会计基础实验参考答案 答案第三章（12-03-27）.docx

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1、答案第三章第三章 企业规范化经济业务综合实验（王晓亮）一、实验目的会计基础实验是为学生设置了一整套的场景模拟，要求学生通过手工操作完成模拟场景 中经济业务的会计处理。这不仅能深化学生对课堂理论知识的理解，也能加强学生实际的动 手能力，达到“会计基础理论与实践操作的相互结合”的目的，为后续会计学专业课程学习 奠定基础。其主要内容有：建立账簿、原始凭证的填制与审核、记账凭证的填制与汇总、登 记会计账簿、更正错账、对账、结账、试算平衡、会计报表的编制，以及会计档案的整理与 保管。会计基础实验遵循会计循环的步骤，将一定时期的业务通过会计核算实践系统地表现出 来。实验项目可结合企业财务会计业务的特点来设

2、置，设置如下项目：货币资金核算、应收 及预付款核算、投资类核算、存货类核算、固定资产类核算、负债类核算、收入类核算、费 用类核算、所有者权益类核算、编制会计报表等。会计基础实验是对工业企业的会计实务进行的模拟实验，是对一个企业一定会计期间的 全部经济业务进行全面、系统的模拟实验。会计基础实验采用手工操作模拟实验的目的，是要求通过从原始凭证到记账凭证的填 制，到计算产品生产成本，登记明细分类账、登记总账，编制会计报表等会计业务的一系列 完整操作，进一步系统地了解和熟悉会计业务工作的整个程序，旨在让学生系统地掌握会计 核算的基本理论，对会计核算方法有一个全面和完整的认识，巩固专业知识，培养学生分析

3、 问题和解决实际问题的动手能力，为今后从事财务会计实际工作和理论研究打下良好的基 础。二、企业基本情况会计基础实验以一个公司为模拟对象，组织手工操作的会计实验。公司基本情况如下表:表3T公司基本情况一览表企业名称津滨市万博有限公司企业代码04342776-7常驻国家中国行业类型机械装备是否特殊经济区 内企业否法人代表身份证最初设立日期2001年8月1日是否跨国公司否企业地址津滨市平阳路36号法人代表刘新华企业邮编330021工商注册号4207576分录：借：应收账款-家乐商贸公司859950贷：主营业务收入735000应交税费-应交增值税（销项税额）124950（23） 12月12日，公司购入

4、乐华公司12月1日发行的五年期债券，票面利率12%, 债券面值1000元，企业按1040元的价格购入50张，另支付有关税费500元，债券每年付 息一次，最后一年还本并付最后一次利息、。企业准备将其持有至到期。附凭证：支票存根；成交过户交割凭单。分录：借：持有至到期投资-乐华公司（成本）50000持有至到期投资-利息调整2500贷：银行存款52500（24） 12月12日，津滨市万博有限公司向华达公司销售甲材料一批500公斤，单价 70元，增值税专用发票上注明价款35000元，增值税税额5950元，款项尚未收到。附凭证：增值税专用发票；出库单。分录：借：应收账款-华达公司40950贷：其它业务收

5、入35000应交税费-应交增值税（销项税额）5950（25） 12月12日津滨市万博有限公司销售给宏伟公司B产品50件，单价2500元/件, 增值税专用发票注明售价125000元，增值税21250元。款项尚未收到。附凭证：增值税专用发票；出库单。分录：借：应收账款-宏伟公司146250贷：主营业务收入125000应交税费-应交增值税（销项税额） 21250（26） 12月15日，公司以银行存款购入向阳公司3%的股份，并准备长期持有。初始投 资成本200000元，采用成本法核算。每股价格12元，另支付相关税费10000元。附凭证：支票存根；成交过户交割凭单。分录：借：长期股权投资-向阳公司210

6、000贷：银行存款210000（27） 12月15日，销售给宏伟公司的B产品因质量出现严重的问题被退回，并办妥有 关手续，退回所收货款。附凭证：增值税专用发票（红字）；产成品销售退库单；企业进货退出及索取折 让证明单。分录：借：主营业务收入125000应缴税费-应交增值税（销项税额）21250贷：应收账款-宏伟公司146250（28） 12月16日，根据银行收款通知，11日销售给家乐商贸公司的货款已经收到， 扣除现金折扣，实收850000元。附凭证：中国工商银行信汇凭证； 现金折扣计算表。分录：借：银行存款850000销售费用9950贷：应收账款859950（29） 12月16日从万丰公司购入

7、甲材料3000公斤，单价50元，货款已经通过银行 电汇支付，材料尚未到达。附凭证：中国工商银行信汇凭证；增值税专用发票。分录：借：材料采购-甲材料150000应交税费-应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款175500（30）、12月16日，从万丰公司所购的材料款已验收入库。附凭证：材料验收入库单；分录：借：原材料-甲材料150000贷：材料采购-甲材料150000（31） 12月16日，应公司经营业务扩大，采购部门得到批准的情况下，从宏发租赁公 司融资租入程控交换机一台，入账价值180000元，租用15年，月租金1000元，已经通过 银行支付第一个月的租金(应付融资租赁款与固定资产入账

8、价值相等)。附凭证：支票存根。分录：借：固定资产-程控交换机180000贷：长期应付款-宏发租赁公司180000借：长期应付款-宏发租赁公司1000贷：银行存款1000（32） 12月16日，经公司采购部经理审核，资金部部长批准，将本月购入磨床配套 设备，交工程安装，单价20000元，增值税率17%。安装费1000元，以银行存款支付安装 费及设备款70000元。附凭证：支票存根；增值税专业发票；服务业发票。分录：借：在建工程-磨床配套70000贷：银行存款70000（33） 12月17日，公司行政管理部门一般耗用领用甲材料100公斤，单价50元，金 额5 000元。附凭证：领料单。分录：借：管

9、理费用-材料5850贷：原材料-甲材料5000应交税费-应交增值税(进项税额转出)850（34） 12月18日，公司行政部门领用劳保用品40套，单价40元。一次摊销。附凭证：领料单。分录：借：管理费用-材料 1600贷:周转材料-劳保用品1600（35） 12月18日，车间申请更换A设备，经批准采购部从海通公司购置所需安装A设 备一台100 000元。附凭证：商业零售发票；电汇凭证。分录：借：在建工程-A设备100000贷：银行存款 100000（36） 12月18日，购入的A设备交浩明公司进行安装，原价100 000元，支付安装费 1 000元，当日安装完毕交付使用。附凭证：服务业发票；固定

10、资产验收交接单；支票存根。分录：借：固定资产-A设备101000贷：在建工程-A设备101000（37） 12月19日，公司接收羽丰公司捐赠检测仪一台，公允市价为200 000元，使用 年限为10年。附凭证：捐赠书。分录：借：固定资产-检测仪200000贷：营业外收入-接受捐赠设备 200000（38） 12月19日，公司签发转账支票支付排污费1 000元。附凭证：征收排污收款收据；转账支票存根。分录：借：管理费用-排污费1000贷：银行存款1000（39） 12月19日，公司签发转账支票支付审计费20 000元。附凭证：业务委托协议书；发票；支票存根。分录：借：管理费用-审计费20000贷:

11、银行存款20000（40） 12月19日，根据销售合同，公司预收泰达公司部分货款40 000元，存入银行。 附凭证：进账单。分录：借：银行存款40000贷：预收账款-泰达公司40000（41） 12月19日，为了改善工厂的生产能力，公司决定从山海机器厂调入旧磨床一台，交工程安装，价值20 000元附凭证：销售发票；固定资产调拨单；支票存根。分录：借：在建工程-磨床20000贷：银行存款20000（42） 12月19日，公司财务部申请购入笔记本电脑2台，验收并由财务部保管使用， 价值14 000元，开出支票支付货款。附凭证：增值税专用发票；固定资产验收单；支票存根。分录：借：固定资产-笔记本电脑

12、14000贷：银行存款14000（43） 12月19日，付邮局现金200元购买邮票和信封。附凭证：邮政专用发票。分录：借：管理费用-邮费200贷：现金200（44） 12月19日，付齐龙印刷厂印刷费3 800元。附凭证：转账支票；发票。分录：借：管理费用-刷费3800贷：银行存款3800（45） 12月22日，付快递公司快递费1 700元。附凭证：转账支票；发票。分录：借：管理费用-邮费1700贷：银行存款 1700（46） 12月22日，根据合同订购甲材料，经批准，公司预付腾飞公司货款80 000元, 款已汇出。附凭证：信汇凭证。分录：借：预付账款-腾飞公司80000贷：银行存款80000（

13、47） 12月22日，电脑公司为公司行政部门进行电脑维修，用支票支付修理费1 700 y L o附凭证：收据；支票存根。分录：借：管理费用-修理费1700贷：银行存款1700（48） 12月22日，以支票从新华文具用品公司购买办公用品，付款5 600元。附凭证：发票；转账支票。分录：借：管理费用-办公费5600贷：银行存款5600（49） 12月22日，津滨市万博有限公司开出现金支票一张，从开户银行提取备用金 10 000 元。附凭证：现金支票存根。分录：借：现金 10000贷：银行存款10000（50） 12月23日，公司办公室王文德出差，借现金11000元。附凭证：借款单。分录：借：其他应

14、收款-备用金11000贷：现金11000（51） 12月23日职工牛善毅报销医药费1 000元。附凭证：医药费报销单；医药费专用收据。分录：借：管理费用-医药费1000贷:现金1000（52） 12月23日签发转账支票支付名奥广告公司广告费5 000元。附凭证：发票；转账支票。分录：借：管理费用-广告费5000贷:银行存款5000（53） 12月23日，津滨市万博有限公司在现金清查中发现现金溢余500元，其中有50元是应支付给马文静的。经批准，支付给马文静50元，其余溢余的金额计入营业外收入。 附凭证：库存现金盘点报告表；收据。分录：借：待处理财产损溢500贷：营业外收入450其他应付款50借

15、：其他应付款50贷：现金50借：现金500贷：待处理财产损溢500（54） 12月23日，向正太律师事务所签发转账支票，支付咨询费400元。附凭证：转账支票；律师业务收费专用收据。分录：借：管理费用-咨询费400贷：银行存款400（55） 12月23日，以银行存款支付职工王博困难补助1 300元。附凭证：转账支票；困难补助申请表。分录：借：管理费用-困难补助1300贷：银行存款1300（56） 12月24日，王文德出差回来，凭发票等单据报销9 000元，交回预借的差旅 费剩余款2 000元附凭证：差旅费报销单；收据。分录：借:现金2000管理费用-差旅费9000贷：其他应收款-备用金11000

16、（57） 12月24日签发转账支票，支付展销会摊位费2, 000元。附凭证：发票；转账支票。分录：借：销售费用-展览费2000贷：银行存款2000（58） 12月25日，公司与电力局签定协议，每月20日，从该公司开户银行代扣电费 3000元，电费使用分配情况：生产A产品耗用1 400元，生产B产品耗用1 000元，车间 一般耗用400元，管理部门耗用200。附凭证：委托银行收款凭证；供电局电费收据；电费分配表。分录：借：生产成本-A产品1400生产成本-B产品1000制造费用-电费400管理费用-电费200贷：银行存款3000（59） 12月25日，员工李伟违反公司规章制度被罚款200元，已收

17、到现金。附凭证：、收据。分录：借：现金200贷：营业外收入-罚款 200（60） 12月25日，职工李晓东出差，预借差旅费2 500元。附凭证：借款单。分录：借：其他应收款-备用金2500贷：现金2500（61） 12月25日，津滨市万博有限公司收到新的投资者华论公司投入的机器设备一 台，双方确认的价值100 000元，华论公司投资后，在津滨市万博有限公司的注册资本金 21 000 000元中占有0.43%的份额。附凭证： 投资协议书；固定资产验收单。分录：借：固定资产-机器设备100000贷：股本90300资本公积9700（62） 12月25日，销售部门用现金购买纸箱20个，单价2. 5元扫

18、帚10把，单价15 71S 0附凭证：、发票。分录：借：销售费用-材料200贷：现金200（63） 12月25日，信汇给万通公司15 000元，预付材料款。附凭证：、信汇凭证。分录：借：预付账款-万通公司15000贷：银行存款15000（64） 12月25日津滨市万博有限公司在材料清查中发现甲材料短缺50公斤,其中5 公斤是管理者王华的责任，甲材料的市场价格为60元/公斤，经批准，由王华赔偿300元,其余 损失计入管理费用。附凭证：实存账存对比表；材料盘亏处理通知单。分录：借：其他应收款-备用金300管理费用2700贷：原材料-甲材料 3000（65） 12月25日，公司的短期借款一部分到期，

19、归还银行的短期借款本金200000, 利息30 000元。附凭证：银行贷款利息通知单；银行贷款还款凭证；(短期贷款)还款凭证(借 方凭证)。分录：借：短期借款-工行平阳路分理处200000财务费用-利息30000贷：银行存款230000（66） 12月25日偿还前欠新茂公司材料货款100 000元，通过银行电汇支付。附凭证：银行电汇凭证。分录：借：应付账款-新茂公司100000贷:银行存款100000（67） 12月25日，银行长期借款一部分金额已经到期，偿还银行借款本金200000元, 利息18 000元。附凭证：长期借款利息计算表；银行贷款利息通知单；银行贷款还款凭证。 分录：借：长期借款

20、-工行平阳路分理处200000财务费用18000贷：银行存款218000（68） 12月25日计提本月的固定资产折旧，其中生产经营用的固定资产折旧费130000 元，非生产经营用的固定资产折旧额为90 000元。附凭证：固定资产折旧计算表。分录：借：制造费用-折旧费130000管理费用-折旧费90000贷:累计折旧220000(69)、12月26日，接到银行通知收到银行长期借款利息12000元。附凭证：中国工商银行存款利息通知单。分录：借：银行存款12000贷：财务费用-利息12000（70） 12月26日向开户银行借入200 000元，期限6个月，年利率6. 5%o附凭证：贷款收账通知。分录

21、：借：银行存款200000贷：短期借款 200000（71） 12月26日经批准，报废生产经营用的设备一台，原价100 000元，已提折旧 8 500元，以银行存款支付清理费用300元，已报废残料100公斤作为甲材料入库待用，按单位成本50元入账，并结转清理损益。附凭证：固定资产报废单；材料验收入库单；转账支票存根。 分录：借：固定资产清理91500累计折旧 8500贷：固定资产-设备100000借：固定资产清理300贷：银行存款300借：原材料-甲材料5000贷：固定资产清理 5000借：营业外支出86800贷：固定资产清理86800（72） 12月29日，以银行存款缴纳应交增值税21000

22、。附凭证：增值税税收缴款书分录：借：应交税费-应交增值税21000贷：银行存款21000（73） 12月29日，公司购入一台不需要安装的设备，发票价格25000元，税费4250元，发生运费800元，用转账支票支付。附凭证：转账支票存根；增值税专用发票；运费发票；固定资产验收单。分录：借：固定资产-设备25800应交税费-应交增值税(进项税额)4250贷：银行存款30050（74） 30日，分配本月工资费用，其中A产品生产工人工资180 000元，B产品生产 工人工资100 000元，生产车间管理人员的工资10 000元，行政人员工资20 000元，销售 人员工资50 000元.附凭证：工资费用

23、分配表。分录：借：生产成本-A产品180000生产成本-B产品100000管理费用-工资20000销售费用-工资50000贷：应付职工薪酬350000（75） 30日发放职工工资。附凭证：工资结算汇总表；转账支票存根。分录：借：应付职工薪酬350000贷：银行存款350000（76） 12月31日，公司交易性金融资产期末计价，银海公司的股票期末公允价值为 92 000元，调整万达公司债券利息,收到全年利息6 000元。附凭证：交易性金融资产公允价值变动计算表 交易性金融资产公允价值变动计算表页目 种类账面余额/元公允价值/元股票跌价/元银海公司股票97000920005000万达公司债券114

24、500114500分录：借：公允价值变动损益5000贷：交易性金融资产-银海公司5000借：银行存款6000贷：投资收益 500应收利息 5500（77） 12月31日，调整并计算乐华公司债券利息。设实际利率为10% 附凭证：持有至到期投资实际利息及利息调整计算表：持有至到期投资实际利息及利息调整计算表20XX年12月31日单位：元年初摊余 价值实际利率实际利息应收利息利息调整年末摊余 成本5250010%437. 5050062.5052437.50分录：借：应收利息500贷：投资收益437. 50持有至到期投资-利息调整62.50（78） 12月31日，公司将向阳公司的股票予以出售，所得价

25、款220 000元。该项投 资未计提减值准备（不考虑相关税费）。附凭证：进账单；成交过户交割凭单。分录：借：银行存款220000贷：长期股权投资-向阳公司210000投资收益10000（79） 12月31日，公司购买新利公司的股票发生减值10 000元。附凭证：长期股权投资减值准备计算表。分录：借：资产减值损失10000贷：长期股权投资减值准备10000（80） 31日，计提公司当年坏账准备金，坏账准备年提取率为3. 5855%。附凭证：坏账准备计算表。坏账准备计算表20 X X年12月31日本年“应收账款”坏账准备年提取计算本年坏账“坏账准备”贷本年应计提坏账借方余额/元率/%准备方余额准备

26、额/元8366950.003. 5855%300 000.000300000.00分录：借：管理费用300000贷：坏账准备300000表中计算有误（81） 31日，计提存货跌价准备。附凭证：存货跌价准备计算表分录：借：存货跌价损失40000贷：存货跌价准备40000（82） 31日，按产品生产工人工资比例分配本月制造费用。（制造费用明细账总数为 158410元，按照生产工人的工资比例进行分配。）附凭证：制造费用分配表制造费用分配表20 X义年12月31日项目名称工资分配率分配额A产品生产工人工资18000064. 30%101857.63B产品生产工人工资10000035. 7%56552.

27、37合计280000100%158410分录：借：生产成本-A产品101857.63生产成本-B产品56552. 37贷：制造费用158410（83） 31日，计算并结转完工产品生产成本。上月的在产品21日完工96件，入库成本 为4 500元/件，B产品完工229件，入库成本2 100元/件。附凭证：产品生产成本计算表；产成品入库单。分录：借：产成品-A产品432200产成品-B产品481800贷：生产成本-A产品 432200贷：生产成本-B产品 481800没有成本计算表（成本计算过程）（84） 31日，计算并结转本月应负担的主营业务税金及附加。（本月72笔业务实际缴纳增值税21000元，

28、城建税率为7%,教育费附加3%,计算城建税: 21000X7%= 1470；教育费附加：21000X3%=630）附凭证：城市维护建设税计算表；教育税附加计算表。分录：借：主营业务税金及附加1470主营业务税金及附加630贷：应交税费-应交城市维护建设税1470应交税费-应交教育费附加630补充计算依据和过程。（85） 31日，计算并结转本月产品的销售成本。（参照20XX年12月初存货明细账余额表，A产品的单位成本4500元，12月4日销售 了 300件，11日销售了 100件，总计400件；B产品的单位成本2100元，10日销售了 800 件，11日销售了 50件；甲材料的单位成本50元，1

29、2日销售了 500公斤）附凭证：产品销售成本计算表。产品销售成本计算表 20X义年12月31日产品名称销售数量单位成本总成本A产品400件4500 元1800000B产品850件2100 元1785000合计3585000材料销售成本计算表20 X X年12月31日材料名称销售数量单位成本总成本甲材料500公斤50元25000 元合计500公斤50元25000 元分录：借：主营业务成本-A产品1800000主营业务成本-B产品1785000贷:产成品-A产品1800000产成品-B产品1785000借：其它业务成本25000贷：原材料-甲材料25000补充计算依据和过程。（86） 31日，结转

30、本期损益类账户。附凭证：损益类账户余额表。分录：借：主营业务收入4615000其它业务收入35000营业外收入200650投资收益937. 50贷：本年利润4851587. 50借：本年利润4338000贷：其它业务成本25000主营业务成本3585000主营业务税金及附加2100管理费用478550销售费用65950资产减值损失10000存货跌价损失40000公允价值变动损益5000营业外支出86800财务费用39600补充“损益类账户余额表”。损益类账户余额表账户名称借方余额贷方余额主营业务收入4615000其它业务收入35000营业外收入200650投资收益937. 5其它业务成本250

31、00主营业务成本3585000主营业务税金及附加2100管理费用478550销售费用65950资产减值损失10000存货跌价损失40000公允价值变动损益5000营业外支出86800财务费用39600(87) 31 H,计算并结转本年度应交所得税，并结转至“本年利润”账户 所得税计算二(12月利润总额+12月初本年利润账户余额)X25% 计算公式：(513587. 50+800000) X25%=328396. 88 说明计算依据分录：借：所得税费用328396. 88贷:应交税费-应交所得税328396. 88借：本年利润328396.88贷：所得税费用328396. 88(88) 31日，

32、按税后利润的10%提取盈余公积金。 说明计算依据 提取的盈余公积=12月份净利润X 10%分录：借：利润分配-提取盈余公积金18519. 06贷：盈余公积18519. 06(89) 31日，公司股东会审议批准向投资者分配利润20 000元 说明计算依据和过程 分录：借：利润分配-向投资者分配利润20000贷：应付利润20000(90) 31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。分录：借：本年利润4851587. 50贷：本年利润4338000本年利润328396. 88利润分配-未分配利润185190. 62(91) 31日，将“利润分配”账户下其他明细账户的期末余额，转入“利润分配

33、一未分配 利润”账户。(把利润分配-提取盈余公积金和利润分配-向投资者分配利润明细账的借方余 额从贷方转出。)说明计算依据和过程分录：借：利润分配-未分配利润38519. 06贷：利润分配-提取盈余公积金18519. 06利润分配-向投资者分配利润20000五、登记明细分类账1、货币资金明细分类账现金日记账日期摘要借方贷方余额期初余额160000 （借）12月2日，2#史录购买甲乙材料940012 月 8 日，13#李华报销办公用品80012 月 19 日，43#购买邮票和信封20012 月 22 日,49#提现1000012 月 23 日，50#王文德借款1100012 月 23 日，51#

34、牛善毅报销医药费100012 月 23 日，53#现金清查（溢余）5012 月 23 日,53#现金清查（溢余）50012 月 24 日，56#王文德报销差旅费200012 月 25 日,59#李伟违章被罚款20012 月 25 日,60#李晓东借款250012 月 25 日，62#销售部门购买纸箱200166350 （借）合计2210015750其他货币资金明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012月1日，1#12月2日，2#工行办汇票 史录购买甲、乙材料2200002200000合计220000220000银行日记账日期摘要借方贷方余额期初余额3500000（借）传真人民币注册资金 (R

35、MB)9 000 000 元电话纳税人登记号523345683476开户银行：中国工商银行津滨市平 阳路分理处账号公司设置的主要部门及其负责人，如下表:表3-2公司设置的主要部门及其负责人办公室王文德生产车间王晓红供应部贾秀兰生产部牛善毅销售部马文静设备部曹琼琼财务部赵燕差旅费报销审批人贾永祥费用审核人刘兆玉出纳贾慧敏三、会计核算情况(-)公司财务会计制度的有关规定及说明(1)会计工作组织及账务处理程序。公司会计工作组织及账务处理程序，如下图：图31 公司会计工作组织及账务处理程序图(2)公司会计核算以人民币为记账本位币。12月5日，1#工行办汇票22000012月5日，7#从银海公司购入股票

36、10700012月5日，8#公司支付取暖费2200012 月 8 日，11#向明月公司采购原材料18752012 月 8 日，14#支付本月水费500012 月 9 日，16#从新茂公司购入甲材料、乙材料36270012 月 11 日，19#信诺公司商业承兑汇票贴现243000012 月 11 日，20#购入万达公司的债券12300012 月 11 日,21#购入新利公司普通股票28000012 月 12 日，23#购入乐华公司五年期债券5250012 月 15 日,26#购买向阳公司的股票21000012 月 16 日，28#收到家乐商贸公司的货款85000012 月 16 日，29#从万丰

37、公司购入甲材料17550012 月 16 日，31#支付租金100012 月 16 日，32#支付安装费和设备款7000012 月 18 日，35#从海通公司购入A设备10000012 月 19 日，38#支付排污费100012 月 19 H, 39#支付审计费2000012 月 19 日，40#预收泰达公司部分货款4000012 月 19 日，41#从山海机器厂调入旧磨床一台2000012 月 19 H, 42#财务部申请购入笔记本1400012 月 19 日，44#付齐龙印刷厂印刷费380012 月 22 日,45#付快递公司快递费170012 月 22 日，46#预付腾飞公司货款8000

38、012 月 22 日，47#支付电脑修理费170012 月 22 日,48#购买办公用品560012 月 22 日，49#提现1000012 月 23 日,52#支付名奥广告公司广告费500012 月 23 口，54#支付咨询费用40012 月 23 日,55#付王博困难补助130012 月 24 日,57#支付展销会摊位费200012 月 25 日，58#银行代扣电费300012 月 25 日，63#预付万通公司材料货款1500012 月 25 日,65#归还银行短期借款23000012 月 25 日,66#偿还新茂公司材料货款10000012 月 25 日，67#偿还银行借款2180001

39、2 月 26 日,69#银行存款利息1200012 月 26 日，70#向开户银行贷款20000012 月 26 日，71#报废生产经营用的设备一台30012 月 29 日，72#缴纳增值税和城建税2100012 月 29 日，73#购入设备3005012 月 30 日,75#发放职工工资35000012 月 31 日，76#收到万达公司债券利息600012 月 31 日，78#出售向阳公司的股票2200004207930 （借）合计375800030500702、应收及预付款项明细账应收账款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额6700000（借）12月4日，6#向佳华公司销售A产品2106

40、00012 月 9 日，15#收到海信公司银行承兑汇票48000012 月 11 日，22#销售给家乐商贸公司A、B产品85995012 月 12 日，24#向华达公司销售甲材料4095012 月 12 H, 25#向宏伟公司销售B产品14625012 月 15 日，27#销售给宏伟公司的B产品退回14625012 月 16 日，28#收到家乐商贸公司的货款8599508366950 （借）合计31531501486200坏账准备明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 31 日，80#从银海公司购入股票300000300000 （贷）合计300000应收股利明细分类账日期摘要借方贷方

41、余额期初余额5000 （借）12月5日，7#从银海公司购入股票30008000 （借）合计3000应收票据明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额10100 （借）12 月 9 日，15#12 月 10 H, 18#12JJ 1119#收到海信公司银行承兑汇票 向信诺公司销售B商品 信诺公司商业承兑汇票贴现48000024336002433600490100 （借）合计29136002433600预付账款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额012 月 22 日,46#12 月 25 日，63#预付腾飞公司货款 预付万通公司材料货款800001500095000 （借）合计95000应收利息明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额6000 （借）12 月 11 日，20#12 月 10 0, 18#12 月 11 日，19#购入万达公司的债券 收到万达公司债券利息 计算乐华公司债券利息550050055006500 （借）合计60005500其他应收款明细分类账日期摘要借方贷方余额期初余额10000 （借）12 月 23 日,50#12 月 24 日,56#12 月 25 日，60#12 月 25 日，64#王文德借款王文德报销差旅费 李晓东借款 材料清查，发现短缺1100025003001100012800 （借）合计13800110003、投资类明细分类账交