建设工程项目全过程跟踪审计实施细则.docx

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1、建设工程项目全过程跟踪审计实施细则第一章总则第一条为加强单位建设工程项目全过程跟踪审计工作，提 高建设资金使用效益，根据教育部关于加强直属高等单位内 部审计工作的意见、高校建设工程管理审计实施办法等 有关规定，结合单位实际，制定本实施细则。第二条本实施细则所称建设工程项目全过程跟踪审计，是 指单位审计处依法依规对建设工程项目的业务活动、内部控制、 风险管理的合法性、适当性、有效性实施的与建设进度同步的、 独立客观的确认和咨询活动。第三条单位审计处根据成本效益原则，结合实际情况，对 教学楼、实验楼、综合楼、综合性管网改造、保护性加固工程 等投资高、难度大、工期长的建设工程项目，实施全过程跟踪 审

2、计。第四条全过程跟踪审计涵盖建设工程项目的投资立项、勘 察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段。审计处可 根据具体情况，对上述所有阶段实施全过程跟踪审计，也可以 选取部分阶段实施跟踪审计。第五条全过程跟踪审计以审计控制与审计评价相结合，关 注建设工程项目的实施过程和建设效果，对项目实施、工程管 理等方面存在的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见，并督 促相关单位整改落实。第二章审计内容与重点第六条投资立项阶段（一）审查建设工程项目可行性研究前期工作；（二）审查可行性研究报告或项目申请报告，包括可行性 研究报告的编制单位资质、编制依据、报告内容、编制深度等 内容；（三）审核投资估算。建设工程

3、归口管理部门（以下简称 “归口管理部门”）根据审核意见调整投资估算前须上报单位审 批。第七条勘察设计阶段（一）审查勘察、设计招标文件，监督招标工作；（二）审查勘察、设计合同文件；（三）参与设计方案审查；（四）审核设计概算。第八条施工准备阶段（一）监督征地、拆迁等工作；（二）审查施工、监理、材料设备采购、专业分包工程等招标文件，监督招标工作;（三）审查工程量清单、招标控制价（标底）；（四）审查施工、监理、材料设备采购、专业分包工程等 合同文件。第九条施工过程阶段（一）材料设备审计1 .会同单位相关部门参与材料设备的市场考察、询价；.监督材料设备的招标工作；2 .审核材料、设备价格。（二）工程进度

4、款审计审核经监理单位、归口管理部门初审的工程进度报表。（三）设计变更、施工签证审计1 .审查设计变更、施工签证的合规性及相关资料的真实性、 完整性；.审核设计变更、施工签证金额的合理性、准确性。（四）索赔费用审计1 .审查索赔事项的真实性、审查索赔程序的合规性及相关 资料的真实性、完整性；.审核索赔金额的合理性、准确性；2 .收集相关证据，配合相关单位开展反索赔。（五）其他1 .参与工程管理相关会议，协调解决工程管理相关事宜； 根据实际情况参与重要隐蔽工程勘验、分部工程验收、主体工 程验收、监理例会等；.根据需要对工程价款支付进行审计监督；2 .审查工程实际投资、进度与计划投资、进度的偏差，分

5、 析偏差的原因及影响，并提出建议；3 .根据需要出具中期审计报告或管理建议书，及时进行风 险提示，对审计发现的问题，督促归口管理部门及时整改。第十条竣工验收阶段（一）参与竣工验收，审查施工合同完成情况；（二）审核竣工结算，出具竣工结算审计报告、审计决定;（三）根据需要实施项目后评价或开展后续审计。第三章审计实施第十一条单位审计处根据年度审计工作计划等确定全过程 跟踪审计项目，向归口管理部门发出审计通知书，归口管理部 门应根据建设项目不同阶段及时提供以下审计资料：（一）投资立项阶段：项目建议书、立项报告、可行性研 究报告、批复文件等；（二）勘察设计阶段：招投标文件、合同文件、勘察设计文件、设计概

6、算及调整文件等;（三）施工准备阶段：招投标文件、合同文件、施工图纸、工程量清单、招标控制价等；（四）施工过程阶段：工程进度报表、设计变更、施工签 证、隐蔽工程验收记录、工程会议纪要等；（五）竣工验收阶段：竣工验收报告、结算文件、竣工图、 工程资料等；（六）审计所需其他资料。第十二条全过程跟踪审计工作时限以满足工程进度的需求 为原则，归口管理部门根据全过程跟踪审计工作量的大小，为 审计工作预留充足、合理的时间，以确保审计工作质量。第十三条单位审计处按规定实施审计程序，编制审计工作 底稿，出具审核意见；相关单位应在收到审核意见之日起10 日内提出书面意见，否则视为无异议。审核完毕后，审计处出 具审计报告、审计决定等结论性审计文书，按单位规定逐级报 批，经主管校领导签发后发送相关单位。第四章附则第十四条本实施细则由单位审计处负责解释。