会计基础实验参考答案 答案第二章.docx

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1、答案第二章第二章单项实验答案后附第二章单项实验实验一原始凭证的填制填制原始凭证自行检查或讨论评定。实验二原始凭证的审核实验资料（1）购入材料开转账支票支付货款，收到增值税专用发票。附凭证：增值税专用发西 o（2）开现金支票从银行提取现金，已填写现金支票。附凭证：现金送款单。（3）支付公司自办食堂经费补贴现金600元；要求填收据。附凭证：收据。（4）购入材料，验收入库，货款已付，已填写材料验收入库单。附凭证：材料验收入库单。（5）从新华书店购科技图书资料，收到发票。附凭证：发票。（6）销售产品收转账支票一张。附凭证：转账支票。（7）职工报销差旅费，余款交回现金，已填写收据。附凭证：收据。（8）从

2、仓库领材料，已填写领料单。附凭证：领料单。（9）职工出差借款，已填写借款单。附凭证：借款单。（10）购材料一批，收到发货票，验收入库，已填写材料验收入库单。附凭证：发 货票，材料验收入库单。审核以下原始凭证：增值税专用发票购货单位名称：纳税人识别号： 地址、电话： 开户行及账号：密 码 区货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率税额10m/ m中板钢公斤2505. 401 350. 0017%229. 5012m/ m中板钢公斤505. 30265. 0017%45. 05合计1 615. 00274. 55价税合计（大写）壹仟捌佰捌拾玖元伍角伍分（小写） 1 889. 55开票日期:年 月 日

3、Nq65231478第宸 票 联(25) 12月18日提取现金60 000元，准备发工资。附凭证：现金支票分录：借:现金 60000贷：银行存款 60000(26) 12月18日支付工资60 000元。附凭证：工资单分录：借：应付职工薪酬60000贷：现金60000(27) 12月18日分配职工工资，其中生产人员工资55 000元，车间 管理人员工资2 000元，行政管理人员3 000元。附凭证：工资分配计算表分录：借：生产成本55000制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬60000(28) 12月18日按工资总额的14%提取基本医疗保险费8400元， 其中生产人员7 700元，车

4、间管理人员280元，行政管理部门420元。 附凭证：应付基本医疗保险费提取计算表分录：借：生产成本-基本医疗保险7700制造费用-基本医疗保险280管理费用-基本医疗保险420贷:应付职工薪酬-基本医疗保险8400(29) 12月20日用银行存款支付产品展览费2 000元。附凭证：转账支票费用收据分录：借：销售费用-展览费2000贷：银行存款2000(30) 12月22日基本生产车间领用甲材料，计划成本140000元， 领用低值易耗品10000元，采用一次摊销法摊销。附凭证：材料耗用汇总表分录：借：生产成本150000贷:原材料-甲材料140000周转材料 10000(31) 12月28日计算

5、并结转领用原材料应分摊的材料成本差异。说明：原材料的12月初余额=180000,材料成本差异12月初余额 二 16000, 12月6日入库原材料19000,材料成本差异为1000元。材料成本差异率：(16000+1000) /(180000+19000)=8.54%甲材料：140000*8.54%= 11956分录：借：生产成本11956贷：材料成本差异H956(32) 12月28日摊销无形资产12000元，摊销印花税2000元，摊 销基本生产车间固定资产修理费18000元。分录：借：管理费用-修理费用14000制造费用-修理费18000贷：无形资产12000其他应付款2000长期待摊费用18

6、000(33)竺月28日计提固定应产折旧20 000元，其中应计入制造费用 16 000元，管理费用4 000元。附凭证：固定资产折旧计算表分录：借：制造费用-折旧费16000管理费用-折旧费4000贷：累计折旧20000(34) 12月30日按应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备 金率为0. 3%,本月计提坏账准备210.6元。(60000+70200)*0.3%-180=210.60附凭证：坏账准备计算表分录：借：管理费用210.60贷：坏账准备210.60(35) 12月30日用银行存款支付广告费2 000元。附凭证：转账支票发票分录：借：销售费用2000贷：银行存款2000(36

7、) 12月30日企业采用商业承兑汇票结算方式销售给四海公司产 品一批收到承兑的商业汇票一张，货款50000元，增值税8 500元, 产品实际成本30 000元。附凭证：增值税专用发票商业承兑汇票分录：借：应收票据-四海公司58500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税(销项税额)8500(37) 12月31日计算并结转本期产品成本，产品全部完工入库。附凭证：产成品验收入库单产品成本计算单分录：借：主营业务成本150000贷：库存商品 150000(38) 12月31日企业将上述承兑的商业汇票到银行办理贴现，贴现 息2 000元o附凭证：贴现凭证分录：借：银行存款58300财务费用20

8、0贷：应收票据-四海公司58500(39) 12月31日计算销售产品的城建税和教育费附加。(说明：12月4日交纳增值税1000元，城建税：1000*7%=70；教育费附力口 1000*3%=30)附凭证：城建税缴款书教育费附加缴款书分录：借：主营业务税金及附加100贷：应交税费-应交城建税70应交税费-应交教育费附加30(40) 12月31日结转制造费用。制造费用明细账的借方发生额36280,从贷方转出。附凭证：制造费用分配表分录：借：生产成本 36280贷：制造费用36280(41) 12月31日结转损益类账户到本年利润。附凭证：损益类账户余额表分录：借：本年利润192320.60贷：主营业

9、务成本150000主营业务税金及附加 100管理费用32830.60财务费用1450销售费用4000营业外支出3940250000630010000266300借：主营业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润损益类账户余额表账户名称借方余额贷方余额主营业务收入250000营业外收入10000投资收益6300主营业务成本150000主营业务税金及附加100管理费用32830.60销售费用4000营业外支出3940财务费用1450(42) 12月31日计算本月应上交所得税，天盛公司所得税适用税率25%。附凭证：所得税缴款书(266300- 192320.60) *25%=18494.85分录：借：所

10、得税18494.85贷:应交税费-应交所得税18494.85(43) 12月31日按税后利润的10%计提盈余公积金，按5%计提公 益金。(266300-192320.60-18494.85) *10%=5548分录：借：利润分配-提取盈余公积金5548利润分配-提取公益金 2774贷：盈余公积8322(44) 12月31日按本月税后利润的60%给投资者分配利润。() *60%=33290.73分录：借：利润分配-向投资者分配利润33290.73贷：应付利润33290.73(45) 12月31日结转本年利润账户。分录：借：本年利润266300贷：本年利润192320.60利润分配-未分配利润73

11、979.40(46) 12月31日结转利润分配各明细账户。分录：借：利润分配-未分配利润41612.73贷：利润分配-提取盈余公积金5548利润分配-提取公益金2774利润分配-向投资者分配利润33290.73实验四编制科目汇总表科目汇总表20义X年12月1日-12月31日会计科目借方金额贷方金额总账页数现金7326070900银行存款411400394210应收账款702000坏账准备210.60应收票据5850098500其他应收款200700库存商品150000原材料1900014000()材料成本差异100011956在产品260936周转材料10000材料采购3000020000制造

12、费用3628036280交易性金融资产3000固定资产410500120000累计折旧6600020000在建工程60000360000固定资产清理6410064100长期待摊费用18000无形资产12000应付票据20000应付账款100760短期借款60000其他应付款2000应付职工薪酬6000068400长期借款110000应交税费2470061094.85应付利润33290.73主营业务收入250000250000营业外收入1000010000投资收益63006300主营业务成本150000150000主营业务税金及附加100100管理费用32830.6032830.60销售费用40

13、004000营业外支出39403940财务费用14501450所得税18494.8518494.85利润分配41612.7341612.73盈余公积8322本年利润477115.45477115.45未分配利润41612.7355484.55合计2864292.362864292.36实验五登记日记账现金日记账日期摘要借方贷方余额期初余额40012月4日，2#提取备用金300012月4日，3#李营报销差旅费60012 月 13 日，13#刘放发借差旅费20012 月 14 0, 15#报废机器设备一台10012 月 14 日，15#报废机器设备一台16012 月 17 日，20#刘放发报销差旅

14、费10012 月 17 日，22#提现1000012 月 17 日，23#支付退休金1000012 月 18 0, 25#提现6000012 月 18 H, 26#支付职工工资600002760合计7326070900银行日记账日期摘要借方贷方余额期初余额25086012 月 3 |：1, 1#支付华伟公司应付票据2000012月4日，2#提取备用金300012月4日，4#交纳所得税、增值税600012月5日，5#购入甲材料一批3510012月8日，7#购买设备*台5900012月9日，8#购入甲工程物资一批3510012 月 13 日，12#短期债券兑现330012 月 13 日，14#偿还

15、采购站货款10076012 月 15 日,16#向银行借款8000012 月 15 日，17#销售产品一批16380012 月 15 日,18#长丰公司汇票兑现4000012 月 16 日，19#收到股息600012 月 17 H, 21#出售不需用的设备一台6000012 月 17 日，22#提现1000012 月 18 日，24#归还短期借款6125012 月 18 日,25#提现6000012 月 20 日,29#支付展览费200012 月 30 日，35#银行存款支付广告费200012 月 31 日,38#将四海公司的票据贴现58300268050合计411400394210实验六登记

16、明细账明细分类账A流动资产明细分类W)非流动资产明细账)流动负债明细账y非流动负债明细账I)I收入费用类明细账I)佃有者权行 类明细分类 账1、流动资产明细分类账其他货币资金明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额30000合计应收账款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额6000012 月 12 日，11#销售产品一批70200130200合计702000坏账准备明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额180 （贷）12 月 30 日,34#计提坏账准备210. 60390. 60合计210. 60应收票据明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额4920012 月 15 日，18#12 月 30

17、日，36#12 月 31 日,38#长丰公司汇票兑现 销售给四海公司产品一批 将四海公司票据贴现5850040000585009200合计5850098500预付账款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额20000合计其他应收款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额100012月4日，3#12 月 13 日，13#12 月 17 日，20#李营报销差旅费刘放发借差旅费 刘放发报销差旅费200200500500合计200700库存商品明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额30000012 月 31 日，37#结转产品成本150000150000合计150000原材料明细分类账日期摘要借方贷方余额

18、期初余额18000012月6日，6#12 月 22 日，30#甲材料验收入库 车间领用材料1900014000059000合计19000140000材料成本差异明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额16000 （借）12月6日，6#12 月 28 日，31#甲材料验收入库 分摊材料成本差异1000119565044合计100011956在产品明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 18 H, 27#分配职工工资5500012 月 18 日，28#提取基本医疗保险770012 月 22 日，30#车间领用材料15000012 月 28 日，31#分摊材料成本差异1195612 月 31

19、 日，40#结转制造费用36280260936合计260936周转材料明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额14000012 月 22 日,30#车间领用材料10000130000合计10000材料采购明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额10000012月5日，5#12月6日，6#购入甲材料一批 甲材料验收入库3000020000110000合计3000020000制造费用明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 18 日,27#分配职工工资200012 月 18 日,28#提取基本医疗保险28012 月 28 日,32#摊销固定资产修理费用1800012 月 28 日,33#计提固

20、定资产折旧1600012 月 31 日，40#结转制造费用362800合计36280362802、非流动资产明细分类账销货单位名称：纳税人识别号： 地址、电话： 开户行及账号：备注收款人:复核:开票人:销货单位：（章）王大章原始凭证审核结果：未填写开票日期。中国工商银行现金支票存根（滨）IX II04158562科 目对方科目出票日期2012年9月5日收款人：金额：2 450. 00用途:本支票付款期限十天中国工商银行现金支票 （滨）IX II04158562人民币（大写）贰仟伍佰肆拾元整干白叶千百叶元先分245000出票日期（大写） 2012年9月5日付款行名称：平阳路分理处收款人：津滨市万

21、博有限公司出票人账号：用途一备用上列款项请从 我账户内支付 出票人签章（章）科目（借）对方科目（贷） 付讫日期年 出纳 复核月 日记账贴对号单处IX 1104158562单位主管 会计原始凭证审核结果：金额大小写不一致。交款单位 或交款人款式 收方事 由 支付公司自办食堂经费补贴现金。人民币（大写）陆佰元整 600. 00备注：第三联：记账联2012年8月10日No 3258467收款单位（盖章）：公司食堂章收款人（签章）赵文华收费收据使用说明.不得作行政事业性原始凭证审核结果：填写正确。交易性金融资产明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额300012 月 13 日,12#短期债券到期兑现30

22、000合计3000固定资产明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额10000012月8日，7#购入设备一台5050012 月 10 日，10#甲工程完工36000012 月 14 日，15#报废机器一台4000012 月 17 日,21#出售不需用的设备一台80000390500合计410500120000累计折旧明细分类账月期摘要借方贷方余额期初余额80000 （贷）12 月 14 H, 15#12 月 17 H, 21#12 月 28 日，33#报废机器一台出售不需用的设备一台 计提固定资产折旧36000300002000034000 （贷）合计6600020000在建工程明细分类账月期摘要

23、借方贷方余额期初余额30000012月9日，8#12 月 10 日，9#12 月 10 日，10#购入甲工程物资一批 计算长期借款利息 甲工程完工30000300003600000合计60000360000固定资产清理明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 14 日，15#报废机器一台400012 月 14 日，15#报废机器一台10012 月 14 日，15#报废机器一台16012 月 14 日，15#报废机器一台394012 月 17 日，21#出售不需用的设备一台6000012 月 17 日,21#出售不需用的设备一台5000012 月 17 日，21#出售不需用的设备一台10

24、0000合计6410064100长期待摊费用明细分类账月期摘 要借方贷方余额期初余额4000012 月 28 日，32#摊销固定资产修理费1800022000合计18000长期股权投资明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额50000合计无形资产明细分类账日期摘 要借方贷方余额期初余额12000012 月 28 日，32#摊销无形资产12000108000合计3、流动负债明细分类账应付票据明细分类账日期摘 要借方贷方余额期初余额4000012月3日，1#支付华伟公司商业汇票2000020000合计20000应付账款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额19076012 月 13 日，14#偿还采

25、购站货款10076090000合计100760短期借款明细分类账日期摘 要借方贷方余额期初余额6000012 月 18 日，24#归还短期借款600000合计其他应付款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额1132012 月 28 日,32#摊销印花税200013320合计应付职工薪酬明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额2200012 月 18 日,26#12 月 18 H, 27#12 月 18 日，28#支付职工工资分配职工工资 计提基本医疗保险6000060000840030400合计6000068400应付利息明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额200合计一4、非流动负债明细分类账

26、长期借款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额32000012 月 10 日，9#12 月 15 日，16#计算长期借款利息 向银行借款3000080000430000合计110000应交税费明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额600012月4日，4#交纳所得税500012月4日，4#交纳增值税100012月5日，5#购买甲材料一批510012月8日，7#购买设备一b台850012月9日，8#购入甲工程物资一批510012 月 12 日，11#向华美公司销售产品一批1020012 月 15 日，17#销售产品一批2380012 月 30 日,36#销售给四海公司产品一850012 月 30

27、日，36#12 月 31 日,42#批计算城建税、教育费附加 计算应交所得税10018494. 8542394.85合计2470061094. 85应付利润明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 31 日，44#向投资者分配利润33290.7333290.73合计33290.735、收入费用类明细分类账主营业务收入明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 12 日，11#向华美公司销售产品一批6000012 月 15 日，17#销售产品一批14000012 月 30 日，36#销售给四海公司产品一批5000012 月 31 日，41#结转损益类账户2500000合计25000

28、0250000营业外收入明细分类账日期摘 要借方贷方余额期初余额012 月 17 日,21#12 月 31 日，41#出售不需用的设备一台 结转损益类账户10000100000合计1000010000投资收益明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 13 日,12#12 月 16 H, 19#12 月 31 日，41#短期债券到期兑现 收到股息 结转损益类账户630030060000合计63006300主营业务成本明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 31 日，37#12 月 31 日,41#结转产品销售成本 结转损益类账户150000150000合计15000015000

29、0主营业务税金及附加明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额12 月 30 日，36#12 月 31 日,41#计算城建税、教育费附加 结转损益类账户1001000合计100100管理费用明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012月4日，3#李营报销差旅费80012 月 17 日，20#刘放发报销差旅费40012 月 17 日，23#支付退休金1000012 月 18 日,27#分配职工工资300012 月 18 日，28#提取基本医疗保险费42012 月 28 日,32#无形资产摊销1400012 月 28 日,33#计提固定资产折旧400012 月 30 日，34#12 月 31 日，41

30、#计提坏账准备 结转损益类账户210.6032830.600合计32830.6032830.60销售费用明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额12 月 20 日，29#12 月 30 日，35#12 月 31 日，41#支付展览费支付广告费 结转损益类账户2000200040000合计40004000营业外支出明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 14 H, 15#12 月 31 日,41#报废机器设备一台 结转损益类账户394039400合计39403940财务费用明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额12 月 18 H, 24#12 月 31 日，38#12 月 31 日，41

31、#归还银行短期借款 将四海公司的商业票据贴现 结转损益类账户125020014500合计14501450所得税明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 31 日,42#12 月 31 日，42#计算应交所得税 结转本年利润18494.8518494.850合计18494.8518494.856、所有者权益类明细分类账实收资本明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额1000000合计利润分配明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 31 口，43#提取盈余公积、公益金832212 月 31 日,43#向投资者分配利润33290.7312 月 31 日，46#结转利润分配832212

32、 月 31 日,46#结转利润分配33290.730合计41612.7341612.73盈余公积明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额2000012 月 31 日，43#提取盈余公积、公益金832228322合计8322本年利润明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 31 日，41#结转损益类账户192320.6012 月 31 日,41#结转损益类账户26630012 月 31 日，42#结转所得税18494.8512 月 31 日，45#结转本年利润26630012 月 31 日，45#结转本年利润192320.6012 月 31 日，45#结转本年利润18494.850合计47

33、7115.45477115.45未分配利润明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额1000012 月 31 日，45#12 月 31 日，46#结转本年利润账户 结转利润分配41612.7355484.5523871.82合计41612.7355484.55实验七登记总分类账总分类账)流动资产总分类账)非流动资产总分类/流动负债总分类账7(A非流动负债总分类e,(A收入费用类总分类/偶有者权行类总分类账1、流动资产总分类账现金总分类账日期摘要借方贷方余额期初余额40012月31日汇1-46号凭证73260709002760银行日记账日期摘要借方贷方余额期初余额25086012月31日汇1-46号

34、凭证411400394210268050其他货币资金总分类账日期摘要借方贷方余额期初余额3000012月31日汇1-46号凭证30000应收账款总分类账日期摘要借方贷方余额期初余额6000012月31日汇1-46号凭证702000130200坏账准备总分类账日期摘要借方贷方余额供应单位：_天环有限公司材料验收入库单材料来源材料 类别材料名称规格材质计量单位数量实收数量金额单价十万千百十元角分甲材料公斤5005005. 00250-000乙材料公斤2502504. 20150000检验检验员签章： 结果运杂费5500合计405500备 注发票号：_678297.2012年7月23日仓库主管孙同人材料会计收料员陈长生经办人钱正文制单钱正文原始凭证审核结果：数字计算有误。材 料 会 算耳关供应合同仓字第543467号销货发票企业盖章原始凭证审核结果:经手人：杨庆国大写金额数字填写不全。中国工商银行转帐支票存根兵）IX II05276408科 目对方科目出票日期2012年7月5日收款人：大兴公司金额：一用途:单位主管会计本支票付款期限十天中国工商银行转帐支票 （滨）IX II05276408人民币 （大写）千百十万千百十元角分205700出票日期（大