财务报表编制与分析答案.docx

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1、第一章复习思考题：1、简述财务报表的种类。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告由报 表本身及其附注及财务情况说明书构成，附注是财务报表的有机组成部分，财务报表应当包 括资产负债表、利润表和现金流量表和所有者权益变动表等报表。2、叙述财务报表分析的作用。(1)衡量企业的财务状况通过对企业会计报表的分析，可以了解企业目前资产结构，分布情况如何；企业的资金 从何处取得，其融资结构如何；了解企业经营方针，尤其是投资管理的方针和企业内部资金 流转的情况，借以判断企业在经营上的动力如何，财务上是否稳妥可靠；了解企业一系列的 财务问题，如购进一项资产的资金来源是靠企业本身

2、的营业盈余还是靠借债或发行股票，营 业所得的资金与借款流入的资金的比例是否恰当等等。熟知各项会计信息，可以为企业会计 报表使用者提供了解企业目前财务状况的真相，通过科学数据衡量企业目前的财务状况，评 价企业未来发展的潜在能力。(2) .评价企业生产经营的业绩企业会计报表只能概括地反映企业过去的财务状况、经营成果和现金流量，如果不将报 表上所列数据进一步加以剖析，势必不能充分理解这些数字的意义，不能充分掌握数据所传 递的信息。这样，就无法对企业财务状况的好坏、企业经营成果的大小、企业经营管理是否 健全以及企业发展前景如何做出有事实根据的结论。因此，不论报表编得如何精细，也不管 报表上的数据如何重

3、要，要进行正确的决策，还需要对报表数据进一步加工，对其进行分析、 比较、评价和解释。企业的经营管理者和其他报表使用者，要根据会计报表上的各项数据, 有重点、有针对性地加以考虑和分析研究，了解企业过去的生产经营业绩，如利润的多少、 投资报酬率的高低、销货量的大小、现金流量等。根据上列各项会计报表信息和指标，借以 评价企业财务状况的好坏、经营成果的大小和经营管理上的得失，并与同行业相对比，以评 价企业的成败得失。(3)预测企业发展的趋势企业的未来经营活动都是在一定的客观经济条件下进行的，都要受到客观条件的制约， 并受客观的经济规律的支配。企业为了科学地组织生产经营，最有效地使用人力、物力和财 力，

4、实现最佳的经济效益。在规划未来的经济活动中，必须善于从客观的经济条件出发，按 照客观经济规律办事，预测企业未来的发展趋势，并据以做出正确的决策。在这些方面，企 业会计报表分析具有重要的作用。因为通过会计报表分析,可从经济活动这一复杂的现象中, 把那些基本的，企业所需要的东西稀释出来，然后针对目前的情况，权衡未来发展的可能趋 势，并做出相应的决策。对会计报表所提供的会计信息和其他经济信息，通过分析，加工改 造，提高质量，使之形成与预测企业未来发展的趋势有相关性的精髓信息，从而提高经济决 策的科学性。3、财务报表分析常用哪些方法？进行财务报表分析，最主要的方法是比较分析法和因素分析法。(1)比较分

5、析法比较方法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使 它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较 往往结合使用。(2)因素分析法现金流量表补充资料表 2-44项目上期数本期数净利润5485力口：计提的固定资产折旧+5减：应收账款增加（加：减少）-240减：存货增加-24+40力口：应付账款应交税金增加+ 150+100经营活动现金净流量180-10 5、第五天,支付购货款120元，现金购水果100斤，每斤2元，以4元/ 斤出售，共出售水果50斤。当天的销售均收现，支付所得税30元，从信 用社借短期借款1000元准备发展业务,年利

6、率12%,到期一次偿还本息。利润表表245项目上期数本期数主营业务收入240200主营业务成本150100管理费用5所得税费用净利润85100未分配利润0 （转股）100现金流量表主表表246项目上期数本期数销售商品所收到的现金0200购买商品所支付的现金0320支付的各项税费30支付其他与经营有关的现金10经营活动现金净流量-10-150购建固定资产所支付的现金吸收投资所收到的现金300借款所收到的现金1000全部现金净流量290850期初现金205495期末现金4951345资产负债表表247资产期初数期末数来源期初数期末数现金4951345短期借款1000应付账款370250应收账款24

7、0240应交税金20-10存货44144其他应付款0固定资产195195实收资本584584无形资产未分配利润0100合 计9741924合 计9741924现金流量表补充资料表248项目上期数本期数净利润85100力口：计提的固定资产折旧+5减：应收账款增加（加：减少）-240减：存货增加+40-100力口：应付账款应交税金增加+100-150经营活动现金净流量-10-150 6、第六天，计提水果跌价准备30元,购买摊位一个，价款2500元,先支付 1200元，其余部分半年后支付。招小工一人，暂时预支20。元用于购买生 活用品。赊购水果200斤，每斤2.5元，以4元/斤出售，本期共出售150

8、 斤，先进先出法核算发出存货。当天的销售均收现。利润表表 2-49项目上期数本期数主营业务收入200600主营业务成本100350管理费用资产减值损失30所得税费用净利润100220未分配利润100320现金流量表主表表 2-50项目上期数本期数销售商品所收到的现金200600购买商品所支付的现金320支付的各项税费30支付其他与经营有关的现金200经营活动现金净流量-150400购建无形资产所支付的现金1200吸收投资所收到的现金借款所收到的现金1000全部现金净流量850-800期初现金4951345期末现金1345545资产负债表表251资产期初数期末数来源期初数期末数现金1345545

9、短期借款10001000应收账款240240应付账款250750其它应收款200应交税金-10-10存货144264其他应付款1300固定资产195195实收资本584584无形资产2500未分配利润100320合 计19243944合 计19243944现金流量表补充资料 表252项目上期数本期数净利润100220力口：计提的固定资产折旧力口：计提的资产减值准备+30减：应收账款增加（加：减少）减：存货增加-100-150力口：应付账款应交税金增加-150+500-200经营活动现金净流量-15()400第三章复习思考题（-）单选题1、若流动比率大于1,则下列结论成立的是（）A、速动比率大于

10、1B、营运资金大于零C、短期偿债能力绝对有保障D、资产负债率大于1【答案：B2、最稳健的衡量企业短期偿债能力的方法是采用（）A、流动比率B、速动比率C、现金比率D、以上均不是【答案：C3、一般来说，表明企业的流动负债有足够流动资产作保证，其营运资金应为（）A、正数B、负数C、0D、小数【答案：A4、对大多数企业来说，选择的较明智的资产风险结构是（）A、风险型B、保守型C、无风险型D、中庸型【答案：D5、一个企业的资产弹性大小可由资产中哪类资产的比重来衡量（）B、无形资产D、金融资产A、有形资产 C、实物资产 【答案：D6、在计算速动比率时，之所以要扣除存货项目，是由于（）B、存货的数量不易确定

11、D、存货的变现能力较差）B、资产负债率D、利息保障倍数A、存货的价值变动较大C、存货的质量难以保证【答案：D7、权益乘数是 （）A、1/ （1-产权比率）B、1/ （1-资产负债率）C、产权比率/ （1-产权比率）D、资产负债率/ （1-资产负债率）【答案：B8、以下不属于偿债比率的是（A、产权比率C、应收账款周转率【答案：C9、以下有关资产负债率的论述错误的有（）A、该指标反映了债权人提供的资本占全部资本的比例B、债权人希望资产负债比率越低越好，否则其贷款不安全 C、股东关心的是全部资本利润率是否超过借入资金的利率 D、对股东而言，资产负债比率越低越好，因为财务风险小 【答案：D10、长期负

12、债融资一般属于（）A、弹性融资B、刚性融资C、半弹性融资D、以上都不是【答案：C11、当公司流动比率小于1时，增加流动资金借款会使当期流动比率（）A、提高B、降低C、不变D、不确定【答案：A12、若速动比率大于1,则下列说法正确的是（）A、营运资金大于零B、短期偿债能力绝对有保障C、流动比率大于2D、现金比率等于1【答案：A13、以下不属于分析应收账款质量和流动性应注意的问题的是（）A、应收账款的税金B、坏账损失风险C、应收账款规模D、潜在亏损风险【答案：A14、计算速动比率时，之所以要扣除待摊费用，是因为（）A、待摊费用的价值变动较大B、待摊费用用数量不易确定C、待摊费用的变现时间较长D、待

13、摊费用的本身是费用的资本化，不能变现【答案：D15、交易性金融资产在资产负债表中的披露采用的方法是（）A、成本法B、市价法C、成本与市价孰低法D、成本与市价孰高法【答案：B（二）多选题1、流动资产包括（）A、应收账款B、待摊费用C、预收账款D、预付账款E、短期借款【答案：ABD2、侧重于分析企业短期偿债能力的财务指标有（）A、资产负债率B、流动比率C、现金比率D、速动比率E、利息费用保障倍数【答案:BCD3、速动资产指现金和易于变现、几乎可以随时用来偿还债务的流动资产，其构成要素有（ ）A、存货B、货币资金C、交易性金融资产D、应收票据 E、待摊费用【答案:BCD4、影响速动比率的因素有（）A

14、、应收账款B、存货C、短期借款D、应收票据E、预付账款【答案：ACDE5、在分析资产负债率时，（）应包括在负债项目中。A、应付福利费B、盈余公积 C、未交税金D、资本公积 E、长期应付款【答案：ACE（三）判断题1 .增产增收的同时必然增加资产。（）【答案：错】2 .如果本期总资产比上期有较大幅度增加，表明企业本期经营盈利。（）【答案：错】3 .只要本期未分配利润增加，就可以断定企业本期经营盈利。（）【答案：错】4 .固定资产比重越高，企业资产的弹性越差。（）【答案：对】5 .负债结构变动一定会引起负债规模发生变动。（）【答案：错】.如果企业的资金全部是股东出资，则企业既无财务风险也无经营风险

15、。（） 【答案：错】6 .企业的应收账款增长和存货下降同时存在是正常的现象。（）【答案：对】.稳健结构的主要标志是流动资产的一部分资金需要由长期资金来解决。（） 【答案：对】7 .提取坏账准备表明企业应收款项的实际减少。（）【答案：错】8 .企业的资产越多越好。（）【答案：错】（四）计算分析题1、某公司2000年末根据有关资料计算的有关财务比率指标如下：流动比率=200%速动比率=100%现金比率=20%资产负债率=50%长期负债对所有者权益比率=25%要求：根据上述财务比率填列下面资产负债表中空白处的数据资产负债表（单位：元）表 3-26项口金额项口金额现金7500短期负债37500应收账款

16、30000长期负债12500存货37500所有者权益50000固定资产25000资产总额100000负债及权益总额100000（五）案例分析题要求：研究分析以下7张比较资产负债表，说出每种情况下，总资产变化的原因，并给出你 的评价。表 3-27资产变动的来源分析（一）负债扩张型四廖6廖资产金额来源金额资产金额来源金额总 资 产100负债50总 资 产120负债70权益50权益50股本股本利润利润分析：总资产增加是由于负债增加所导致的。表 3-28资产变动的来源分析（二）圈钱扩张型心阑公阂资产金额来源金额资产金额来源金额总 资 产100负债50总 资 产120负债50权益50权益70股本40股本

17、65利润10利润5分析：总资产增加是由于股本增加所导致的。表 3-29资产变动的来源分析（三）盈利扩张型统0目资产金额来源金额资产金额来源金额总 资 产100负债50总 资 产120负债50权益50权益70股本40股本40利润10利润30分析：总资产增加是由于盈利增加所导致的。 表 3-30资产变动的来源分析（四）还债收缩型四国公阑资产金额来源金额资产金额来源金额总 资 产100负债50总 资 产80负债30权益50权益50股本股本利润利润分析：总资产减少是由于偿还负债所导致的。表 3-31资产变动的来源分析 （五）退股减资收缩型&阑后期资产金额来源金额资产金额来源金额总 资 产100负债50

18、总 资 产80负债50权益50权益30股本40股本20利润10利润10分析：总资产减少是由于减少股本所导致的。 表 3-32资产变动的来源分析 （六）亏损收缩型四国公阑资产金额来源金额资产金额来源金额总 资 产100负债50总 资 产80负债60权益50权益20股本40股本40利润10利润-20分析：总资产减少是由于亏损所导致的。表 3-33资产变动的来源分析（七）稳健获利型心国6阂资产金额来源金额资产金额来源金额总 资 产100负债50总 资 产100负债30权益50权益70股本40股本30利润10利润40分析：总资产不变，但是负债减少，盈利增加，且股本减少，说明企业财务状况得以改善。六、小

19、组讨论题思路银行E：现金多，应收账款多（贷款），固定资产少；杂货店L：存活周转最快公用事业I:固定资产最多折价百货F：存货多，固定资产多，存货周转较快医院J：固定资产多，存货少，商誉大高档百货D：应收账款存货固定资产多，存货周转较快，但没有折价百货F快酒店G：固定资产多，存货少民航A：预收账款最大，固定资产多军工B：预收账款大，存货商誉大人事代理K：没有存货，固定资产小名牌民品H：商誉最大国际石油C：固定资产第二大第四章复习思考题（-）单选题参考答案：DAABC BDABA DDADC注：第9题分析：在求得经营杠杆系数以后，假定固定成本不变，即可用下列公式预 测计划期的经营利润：因素分析法也是

20、财务报表分析常用的一种技术方法,它是指把整体分解为若干个局部的 分析方法，包括财务比率的因素分解法和差异因素分解法。4、资产负债表反映的主要信息是什么？资产负债表所揭示的财务信息，主要有以下三个方面：（1）企业所拥有并可利用的经济资源，包括资产总额、资产的结构和分布情况。对此可以 进一步揭示资产结构的合理性和资产的流动性。（2）资产的资金来源。在企业中，形成资产的资金有两个来源：一是债权人提供的贷款； 一是企业所有者的投资。在任何时日，资产必须等于债权人的贷款和所有者投资之和，它可 据以揭示企业融资结构的优劣，并可对企业的财务杠杆做出评估。（3）资产和负债的对照关系。在资产负债中，资产按照流动

21、性进行分类，即资产分为流动 资产和非流动资产，负债按还款期限长期分为流动负债和长期负债。这就形成了进一步揭示 信息的对照关系，从而可以分析资产的流动性及其偿债能力。第二章复习思考题（一）单项选择题1 .利润分配表中期初未分配利润和期末未分配利润应分别与（）中相应项目的期初、期 末数额一致。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.本年利润【答案：B2 .某企业“应收账款”账户月末借方余额40000元，其中：“应收甲公司账款”明细账户借 方余额60000元，“应收乙公司账款”明细账户贷方余额20000元；“预收账款”账户月末贷 方余额15000元，其中：“预收A厂账款”明细账户贷方余额25000

22、元，“预收B厂账款” 明细账户借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）H OA.70000B.60000C.50000D.40000【答案：A3 .某公司出售一台不需要设备，收到价款30万元，该设备原价40万元，已提折旧15万元, 出售过程中支付该项设备拆卸费用0.2万元，运输费用0.08万元，设备已由购入单位运走, 则出售该项固定资产的现金净额为（）oA.30万元 B.25万元 C.29万元D.29.72万元【答案：D4 .在编制现金流量表时，因企业资金短缺，变卖旧汽车收到现金业务属于（）oA.经营活动B.投资活动C.投资收益D.营业外收入【答案：B5 .在企

23、业不单设“预付账款”科目时，资产负债表中的“预付账款”项目应根据（）o A. “应收账款”科目明细账借方余额分析填列计划期经营利润=基期经营利润X （1+产销量变动率X经营杠杆系数）注：第10题分析：ROE=ROA*（1-资产负债率）其中已知ROE=16%；资产负债率=45%,可以求得ROA（二）多选题参考答案ADBCABCDABCDABCD（三）判断题参考答案错对错错错对对对错错四、计算分析题（1） ROE=8.49%（2） EPS=0.334（元/股）（3） P/E=179.6（倍）（4） 0.0375（元/股）（5） 3.23阮/股）五、小组讨论题参考要点利润的计算受主观成分影响较大，核

24、算基础是权责发生制，现金流量核算的基础 是收付实现制，相对较为客观。最好的状态是有利润也有现金最坏的状态是没有利润也没有现金而第一和第四状况较复杂，有利润没有现金，可能由于应收账款、存货占用资金太多, 资金周转不灵，企业比较危险；有现金没有利润同样不理想，可能由于过于稳健的财务政策, 企业现金不敢投放，另外成本费用超支导致没有利润。总之不能一概而论，利润和现金的关系是财务分析的难点。第五章答案一、单选题1、反映资产周转速度的指标不包括（）A、存货周转率B、权益乘数C、流动资产周转率D、应收账款周转率【答案：B2、在计算应收账款周转率时，赊销收入净额等于（）A、销售收入.现销收入B、销售收入.现

25、销收入.销售退回C、销售收入-现销收入-销售退回-销售折让D、销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣【答案：D3、某公司1999年销售收入净额为58520万元，年末总资产占用额为20120万元，年初总资产占用额为16500万元，则总资产周转率为（）A、3.5 次D、2.9 次C、3.8 次【答案：B4、在企业总资产周转率为1.8时，会引起该指标下降的经济业务是（）A、销售商品取得收入B、借入一笔短期借款C、用银行存款购入一台设备D、用银行存款支付一年的电视费【答案：B5、某公司年初流动资产占用额为7860万元，年末流动资产占用额为10050万元该企业平均销售毛利率为30%,年销售收入

26、净额为58520万元，则成本流动资产周转率为（）A、4.6 次B、3.6 次C、4.2 次D、6.5 次【答案：A6、某公司年销售净收入为315000元，应收账款年末数为18000元，年初数为16000元，其应收账款周转次数为（A、10应收账款周转次数为（A、10B、18C、15【答案：BD、207、某公司的部分年末数据为：流动负债60万，速动比率2.5,流动比率3,销售成本50万,则年末存货周转次数为（）A、1.2 次B、2.4 次C、1.67次D、以上都不对【答案：C8、企业绩效评价的四类指标中，最重要的一类是（ ）oB发展能力A资产营运C偿债能力D财务效益【答案：B9、最能体现企业经营目

27、标的财务指标是（ ）oA总资产周转率B 净资产收益率C销售利润率D成本利润率【答案：B10、杜邦分析系统的核心指标是（）A、总资产利润率B、销售净利率C、股东权益报酬率D、资产周转率【答案：C11、影响权益系数高低的主要指标是（）A、成本费用率B、资产负债率指标C、资产周转率D、销售净利率【答案：B12、关于权益乘数，下列公式表达正确的是（）A、IX （1 资产负债率）C、1+ （1 资产负债率）【答案：B13、所谓趋势分析是指（A、与竞争对手比C、与行业平均数相比【答案：DB、1+ （1 资产负债率）D、1 （1 资产负债率）B、与同类企业比D、与本企业历史水平相比14、权益净利率二权益乘数

28、X资产周转率X （）A、资产净利率B、销售净利率C、销售毛利率D、成本利润率【答案：B15、在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（）A、权益乘数大则财务风险大B、权益乘数大则权益净利率大C、权益乘数等于资产权益率的倒数D、权益乘数大则资产净利率大【答案：D（二）多选题1 .综合分析评价的目的是（）oA为政府决策提供依据B评价企业财务状况及经营业绩C为投资决策提供参考D为完善企业管理提供依据【答案：ABCD2 .根据杜邦财务分析体系，影响净资产收益率的因素有（）。A业主权益乘数B总资产周转率C销售利润率D成本利润率【答案：ABCD3 .与财务杠杆作用相关的指标有（）oA流动比率

29、B速动比率C负债与资本比率D负债与资产比率【答案:ABCD4 .【答案：ABD5 .杜邦财务分析体系中的主要指标包括（）A、权益乘数B、销售净利率C、应收账款周转率D、资产周转率【答案:ABD（三）判断题1 .最能体现企业经营目标的财务指标是总资产收益率。（）【答案：错】.如果期末股东权益大于期初股东权益，则说明通过企业经营使资本增值。（） 【答案：错】2 .市盈率越高，可持续增长率就越高。（）【答案：错】.业主权益乘数越大，财务杠杆作用就越大。（） 【答案：对】3 .【答案：错】4 .【答案：错】（四）计算分析题1、某公司2001年销售额62500万元，比上年提高28%,有关的财务比率如下:

30、 表5-6要求：（1）运用杜邦财务分析原理，比较2000年公司与同业平均的股东权益报酬率，定性 分析其差异的原因；财务比率2000年同业平均2000年本公司2001年本公司应收账款回收期（天）353636存货周转率2.52.592.11销售毛利率38%40%40%营业利润率（息税前）10%9.6%10.63%销售利息率3.73%2.4%3.82%销售净利率6.27%7.2%6.81%总资产周转率1.141.111.07固定资产周转率1.42.021.82资产负债率58%50%61.63%已获利息倍数2.6842.78（2）运用杜邦财务分析原理，比较本公司2001年与2000年的股东权益报酬率，

31、定性 分析其变化的原因。参考答案1、（1） 2000年与同业平均比较：本公司股东（所有者）权益报酬率二销售净利率x资产周转率x权益乘数=7. 2%xl. llxl（l-50%）=7. 2%xl. 11x2=15. 98%行业平均股东（所有者）权益报酬率=6. 27%xl. 14x2. 38=17. 01%销售净利率高于同业0. 93%,其原因是:销售成本率低（2%）,或毛利率高（2%）, 销售利息率（2.4%）较同业（3.73%）低（1.33%）资产周转率略低于同业水平（0.03次），主要原因是应收账款回收较慢。权益乘数低于同业水平，因其负债较少。（2） 2001年与2000年比较:2000年

32、股东（所有者）权益报酬率=7. 2%xl. 11x2=15.98%2001年股东（所有者）权益报酬率=6. 81%xl.07xl（l-61.3%）=6. 81%xl. 07x2. 58=18. 80%销售净利率低于2000年（0. 39%）,主要原因是销售利息率上升（1.42%）。资产周转率下降，主要原因是固定资产和存货周转率下降。权益乘数增加，原因是负债增加。（五）2组房地产上市公司案例分析要求：根据图5-6、图5-7的信息，比较研究这2组上市公司的业绩情况。招商地产VS保利地产（2006）净资产收益率：工3.09%）图5-6 2家房地产公司杜邦分析（高价股）2006年保利地产与招商地产比较

33、：保利地产股东（所有者）权益报酬率=16. 39%x0. 244x4. 55=18. 16%招商地产股东（所有者）权益报酬率=19. 32%x0. 207x3. 27=13. 09%总体上，保利地产表现较好，ROE （权益报酬率）高于招商地产5. 07个百分点: 具体分析比较二者发现：销售净利率保利低于招商（2. 93个百分点）资产周转率保利好于招商。权益乘数保利大于招商地产。宏远A VS深深房（2006）净资产收益率：0.29%）净资产收益率：0.29%）1.76%L61倍219倍销售净利率 1.23%1.93%总资产周转率046次0.414次图5-7 2家房地产公司杜邦分析（低价股）200

34、6年深深房与粤宏远比较：深深房股东（所有者）权益报酬率=1.93%x0. 414x2. 19=1.76%粤宏远股东（所有者）权益报酬率=1.23%x0. 146x1.61 =0. 29%总体上，二者的ROE均很低，相比较而言，深深房的表现稍好，ROE （权益报酬率）高于粤宏远1. 47个百分点：具体分析比较二者发现:销售净利率粤宏远低于深深房（0.7个百分点）资产周转率深深房好于粤宏远。权益乘数深深房大于粤宏远。第六章复习思考题（-）单选题1、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（）A、资产B、所有者权益C、现金流量D、净利润【答案：C2、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（）

35、A、股票投资B、购置固定资产C、短期债券投资D、购置无形资产【答案：C3、某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固 定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金 流量是（）万元。A3275B5212C5679D6146【答案：B4、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（）A、短期股票投资B、短期债券资C、库存现金D、结算户存款【答案：A5、现金流量表中现金流量的基础是B、权责发生制实地盘存制A、收付实现制C、永续盘存制【答案：A6.下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ ）oA.发行债券B.分配股利C

36、.吸收权益性投资D.购建固定资产【答案：D7、减少注册资本所支付的现金应当列入A、经营活动产生的现金流量B、投资活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、以上都不是【答案：C8、支付的除所得税、增值税以外的其他税费属于（）A、经营活动产生的现金流量B、投资活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、以上均不对【答案：A9、【答案：B10、在现金流量的项目归属问题上，依据中国的会计准则收到的股利应当属于 （）A、筹资活动B、投资活动C、经营活动D、盈余公积【答案：B11、吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量（）A、经营活动B、投资活动C、筹资活动D、以上都不是【答

37、案：C12、按照我国公司法规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（）没有区 别。A、所有者权益 B、未分配利润C、净利润 D、本年利润【答案：A13、某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产 摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（）万元。A、 83519B、 96288C、 96378D、 96198【答案：D14、能使经营现金流量减少的项目是（）。A.无形资产摊销 B.出售长期资产利得C.存货增加D.应收账款减少【答案：C15、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。A.流入量大于流出量 B.流出量大于流

38、入量C.流入量等于流出量 D.不一定【答案：B（二）多选题1、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ）oA出售固定资产 B企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C投资人投入现金D将库存现金送存银行【答案:BD2、（）项目形成经营活动现金流量。A应付账款的发生B购买无形资产C支付应交税金 D支付职工工资【答案：ACD3、（）属于收回投资所收到的现金。A收回长期股权投资而收到的现金B收回长期债权投资的利息C收回除现金等价物以外的短期投资 D收回长期债权投资本金【答案：ACD4、取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（ ）oA股票股利B从子公司分回利润而收到的现金C从联营企业分

39、回利润而收到的现金D现金股利【答案:BCD5、可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（）oA经济增加值 B现金流量 C每股收益 D市场价值【答案:ABCD（三）判断题1 .经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（）2 .固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。（）3 .计提坏帐准备应调整增加经营活动现金流量。（）4 .企业分配现金股利引起现金流出量的增加。（）5 .企业支付所得税将引起投资活动现金流量的增加。（）6 .利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（）7 .经营活动包含的现金交易主要会影响到流动资产、流动负债。（）8 .投资活动包含的现金交易主要是购置或出

40、售流动资产及长期资产项目。（）9 .筹资活动包括主要影响长期资产、长期负债及股东权益的现金交易部分。（）10 .公司如果具备很好的现金流状况，则其现金主要来源于经营活动。（）L错误。经营活动产生的现金流量大于零不一定说明企业盈利。经营活动产 生的现金流量大于零，只是说明现金流入量减去付现成本后大于零。2,错误。当本期固定资产折旧增加时，会发生费用抵税作用，当期现金流 量会增加；反之，则降低。3 .正确。4 .正确。5 .错误。企业支付所得税将引起经营活动现金流量的增加。6 .错误。利息支出将对筹资活动现金流量产生影响。7 .正确。8 .错误。投资活动包含的现金交易主要是购置或出售流动资产.错误

41、。筹资活动包括主要影响长期负债及股东权益的现金交易部分。9 .正确。（四）计算分析题1、THK公司现金流量表资料如下：现金流量表表6-262001和2000年度单位：万元项目2001 年2000 年一、经营活动产生的现金流量现金流入小计4856041523现金流出小计4535336245请对该公司2001年和2000年的经营、投资和筹资活动产生的现金流量和这两个年度现经营活动产生的现金流量净额32175278二、投资活动产生的现金流量现金流入小计3730872现金流出小计1450872其中：购建固定资产支付的现金2280-872三、筹资活动产生的现金流量现金流入小计34509980其中：借款收

42、到的现金34509980现金流出小计934012030其中：偿还债务支付的现金458011120偿付利支付的现金520910筹资活动产生的现金流量净额-5890-2050四、汇率变动对现金的影响额00五、现金及现金等价物净增加额-3932356金流量的增减变动情况做出评价。参考答案(1)该公司2001年经营活动现金流量净额为3217万元，2000年为5728 万元，说明这两个年度均具有制造现金的能力，但2001年比2000年有大幅度下 降。(2)该公司2001年和2000年均进行了企业内部的固定资产投资，2001 年为1450万元，2000年为872万元2001年比2000年增长了 66虬2000的投资 活动产生的现金流量净额为负数，2001年投资活动产生的现金流量净额为2280 万元，比2000年增加了 3152万元,说明投资活动创造现金的能力有大幅度增加, 投资带来了一定现金收益。(3) 2001年现金及现金等价