固定资产管理程序QP-020-002 .docx

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1、烟台东星空调管路有限公司第一章总则文件名称固定资产管理程序页数1/8批准：文件编号QP-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0第一条固定资产是我公司资产中重要的组成部分。为提高工作效率，全面发挥固定资产的效益，防止出现固定资产的积压浪费、流失和不必要的损耗等现象,根据国家税务、财务法规、会计准则和本公司章程，制定本管理程序。第二条固定资产的管理要执行国家的有关法律、法规和政策，制定和完善各项管理制度。公司的固定资产应当依法管理，坚持实行“统一领导，归口管理，专业负责”的管理原则。第三条 公司固定资产管理的主要任务是：建立建全各项规章制度；保障资产的安全和完整；确保资产的

2、合理配置、节约、维护和有效使用；对固定资产的计划、采购申请、招标、采购、验收、使用、维修、保养、闲置调剂、报废处置、评估、统计报告等项实施管理。第二章定资产的管理体制及其职责第四条 固定资产的管理工作在总经理的直接领导下，实行“统一领导，归口管理，专业负责”的管理体制。公司成立固定资产管理领导小组：由总经理任组长，成员由各分公司总经理、财务部门长、党支部成员、工会主席、生产技术部长组成。生产技术部是固定资产计划采购和实物管理的归口部门，财务部是公司固定资产价值管理的归口部门。第五条 各归口管理部门的职责1生产技术部在总经理领导下，负责编制公司固定资产的配备标准和规划、计划、论证和审查工作。负责

3、组织各分公司编报年、季度固定资产的购置计划，设备附表八附表八固定资产报废技术鉴定申报表申请单位：年 月 日备注：本表单一式两份，一份交固定资产管理员存档，一份交财务部存档。设备名称设备编号出厂编号制造厂商规格型号使用部门用途使用日期报废日期购入价值预计残值报废原因具体说明（附照片）：残值估价意见：总经理分总经理财务部生技部管理员部门长申请人烟台东星空调管路有限公司文件名称固定资产管理程序页数2/8批准：文件编号QP-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0改造计划，大型和精密贵重仪器设备的维修计划，做好资金预算计划，完成购 置经费的预算申报工作。1.1. 对拟购固定资产组

4、织使用部门实行必要性和可行性论证。为增加采购工作 的透明度，对于单体采购金额在二万元以上的要组织公开招标，严格固定资产购置 和维修的计划管理和审批程序。1.2. 固定资产的采购要按照“货比三家、公开招标”的原则，组织固定资产的 招标和评标以及处置定价等事宜。负责所有固定资产的计划、招标和评标以及合同 签订等工作；1.3. 组织、指导、监督各分公司的生产技术部门和使用部门做好购入设备的验 货、提货、运输、安装、调试、验收、登记、入卡和调拨工作。1.4. 组织各分公司生产技术和保全部门制定设备使用操作规程或作业要领书， 做好固定资产的安全保管、使用维护保养等管理工作。1.5. 负责固定资产的技术改

5、造、大型和精密贵重仪器设备的维修、固定资产事 故处理、报损、报失和报废等项管理工作。对固定资产管理工作中的重大事宜和事故要及时上报，并提出处理意见。2财务部2.1. 在总经理的领导下，负责全公司固定资产的认定和确认工作，指导、监督 和检查生产技术以合理区分固定资产与非固定资产。2.2. 严肃和规范固定资产的报账程序，做好固定资产的入账、报账等项财务管 理和处理工作。2.3. 定期组织和指导做好盘点和清产核资工作，做好固定资产登记入账和综合,文件名称固定资产管理程序页数3/8文件编号QP-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0文件名称固定资产管理程序页数3/8文件编号QP

6、-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0烟台东星空调管路有限公司工作。保持账、卡、物、标牌、档案和计算机管理数据资料的一致。批准:24 组织、指导、参与、监督和管理固定资产的评估、产权登记、投资入股、投资注册、租赁、投资折旧收费。对固定资产做好各类报表和统计工作。第三章定资产的范围和作价第六条 凡是由公司资金购入、建筑、自制的；外单位或个人捐赠的；符合下列条件的，均属于公司的固定资产:1为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。2使用年限超过一个会计年度。3单位价值在2000元以上的。第七条 按国家财政部、会计准则要求与规定，我公司的固定资产主要四大类:一是房屋建筑

7、物，包括地下的各种水、电、气管道设施、厂区道路、绿化工程等;二是机器设备及其附属设备；三是运输起重设备，包括各种汽车、叉车；四是电器设备、电子设备；五是其它，包括大型的办公家私、仪器、治模具等。第八条公司的固定资产按下列规定的价值记账1购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨款运杂费、安装费等记账。购置车辆按规定支付的车辆购置附加费计入购价之内。2自制的固定资产，按开支的工、料、费记账。3在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，增记固定资产价值入账。4融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账。5接

8、受损赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。烟台东星空调管路有限公司文件名称固定资产管理程序页数4/8批准：文件编号QP-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/06盘盈的固定资产，按重置完全价值入账。7已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。第四章 固定资产购置申请与审批第九条固定资产的购置计划由各分公司提出申请，并在附表一固定资产购 置申请表内填写必要性和可行性论证；对于设备和仪器类的固定资产

9、还应该按照 附表二、附表三、附表四的要求编写技术要求和标准或技术协议等，报总公司生产 技术部审查和论证其可行性和必要性，并决定公司内调拨或购入；经财务核查是否 符合固定资产特征，报总经理批准后方可进入采购管理程序。第十条 凡属基本建设类固定资产的建造和购置，应按基本建设计划的审批程 序办理。第五章固定资产的采购与验收第十一条无论是公司统一安排购置的或各部门拟购买的固定资产，凡属固定 资产管理范畴之内的均应办理物资登记入库、入卡、上账手续。否则，财务部不予 办理财务报账手续。第十二条对签订的固定资产定货合同，必须报财务部一份备案，为支付货款 做准备。未经审核批准办理备案的固定资产订货合同，财务部

10、有权拒付货款。第十三条固定资产的采购工作要坚持货比三家，择优选择的原则。烟台东星空调管路有限公司文件名称固定资产管理程序页数5/8批准：文件编号QP-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0在商品价格、质量和售后服务对等的情况下，充分考虑到供货法人的长期有效 性和信誉。第十四条 对于采购单价在20,000元以上的大型、精密、贵重仪器设备和一次 采购额度超过20,000元以上批量仪器设备（含自制部分的采购）要由采购领导小组 实行公开招标，择优选购。第十五条 仪器、设备要严格按照附表二、附表三、附表四、附表五的实物验 收和技术验收制度。运输起重和其它固定资产按照附表六的要求组

11、织验收。货到后 及时派人查看外包装，核对件数，做好货物验收工作。如果发现问题，现场拍照， 办理好退货和索赔手续。货物到公司后，要及时通知使用部门，规定时间内完成开 箱清点、安装、调试等实物验收和技术验收工作，并做好详细地验收记录。第十六条验收合格后的固定资产，设备仪器类的要填写附表五的验收报告 书，其它类别的要填写附表六固定资产验收单，经各责任部门和领导签字后, 购置部门方可凭发货票经验收人、归口部门负责人、使用部门主管经理和总经理签 字后，办理固定资产入库和转固手续，到财务部办理报账手续。财务部、生产技术 部门凭固定资产验收单统一记账和管理。第十七条验收合格后的固定资产的编号由生产技术负责，

12、其编号原则按照公 司现行规定执行。第六章固定资产的使用、维护、维修与档案管理第十八条凡构成固定资产的，实物台帐由生产技术统一管理，财务价值账目由财务部归口管理，分别建立实物和财务档案保管。第十九条固定资产至少每半年由公司财务部和生产技术部组织各管理部门进行 实物与账目的盘点。盘点出现差异的应书面报告总经理，必要时由财务牵头组织文件名称固定资产管理程序页数6/8文件编号QP-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0文件名称固定资产管理程序页数6/8文件编号QP-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0烟台东星空调管路有限公司召开专题会议，查找差异的原因

13、和制定防范措施。批准:第二十条 根据仪器和设备的性能要求，按照TS所规定的程序，定期做好维护和保养工作由保全部门负责，日常维护和保养由使用部门负责，日常和定期维护保养的管理工作由保全负责。根据仪器的精密指标，应由品保部门管理和定期做好标准校验、计量和定标，确保仪器设备的精密度和灵敏度，使之经常处于良好地运行状态。第二十一条未经批准，不准随意拆除、拆卸、改造或改建固定资产。否则,要追究有关人员的责任。第七章定资产的调拨、移交、租借、报失、报废与事故处理第二十二条 为充分发挥固定资产的使用效益，避免积压、浪费，对长期闲置不用的，利用率低的和使用不合理的固定资产，要查明原因、采取措施，做好管理。第二

14、十三条固定资产的调拨和移交要有严格的手续制度。由公司生技部确定需调拨的固定资产，由移出部门填写附表七固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后,及时办理调拨手续。固定资产调拨的价值应当由公司财务部门审核批准。第二十四条固定资产出租或外借，管理部门应先呈总经理核准后才能办理，并应制定合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。出租、外借的固定资产由生产技术和财务按期收回实物和租金。第二十五条 凡属公司的固定资产，任何部门或个人都无权将其转卖、转让、烟台东星空调管路有限公司文

15、件名称固定资产管理程序页数7/8批准：文件编号QP-020-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0抵押、担保、赠送、注册办企业或出租，特殊情况需要经董事会授权批准方可。第二十六条固定资产发生损坏和丢失事故时，使用保管部门应立即向生产技 术部和财务部报告，生产技术部应及时组织或安排分工公司生产技术人员进行现场 事故鉴定，提出处理意见。丢失的固定资产要及时报案，经过一年以上的时间查找 仍无下落的，应由使用保管部门填写固定资产丢失事故处理报告单，根据固定资产 丢失的情节和损坏程度，提出经济赔偿和事故处理意见。第二十七条 凡是使用期限已经超过设计寿命的，技术已落后，材料和能源等 费用消

16、耗度过高，工作效率低，无使用价值的或因损坏严重而无维修价值的固定资 产，可申请报废。申请部门应当填写固定资产报损、报废技术鉴定申报表，经公司 审查同意，上报地方税务主管机关批准后，方可办理固定资产报废和账务手续。报 废后的固定资产的账目，单据，卡片和档案保管期限按财务相关文件进行。报废后 的残值由财务部依据相关规定入账。附件附表一固定资产购置申请表附表二设备计划书附表三加工能力指示书附表四加工条件书附表五设备完成时工程能力指示书.验收报告书附表六固定资产验收单附表七固定资产内部调拨单附表八固定资产报废技术鉴定申报表烟台东星空调管路有限公司文件名称固定资产管理程序页数8/8批准：文件编号QP-0

17、20-002生效日期2011年5月10日版本/修改次数3/0固定资产编号的书写方法、书写格式：项目代号二、项目代号建筑物：A；机计量、检测器具：F;三、明细代号1建筑物：A明细代号顺序号码械：B；车辆：C；模J备品：G办公类：HL D；工卡具：E；名称代号名称代号名称代号主厂房ZF办公楼BG动力楼DL其它QT2 机械：B； 模具：D；工卡具：E； 计量、检测器具：F；备品：G；办公类：H名称代号名称代号名称代号机加工JJ硬管加工YG软管加工RG检测装置JC烘干装置HG动力装置DL保全机械BQ电子设备DZ其 它QT3 车辆：C名称代号名称代号名称代号运输类YS办公类BG叉车类CC其 它QT附页:固定资产铭牌样本OO设备名称：使用日期：固资编号：O 烟台东星空调管路有限公司 。注：此铭牌材料为薄铝板，字体为印刷体，底色为黑色字为白色。长：120mm 宽：80 mm 四角钻$ 5的孔设备名称： 使用日期: 固资编号:烟台东星空调管路有限公司注：此铭牌为不适宜用铝板材料（电脑、 测量仪器、工卡具）等可用不干胶制成，白纸黑字。大小适宜。