名目繁多B.保障资金有确定的来源C.保障支出依法由政府集中安排D.实行现收现付制的保障模式E.实行完全积累制的保障模式.按税种的隶属关系划分，我国税收可划分为。A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.价内税E.外税.对国债负担可从以下方面进行更为全面的分析（）o A.认购人负担B.纳税人负担C.政府负担D.国际组织负

7、担E.代际负担10.市场经济条件下，在文教科学卫生事业方10.市场经济条件下，在文教科学卫生事业方10.市场经济条件下，在文教科学卫生事业方,财政的主要出资对象是（）o A.基础教育B.医疗服务C.基础科研D.卫生服务E.娱乐服务五、简答题：（每小题5分，共20分）L为什么纯公共物品只能由政府来提供？参考答案答：（1） 这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。（1分）（2） 市场买卖要求利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞 争性的特点，由市场提供或者产生“免费搭车”现象，或者造成资源 低效利用情况。（2分）（3）政府可以通过无偿征税筹集提供纯公 共物品所需要的资金，并在提供后

8、由社会成员免费享用，从而避免了 由市场提供所产生的上述问题。（2分）9 简述税收的“三性”。参考答案答：（1）税收的强制性。 （1分）指的是征税凭借国家政治权力，而不是一般分配中的所有者 权力。（1分）（2）税收的无偿性。（1分）指的是虽然国家运用税 收向社会提供公共物品，但纳税人是否享有公共物品及享有多少公共物品与其是否纳税及纳税多少并无对称关系。（1分）（3）税收的 固定性。（1分）指的是纳税人的税收负担及相关税收义务事先以税 收法律形式被加以明确。10 简述公共定价方法。参考答案答：（1）平均成本定价法；（2分）（2）二部定价法；（2分）（3）负荷定价法。（1分）以上须做出解释，否则只给

9、3分如何理解财政平衡。参考答案答：（1）财政平衡不可以作绝对的理解，在实际生活中，略有节余与略有赤字均应视为基本平衡。（1分）（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。（1分）（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平 衡论财政平衡。（1分）（4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和 地方预算平衡分别考察。（1分）（5）理解财政平衡还需注意预算 赤字、决算赤字和赤字政策几个概念的区别。（1分）（6）研究财政平衡必须密切注意其真实性。（1分）此题答对5点即可。六、论述题:（每小题10分，共20分）L试述实现财政收入分配职能的机制和手段。参考答案答:（1） 划清市场分配与财政分配的

10、界限和范围，财政重在再分配。（3分） （2）规范工资制度。（2分）（3）加强税收调节。（3分）（4）完 善财政对低收入者的转移性支出。（2分）以上为要点，还须进一 步论述，无论述最高给7分。11 试述市场经济条件下建立社会保障制度的必要性。参考答案 答：（1）在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用，是国家进行宏观调控不可缺少的重要手段之一。（2分）（2） 社会保障制度也是政府实施收入再分配的基本手段。（2分）私人保 险市场的失灵决定了社会保障制度建立的必要性。（2分）私人保险 市场的失灵主要表现在：第一，由于逆向选择和道德风险导致的市场 失灵；（1分）第二，免费搭车心理造成的保

11、险需求不足；（1分） 第三，私人保险市场难以抵御系统性风险；（1分）第四，私人保险 市场无法进行有目的的再分配。（1分）以上私人保险市场的失灵均 可通过社会保障制度进行有效的矫正。单项选择题参考答案题号 123456789 10答案 ABDBDABABD多项选择题参考答案题号12345答案 ABCDE ABCDECDEABEBCDE题号678910答案 BDABCABCABCEACD试题3 一、单项选择题：（请将正确选项填在题后的括号内，每小题1分，共10分）.政府经济的目的是。A.满足社会公共需要B.追求商业利润C.满足官僚享受D.维护阶级统治.公共选择理论研究的对象是()o A.政府决策B

12、.企业生产决策C.个人消费决策D.劳动者劳动决策1 .在使用“成本一效益”分析法评价政府支出项目时。所使用的 贴现率一般是。A.等于一般贴现率B.小于一般贴现率C.大于一 般贴现率.政府经济的依据是()o A.道德劝说B.社会公共权力C.财产所有权D.法律制度.外部正效应指的是。A.社会净收益大于个人净收益，产品产量偏低B.社会净收益小于个人净收益，产品产量偏高C.社会净收 益大于个人净收益，产品产量偏高D.社会净收益小于个人净收益,产品产量偏低.下列支出项目中适合用公共定价法的是()o A.公路B.国防C.政治D.资本性投资2 .政府经济的主体是。A.政府B.企业C.个人D.行业协会.公共选

13、择理论的创立者是()o A.马斯格雷夫B.布坎南C.费尔德斯坦D.维克塞尔.政府支出规模一般呈现()趋势。A.不变B.增长C.减少D.无法考察.政府对社会医疗支出的责任是。A.放手由市场解决B.承担所有医疗支出C.部分参与医疗支出的提供D.承担重大医疗项目支出二、多项选择题（在列出的4选项中有2个以上选项是正确的, 多选、少选、错选均不得分，每小题3分，共15分）.社会保险的水平受到（）的影响。A.经济发展水平B.政府财政收支状况C.社会保险政策D.政收支状况C.社会保险政策D.内关于公平化的讨论.下列财政支出中属于按支出具体用途分类的有（）o A.基本建设支出B.企业挖潜改造资金C.科技三项

14、费用D.农业支出.政府凭借公共权力取得收入来源的是。A.税收B.收费C.国有资产收益D.公债.社会保障的功能有（）o A.保证社会成员生存权利的功能B.优化资源配置C.风险分担功能D.维护社会稳定功能.社会保险与普通商业保险的区别在于（）A.兴办的主体不同.前者有强制性，而后者没有C.前者有福利性，而后者没有D.达到的目的不同三、名词解释：（每小题4分，共20分）1 .财政贴息：是指为了国家宏观调控的需要，政府财政对使用某 些规定用途银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的一种补贴。 其实质是政府财政代替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政 支持有关企业或项目发展的一种有效方式。2 .政府

15、经济:是指一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为, 即以政府为主体的资源配置及其宏观经济管理。其中，政府财政分配 及其提供公共服务在政府经济活动中居核心地位。3 .信息的不对称：通常是指进行商品和劳务交易的双方，由于所 掌握的信息量不相等，不能有效开展公平竞争，从而对资源配置产生 扭曲4 .洛伦茨曲线：在个人收入分配领域，人们通常用洛伦茨曲线衡 量收入差距，以及收入分配不公平的状况。洛伦茨曲线由统计学家洛 伦茨提出，用累积的一定人口数量占总人口的百分比与这部分人口所 获得的收入占总收入百分比的对应关系来表示。5 .外部效应：经济学中的外部效应（外部性）是指，在实际经济 活动中，生产者或消费者

16、的活动对其他生产者或消费者带来的非市场 性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的。有益的影响（收 益外部化）称为外部经济性，或正外部性；有害的影响（成本的外部 化）称为外部不经济性，或负的外部性。四、简答题：（每小题7分，共35分）L简述影响政府收入规模的制约因素。参考答案答：影响政府 收入规模的制约因素有：（1）经济发展水平。一般而言，经济发展 水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国政府能够获取的 财政收入总额也就较多，其占GDP的比重也较高。反之，经济发展水 平很低，社会产品匮乏，国民生产总值低，政府取得的收入就少，其 占GDP的比重也就小。（2）收入分配政策。在不同的国家和一

17、个 家的不同时期，政府收入的规模也会随着政府收入政策的调整而有所 不同。（3）市场价格变动情况。在现代市场经济中，政府收入已完 全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变 动引起的GDP分配，必然影响政府收入的增减。6 .简述财政投融资的特点和作用。参考答案答：所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用 信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财 政投融资不同于一般商业投融资，具有以下基本特征：（D财政投 融资的目的性很强，投资范围要严格限制。（2）财政投融资资金的 使用，具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化。（3）财政投融

18、资的资金来源具有多样性的特点。财政投融资是一种政策性投融资, 它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。财政投融资将财政融 资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来,是一种较好的 政府公共投资方式。7 .政府采购的含义及其与政府支出绩效的关系。参考答案答: 政府采购,是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利 用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。政府采 购遵循以下基本原则：（1）竞争性原则（2）公开性原则（3）公平 性原则。推行政府采购制度有利于：（1）加强财政支出管理，有效 发挥财政监督作用；（2）提

19、高财政资金使用效益；（3）发挥财政支 出的宏观调控功能。8 .简述财政政策与货币政策的差异。参考答案答：国际税收协 定一般包括以下基本内容：（1）协定适用的范围。协定适用的范围 主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首 先明确的前提；（2）免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收 协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的 税收管辖权，确定免除双重征税的方法等；（3）保证税收无差别对 待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待 遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等；（4）消除和减 少国际逃税。9 .简答预算编制的原则。参考答案答：政

20、府预算的编制是有意识地确定和规范财政活动的计划行为，它必须遵循一定的指导思想。目前预算编制采用的主要有四项原则：（1）完整性原则。在国家预二之外，不应有其他的财政收支。二之外，不应有其他的财政收支。（2）准确性原则。财政收支数字应进行科学的测算。（3）合法性原则。预算的编制应符合中华人 民共和国预算法和其他法律法规的条文。（4）年度性原则。任何 一个国家的预算编制，都必须有时间的界定，通常为1年。.税收区别于其他财政收入的形式特征是税收的强制性、无偿性和固定性。5 .当年国债余额占GDP的比重被称为国债负担率。7.国家预算的工作程序大体可分为三个阶段，即预算编制、预算执行和决算。三、单项选择题

21、：(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案写在括号中。每小题1分，共10分).下列属于纯公共物品的是()o A.国防B.高等教育C.公共汽车D.高速公路1 .下列指标中，哪一个指标最能切合实际地反映财政活动规模？ ()A.财政收入占GDP比重B.中央收入占GDP比重C.地方收入占GDP 比重D.财政支出占GDP比重2 .在社会主义市场经济条件下，农业投资的资金应当主要来自于 O o A.政府投资B.农业银行贷款C.政策性银行贷款D.农业部门和 农户自身积累3 .在市场经济发达,从而价值规律可以按其本能正常发挥作用的 社会经济中，财政补贴的作用主要是()。A.纠正市场缺陷 B.

22、 纠正不合理的价格结构C.避免财政失衡D.抑制通货膨胀4 .一种税区别于另一种税的主要标志是。A.纳税人B.课税 对象C.课税基础D.税率结构5 .下列商品课税中，税负最容易向前转嫁的是()o A.对供给弹 性大，需求弹性小的商品的课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商五、论述题：（每小题20分，共20分）1.试论财政政策与货币政策的搭配模式。参考答案答：（1）扩张性的财政政策和扩张性的货币政策，即“双松”政策。松的财政 政策和松的货币政策能更有力的刺激经济。一方面通过减少税收或扩 大支出规模等宽松财政政策来增加社会总需求，增加国民收入，但也 会引起利率水平提高。另一方面通过降低法定准备金率、降

23、低再贴现 率、买进政府债券等松的货币政策增加商业银行的储备金，扩大信贷 规模，增加货币供给，抑制利率的上升，以消除或减少松的财政政策 的挤出效应，使总需求增加，其结果是可在利率不变的条件下，刺激 了经济，并通过投资乘数的作用使国民收入和就业机会增加。这样可 以消除经济衰退和失业，比单独运用财政政策或货币政策更有缓和衰 退、刺激经济的作用。扩张性的财政政策和扩张性的货币政策搭配所 适用的经济初始状态是:存在比较高的失业率;大部分企业开工不足，设备闲置;大量资源有待开发;市场疲软、没有通胀现象;国际收支盈余过多。在此状态下，这种搭配模式一方面会刺激对进口产品的需求，减少国际收支盈余，另一方面对推动

24、生产和降低 失业率有促进作用。这种模式能够短时间内提高社会总需求，见效迅 速，但运用时应谨慎，如果掌握的尺度不好会造成通货膨胀的危险。（2）紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策，即“双紧”政策, 当经济过度繁荣，通货膨胀严重不足时，可以把紧的财政政策和紧的 货币政策配合使用。这就是说通过增加税收和减少政府支出规模等紧 的财政政策压缩总需求，从需求方面抑制通货膨胀。而利用提高法定 存款准备金率等紧的货币政策增加商业银行的准备金，会使利率提 高，投资下降，货币供给量减少，有利于抑制通货膨胀，同时，由于 紧的财政政策在抑制总需求的同时会使利率下降，而通过紧的货币政 策使利率上升，从而不使利率的下降起到

25、刺激总需求的作用。其结果 可在利率不变的情况下，抑制经济过度繁荣，使总需求和总产出下降。 实施紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配的初始状态是：经济处于高通货膨胀；不存在高失业率；国际收支出现巨额赤字。削减总需求一方面有利于抑制通货膨 胀、保证货币和物价的稳定，另一方面有助于改善国际收支状况，减 少国际收支赤字。但是，这一模式如果运用不当往往会造成经济停滞 的后果。（3）扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策，这种政策组合的 结果是利率下降，总产出的变化不确定。具体说来这种模式在刺激总 需求的同时又能抑制通货膨胀，松的财政政策通过减税、增加支出， 有助于克服总需求不足和经济萧条，而紧的货币政策会

26、减少货币供给 量，进而抑制由于松的财政政策引起的通货膨胀的压力。实施扩张性 的财政政策和紧缩性的货币政策搭配适宜的条件是：经济停滞不前，甚至衰退;社会总需求不足； 物价稳定，没有通货膨胀迹象;失业率高;际收支赤字。在这种条件下，用松的财政政策来拉动内需，对付经济衰退，用 紧的货币政策来减少国际收支赤字，调节国际收支平衡，从而有助于 促进宏观经济的内外均衡。（4）紧缩性的财政政策和扩张性的货币 政策，同扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策相反，这种政策组合 的结果是利率上升，总产出的变化不确定，一方面，通过增加税收, 控制支出规模，压缩社会总需求，抑制通货膨胀；另一方面，采取松 的货币政策增加货币

27、供应，以保持经济适度增长。实施紧缩性的财政 政策和扩张性的货币政策搭配的适宜条件是：.经济过热；物价上涨、通货膨胀；社会失业率低；国际收支出现过多顺差。在此状态下，采取紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策的配合 是适宜的，前者可以用来对付通货膨胀，后者可用来减少过多的国际 收支盈余（通过刺激进口和以低利率刺激资本流出），从而有助于促 进宏观经济的内外均衡。上述四种组合各有特点，采取哪种形式，应 视当时的经济情况而定，灵活、适当运用。单项选择题参考答案题号 123456789 10答案 AACBDAABBC多项选择题参考答案题号12345答案 ABC ABCDAB ABCDABC试题4一、名词解释

28、：（每小题3分，共15分）1 .税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动 或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。2 .公共物品：是指满足社会公共需要的物品，具有非排他性和非 竞争性。公共物品不能由市场提供，只能由政府提供。3 .税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或 压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现 象。4 .公共选择理论：作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析 方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。5 .零基预算：指预算中财政收支计划指标的确定，只以对社会经 济发展的预测为依据，而不考虑以前的财政收支状况。二、填

29、空题：（每空1分，共20分）.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。.影响财政支出规模的经济因素主要指经济发展水平，经济体制的选择和政府的经济干预政策。1 .以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。2 .制约国债规模的主要因素有：认购人的负担能力、政府的偿债 能力以及国债的使用方向、结构和效益。3 .国际货币基金组织的分类方法中，按经济分类，财政支出包括 经常性支出、资本性支出、贷款。4 .国家预算法的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、 中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。5 .西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和

30、经济背景，将财政 赤字划分为两类：周期性赤字和结构性赤字。6 .在间接民主决策中，有三种参与者的行为会对决策结果产生影 响，即选民、政治家、管理者(官僚)。三、单项选择题：(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确 答案，并将正确答案写在括号中。每小题1分，共10分)1 .下列属于纯公共物品的是()o A.国防B.高速公路C.高等教 育D.公园2 .下列指标中，哪一个指标最能切合实际地反映财政活动规模？ ()A.财政收入占GDP比重B.中央财政收入占GDP比重C.地方财政 收入占GDP比重D.财政支出占GDP比重.在商品经济发达，从而价值规律可以按其本能正常发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主

31、要是（）。A.纠正市场缺陷B.纠正不合理的价格结构C.避免财政失衡D.抑制通货膨胀.一种税区别于另一种税的主要标志是。A.纳税人B.课税对象C.课税基础D.税率结构.发展中国家在处理公平与效率关系中应遵循的原则是。A.效率与公平并重B.效率优先兼顾公平C.公平优先兼顾效率D.只讲效率暂不考虑公平.在财政支出总量中，（）o A.若购买性支出所占比重大，则财政的收入分配职能较强B.若购买性支出所占比重大，则财政的资源 配置职能较强C.若转移性支出所占比重大，则财政的资源配置职能 较强D.若转移性支出所占比重大，则财政对生产和就业的影响大3 .在国际通行的财政平衡计算口径（赤字或结余=经常收入一经

32、常支出）中，。A.债务收入计入正常收入B.债务还本付息计入 正常支出C.债务还本计入正常支出D.债务利息支出计入正常支出.从1994年1月1日起，我国开始实行以下预算管理体制（）oA.划分收支、分级包干B.统一领导、分级管理C.统收统支D.分税制预算管理体制4 .赤字财政的基本思想的提出者是（）。A.亚当斯密B.凯恩 斯C.萨缪尔森D.汉森.用当年国债余额占GDP的比重来表示的指标，称之为（）。A.债务依存度B.政府偿债能力C.国债负担率D.债务率四、多项选择题：(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案，并将正确答案写在括号中，多选、少选、选错，均不得分。每小题1.5分，共15分).以

33、下属于财政的购买性支出的项目是。A.行政管理费B.国防费C.基础产业投资D.农业投资E.社会保障支出.瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为()o A.内在因素B.外在因素C.经济因素D.政治因素E.社会因素.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有()o A.物价补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.税前还贷E.税收支出.按照课税对象的性质可将各税种分为()o A.所得课税B.商品课税C.财产课税D.直接税E.间接税4 .当社会总需求小于社会总供给时，为实现总供求平衡，可采取 的财政政策手段有()。A.增税B.减税C.增加支出D.减少支出E. 增发国债5 .除了法律上的税率形式外，若从经济分析的角度

34、考察，税率还 可有另外的种类或形式，主要有()o A.名义税率B.实际税率C.边 际税率D.零税率E.平均税率6 .在价格上升的情况下，以下几种情况会导致财政收入的实际正 增长()。A.物价总水平上升是由财政赤字引起的B.物价总水平上 升是由信用膨胀引起的C.财政收入制度是以累进所得税为主的税制 D.财政收入制度是以比例税率为主的税制E.财政收入制度实行定额 税制.按照现行的预算管理体制，下列属于中央税的税种有（）o A.增值税B.消费税C.营业税D.关税E.个人所得税.国债的发行主要有下列方式（）o A.固定收益出售方式B.公募拍卖方式C.连续经销方式D.直接推销方式E.综合方式.公共产品理

35、论认为，社会公共产品具有（）的特征。A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.公用性五、简答题：（每小题5分，共20分）1 .简答国债弥补财政赤字的功能。参考答案答：弥补财政赤字 是国债的基本功能。政府也可以采用增税和发行货币的方式弥补财政 赤字，但比较而言，发行国债弥补财政赤字负作用最小。（1分）这 是因为：（1）发行国债只是社会资金使用权的暂时转移，一般不会 导致通货膨胀；（1分）（2）国债的认购通常遵循自愿的原则，基 本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不 利的影响。（1分）此外，也要注意国债弥补财政赤字的另一面：（1） 如果财政赤字过大、债台高筑，会导致财政

36、收支的恶性循环；（1分） （2）国家通过国债集中过多，往往会侵蚀经济主体的必要资金，影 响投资和消费。（1分）2 .简述财政的收入分配职能。参考答案答：收入分配指对国民 经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国 家、企业和居民个人之间进行的分割。在市场经济条件下，国民收入 分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收 入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分 配。（2分）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划 清市场分配与财政分配的界线和范围。（2）规范工资制度。（3）加

37、强税收调节。（4）加强和完善转移性支出。（3分）3 .简答税负转嫁与商品供求弹性的关系。参考答案答：一般而 言，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性 较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（2分）具体而言，供 给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时, 税负转嫁困难；供给弹性等于需求弹性时，则往往由供给和需求两方 共同负担税款，税负转嫁只能部分实现。（3分）4 .为什么农业的发展需要财政投资。参考答案答：（1）农业 发展与财政有着十分密切的关系，农业是国民经济的基础，也是财政 的基础。而其中主要表现为农业收入是财政收入的源泉。（2分）（2） 我国农业部门

38、赢利水平长期处于偏低状态，难以吸引其他社会资金的 进入。在这种情况下，如果政府不进行足够的投入，农业部门要获得 发展几乎是不可能的。（2分）（3）农业财政投资要根据农业的特 点，有选择地进行投资，以提高投资效益。（1分）六、论述题：（每小题10分，共20分）1.试分析制约财政收入的因素。参考答案答：（1）经济发展 水平和生产技术水平对财政收入规模的制约。经济发展水平反映的是 一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。其和财政收入规模是源 与流、根与叶的关系。生产技术水平内含于经济发展水平，一方面可以加快生产速度、提高生产质量，从而促进GDP的增长；另一方面必 然带来物耗比例降低、经济效益提高、M

39、比例扩大和财政收入增长。（3分）（2）分配政策和分配制度会影响和制约财政收入规模。（2 分）（3）价格与财政收入的关系：价格总水平变动对财政收入的 影响。（3分）A.物价上涨和财政收入增长关系对财政收入实际规模 的影响。B.引发物价总水平上升的原因不同，对财政收入的影响也不 同。C.不同财政收入制度对财政收入的影响。产品比价关系变动对 财政收入的影响。（2分）两个原因：一是产品比价关系变化会导致 GDP在不同经济主体之间的再分配；二是不同经济主体向财政上交的 税利比例是不同的，即财政收入的非均衡性。以上均须作具体分析。2.现行社会保障的主要内容有哪些？如何完善我国的社会保障制度？参考答案答：所

40、谓社会保障制度，是指由法律规定了的、按 某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。（2分）我国现行 社会保障的主要内容包括：养老保险；失业保险；城市职工医疗保险; 城市居民最低生活保障。（2分）我国社会保障制度的进一步改革应 遵循以下思路：（1）保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力 水平相适应；（1分）（2）起点宜低不宜高；（1分）（3）实行两 个挂钩，重视基金的营运；（1分）（4）加快制定和出台社会保障 法，实现社会保障的规范化和法制化；（1分）（5）研究开征社会 保障税和建立保障预算的必要性和可行性，加强社会保障收支的管 理。（2分）以上均须作具体分析。单项选择题参考答案品的课税C.

41、对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税D.对供给弹性 小，需求弹性小的商品的课税.增值税最大的特点和优点是（）o A.税率档次少B.课征普遍C.对出口商品退税D.避免重复征税.消费税的计税价格是（）o A.既不含增值税，又不含消费税的价格B.含消费税，不含增值税的价格C.含增值税，不含消费税的价 格D.既含增值税，又含消费税的价格7 .我国目前国债规模的具体情况是（）。A.国债负担率高，国债 依存度高B.国债负担率高，国债依存度低C.国债负担率低，国债依 存度低D.国债负担率低，国债依存度高.按照我国预算法的规定，拥有国家预算的最终审批权的是（）。A.国务院B.全国人民代表大会C.财政部D.全国

42、人大常委会四、多项选择题:四、多项选择题:（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案，并将正确答案写在括号中，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共20分）.按经济性质分类，财政支出可分为（）o A.生产性支出B.非生产性支出C.其他支出D.购买性支出E.转移性支出.瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为（）。A.内在因素B.外在因素C.经济因素D.政治因素E.社会因素.自然垄断行业的公共定价方法包括（）。A.边际成本定价法B.二部定价法C.负荷定价法D.平均成本定价法E.利润最大化定价法1 . A.DA4.B5.B6.B7.D8.D9.B10. C多项选择题参考答案ABCD1. CDA

43、BABCBCE2. ABCEACBDABCDE3. CD试题5一、名词解释：（每小题4分，共20分）1 .财政：是政府为满足社会公共需要，（2分）集中使用一部分国民生产总值或国民收入的收支活动。（2分）.购买性支出：其直接表现为政府购买商品和服务的活动，（2分）包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和 服务的支出。（2分）2 .累进税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，（2分）课税对象数额越大税率越高, 数额越小税率越低。（2分）4.国债负担率：指国债余额占GDP的比 重，（2分）它着眼于国债的存量，反映国债累积总量相对于同年经 济总规模的

44、比例关系。（2分）5 .赤字政策：指国家有意识地用赤字来调控经济的一种政策，（2 分）即通过财政赤字扩大财政支出的规模，刺激社会总需求的一种政 策。（2分）二、填空题：（每空1分，共15分）.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。1 .公共选择理论分析了公共决策程序，并认为在间接民主决策 中，有三种参与者的行为会对决策结果产生影响。这三种参与者是政 治家、选民和管理者。2 .依据国家职能进行分类，我国将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、和行政管理费及其他支出。.政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效

45、率。3 .转移性支出主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。4 .在西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和背景，将财政赤 字划分为两类：周期性赤字和结构性赤字。三、单项选择题：(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确 答案，并将正确答案写在括号中。每小题1分，共5分)L下列物品中，属于混合物品的是()o A.国防B.衣物C.食品 D.公园2 .经济稳定的目标集中体现为()。A.物价水平保持不变B.社 会总供给和总需求大体平衡C.国际收支平衡D.劳动力充分就业3 .公共物品的非竞争性是指()o A.增加一个消费者所引起的社 会边际成本为零B.增加一个消费者所引起的社会边际成本为正C.增加一个消

46、费者所引起的社会边际成本为负D.增加一个消费者所引 起的社会边际成本为一个常数.在“成本一效益”分析法中，之所以对发生在不同时期的成本和收益要进行贴现，计算出现值，其主要原因是考虑到()o A.通货膨胀的存在B.货币(资金)的时间价值C.国债利率变化的影响D.银 行利率变化的影响4 .财政收入实际增长表现为。A.财政收入增长率高于物价上 涨率B.财政收入增长率等于物价上涨率C.财政收入增长率低于物价 上涨率D.财政收入增长率等于名义GDP增长率四、多项选择题：(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案，并将正确答案写在括号中，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共20分).下列关于起

47、征点与免征额的说法中，正确的是()o A.规定起征点照顾的是低收入者B.规定起征点照顾的是高收入者C.规定免征 额照顾的是高收入者D.规定免征额照顾的是所有纳税人E.免征额是 税法规定的对课税对象开始征税的最低界限.影响较大并为世界大多数国家所接受的国家预算原则是()。A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性E.年度性1 .在通货膨胀时期，财政为紧缩需求应采取的措施包括()o A. 增加支出B.减少支出C.增加税收D.减少税收E.增发国债.改革以来我国财政支出结构发生了很大变化，其主要表现是()o A.经济建设支出大幅上升B.经济建设支出大幅下降C.社会管 理支出大幅上升D.转移性支出的比重上

48、升E.购买性支出的比重上升2 .税率是税收制度的核心，它()o A.反映征税的广度B.反映 征税的深度C.制约财政收入的多少D.决定纳税人负担的轻重E.体现 国家的税收政策.财政收入中规费收入包括()。A.国有资产管理收入B.公证费C.商标注册费D.工商企业登记费E.罚没收入.瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为()o A.内在因素B.外在因素C.经济因素D.政治因素E.社会因素3 .财政的“自动稳定”机制，是由下列哪些制度形成的。A. 累进的所得税制度B.定额财产税制度C.失业救济制度D.国债制度E. 居民最低生活保障制度4 .我国财政统计的财政补贴项目主要包括（）o A.物价补贴B. 企业亏损补贴C.财政贴息D.税前还贷E.税式支出5 .市场经济条件下，在文教科学卫生事业方面，财政的主要出 资对象是（）。A.基础教育B.医疗服务C.基础科研D.卫生服务E. 娱乐服务五、简答题：（每小题5分，共20分）1 .为什么纯公共物品不能由市场提供，而只能由政府来提供？ 参考答案