会计基础、习题答案、相关凭证 项目三 12月会计凭证实训操作答案.docx

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1、附录二海口市万泉河商贸有限责任公司2012年12月经济业务综合实训操作一一会计凭证答案业务1： 12月2日，提取现金4, 000元。中国工商银行 现金支票 支票号码：0701255中国工商银行现金支票支票号码：0701255出票日期（大写）贰零壹贰年壹拾贰月零贰日 开户行名称：工行海口市金盘支行收款人：海口市万泉河商贸有限责任公司签发人账号：23789888科 目对方科目出票日期12年12月2日人民币（大写）肆仟元整千百十万千百十元角分400000收款人:本公百额:途:注:400摘要提现金备用附加信息:财务专用靠收款人签章:李平2012年12月2日身份证件名称:身份证号码00发证机关:海口市龙

2、华区分局5902银行存款4 000. 00合计4 000. 004 000. 00审核:会计主管:制证：秦红记账:件1张业务2： 12月3日，股东王军追加投资10万元。海3西 乙7K码票 号：246000875467700667068目餐费现金付讫付款单位（个360. 00收款单位（盖*票专用篁*1金：2012年12月10日记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账支付餐费管理费用业务招待费360. 00库存现金360. 00合计360. 00Y360. 002012年 12月10日字总.7号字分 号海南省漂业务8： 10日，从海口阳光批发部采购青岛啤酒500箱，单价34.80元，金额

3、17, 400元, 该商品尚未到库，货款尚未支付。品名规格单位数量单价金 额备注十万千百十元角分青岛清爽啤酒箱50034. 801740000合计人卡枫奥郸24677噢柒万肆仟元整1740000客户名称：海口市万泉河商贸有限责任公司第单位名称:收款人:开票人:刘悦发票代码:022441652211发票号码:05167798802012年 12月 10日联 发 票 联记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账购买青岛啤酒在途物资青岛清爽17 400. 00应付账款海口阳光批发部17 400. 00合计17 400. 0017 400. 001张附件2012年 12月 10日字总 8号字分

4、 号会计主管:记账:审核:制证：秦红借款单记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账预借差旅费其他应收款王景（办公室）600. 00库存现金600. 00合计600. 00Y600. 002012年 12月12日字总.9号字分 号会计主管:记账:审核:制证：秦红第业务10： 14日，原10日从海口阳光批发部采购青岛清爽啤酒500箱到货，现已验收时库。记入库单 联编号：2026类别：2012 年 12 月 14日发票号码：0516779880产品 编号产品名称规 格计量单位数量单价金额备注第青岛清爽箱50034. 8017 400. 00联记 账联合计部门主管：保管员,：王东记账员：交库

5、人:记账凭证2012年 12月 14日字总 10字分号号摘.要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账在途物资入库库存商品青岛清爽17 400. 00附在途物资青岛清爽17 400. 00件1张合计17 400. 0017 400. 00会计主管：记账：审核：制证：秦红业务11： 15日，向海口乐家超市销售万泉河清爽啤酒1900箱，单价48元，金额91,200 元，纯生啤酒950箱，单价56元，金额53,200元，青岛清爽啤酒600箱，单价55元，金 额33, 000元,以上款项177, 400元尚未收到。嚅酒检）08980678:发票专用章）发票号码：00165567品名规格单位数量单价金额备注

6、十万千百十元角分万泉河清爽啤酒箱1900489120000万泉河纯生啤酒箱950565320000青岛清爽啤酒箱600553300000%霸蔽礴、壹拾柒万柒仟肆佰元整 17740000客户名称：海口乐家超市2012年12月 15日第收款人:开票人：秦红联 记 账 联记账凭证字总 11号摘.要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账赊销商品应收账款海口乐家超市177 400. 00主营业务收入万泉河清爽91 200. 00万泉河纯生53 200. 00青岛清爽33 000. 00合计177 400. 00177 400. 00字分号2012年 12月15日特别注意：本公司存货采用加权平均计价法，需月

7、末计算单价, 和其他出库单一起汇总来做凭证，此时不填写。第出库单编号：1014产品 编号产品名称规格计量单位数量单价金额备注万泉河清爽箱1900万泉河纯生箱950青岛清爽箱600合计2012年12月15日类别:发票号码:部门主管:保管员:记账员：王东交库人:记 账 联第联发票密码业务12： 19日，办公室王景出差回来报销差旅费680元，现金支付超出借款部分。记账凭证字总 12号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账王景报销差旅费管理费用差旅费680. 00其他应收款王景（办公室）600. 00库存现金80. 00合计680. 00680. 00字分号会计主管:审核:制证：秦红记账:2012

8、年 12月19日附 件1张业务13： 20日，用现金支付电话费。中国电信股份有限公司海南分公司电信通信费专用发票 序列号：35780878户 名：海口市万泉河商贸有限责任公司号码：66547891发票代码246000947160发票号码00187788 日期：2012年12月20日合同号：67899991开户行：工行海口市金盘支行部数：2 帐号：23789888项目金额项目项目金额基本月租费20. 00市话费80. 50国内长途16. 50新功能费3. 00其他合计人民币（大写）壹佰贰拾元整32012. 12. 20小写：120. 00现金付讫经手人：张文备注：支付现金记账凭证字总 13号摘

9、要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账支付电话费管理费用通讯费120. 00库存现金120. 00合计120. 00120. 00字分号附件2012年 12月 20日1张会计主管:记账:审核:制证：秦红业务14： 22日，用现金支付销售部职工培训费。用发票海南彳NO 2037488记账凭证字总 14号摘.要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账支付培训费销售费用培训费100. 00库存现金100. 00合计100. 00100. 00字分号2012年 12月 22日会计主管:记账:审核:制证：秦红业务15： 24日，销售给个人王华万泉河清爽啤酒200箱，单价50元，收到现金10, 000元。

10、海南/谟发票号码：00165565品名规格单位数量单价金额备注十万千百十元角分万泉河清爽箱200501000000A)80678 ; 4600100089 票专F合计人民币氏号）壹万元整1000000客户名称：王华2012年12月24日第单位名称:收款人:开票人：秦红联 记 账 联收款收据NQ364754532012年12月24日交款单位（或个人）.王华交款方式现金金 额区话 第 十万千百十元角分曾任二人民币合计（大写）壹万元整交款事由支付购买万泉河清爽啤酒货款0 0 0 0 0 01 fk 财务专用章.现金收讫联 交对方收款单位主管出纳李平记账凭证字总 15号摘 要总账科目明细科目借方金额贷

11、方金额记 账收销售商品款库存现金10 000. 00主营业务收入万泉河清爽10 000. 00合计10 000. 0010 000. 002012年 12月24日字分. 号会计主管：记账：审核：.制证：秦红附 件2 张注意：出库单处理同业务11的出库单出库单编号产品名称规格计量单位数量单价金额备注万泉河清爽箱200合计类别:2012年12月24日编号：1015 发票号码：第联记 账 联部门主管:保管员:记账员：王东交库人:中国工商银行 进账单（收账通知）Nu4765879付全称王军收全称海口市万泉河商贸有限责任公司款账号300078538款账号23789888人开户银行工行海口南沙支行人开户银

12、行工行海口市金盘支行2012年12月3日第号千百十万千百十元角分人民币（大写）壹拾万元整票据种类票据张数备注:中限行 卜海口市金盘支司/ Voi2. 12. 3 /转讫/追加投资款单位主管会计 复核记账出票人开户行盖章0记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账收到股东追加投资款银行存款100 000. 00实收资本王军100 000.00合计100 000. 00100 000. 00附 件1张2012年 12月 3日字总2号字分 号会计主管:记账:审核:制证：秦红业务16： 24 H,现金10, 000元送存银行。中国工商银行现金缴款单记账凭证字总 16号摘要总账科目明细科目借方金

13、额贷方金额记 账存现金银行存款10 000. 00库存现金10 000. 00合计10 000. 0010 000. 00字分号附 件1张2012年 12月 24日会计主管:记账:审核:制证：秦红业务17： 25日，用银行存款支付1个月的短期借款利息476.67元。（11月专营店向工行金盘支行借入还款期为9个月的借款20万,款项已存入银行。利息按月支付，年利率为2. 86%）中国工商银行利息借方传票传票编号2012年12月25日付全称海口市万泉:可商贸有限责任公司收全称工商银行海口金盘支行款账号23789888款账号285554811人开户银行工行海口市金盘支行 lwA开户银行工行海口市金盘支

14、行人民币（大写）肆佰柒拾陆元陆角柒分海口市金盘支行 012. 12. 2, 一转讫一/一千百十万千百十元角分47667借款利息，按月支付，年利率2.86%科目（贷）， 对方科目（借）（银行盖章）复核记账制票记账凭证字总 17号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账支付短期借款利息财务费用利息支出476. 67银行存款476. 67合计476. 67476. 67字分号附 件1张2012年 12月 25日会计主管:记账:审核:制证：秦红业务18： 25日，用银行存款支付房租水电物业费等。海南彳发票项目计算标准单价金额备注十万千1十元加分水电及物业费200000房租250000合计450000

15、客户名称：海口市万泉河商贸有限责任公司第合计人民币（大写）肆仟伍佰元整联 发 票 联NO 20374292012年12月24日开票人：刘想收款人:单位名称介盘物色46Q0 y)Q08980,0 fxJULy lI Siz. nn/izj Ju. 4发票专用章中国工商银行转账支票支票号码：0903369科 目对方科目出票日期12年12月25日中国工商银行转账支票支票号码：0903369出票日期（大写）贰零壹贰年壹拾贰月贰拾伍日开户行名称：工行海口市金盘支行收款人：海口金盘物业公司签发人账号：23789888收款人：海口金盘物业 金额：4 500.00 用途：物业费及房租 备 注：单位主管会计中国

16、工商银行账单（回单） nq 2124685票据种类转账支票票据张数SS单位主管会计 复核记账出票人开户行盖章2012年12月25日第 号付全 称海口市万泉河商贸有限责任公司收全 称海口金盘物业公司款账 号23789888款账 号23784123人开户银行工行海口市金盘支行人开户银行工行海口市金盘支行人民币百十万千百十元角分（大写）肆仟伍佰元整 4 5 0 0 0 0记账凭证字总 18号摘.要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账支付物业费及房租管理费用办公费4 500. 00银行存款4 500. 00合计4 500. 004 500. 002012年 12月25日字分 号附 件3张会计主管:记

17、账:审核:制证：秦红业务19： 30日，发放12月份工资17403. 68元。其中，应发工资19632. 18元，代扣个人社保金2200元，代扣个人所得税28. 5元。（注：王军请2天事假）工资结算表2012年12月30日单位：元序 号姓名月标 准工 资加班 加点事假 病假应付 工资代扣款项实发工资养老 保险8%医疗 保险 2%失业 保险1%个人 所得 税小计1李慧500050004001005028. 50578. 504421. 502王景20002000160402022017803秦红20002000160402022017804李平16001600128321617614245张东1

18、6001600128321617614246王军4000367. 823632.1832080404403192.187刘凯20002000160402022017808赵佳1800180014436181981602合计20000367. 8219632. 18160040020028. 502228. 5017403.68制单：李平中国工商银行转账支票支票号码：0903370科 目对方科目出票日期12年12月30日中国工商银行转账支票支票号码：0903370出票日期（大写）贰零壹贰年壹拾贰月零叁拾日开户行名称：工行海口市金盘支行人民币（大写）壹万柒仟肆佰零叁元陆角捌分千百十万千百十元角分1

19、740368收款人：本公司金额:17 403.68用途：发放工资备 注：单位主管会计用途发放工资上列款项从我账户内支付出票人盖章收款人：海口市万泉河商贸有限责任公司签发人账号：23789888中国工商银行 进账单（回单） NQ 21280672012年12月30日第 号付 款 人全 称海口市万泉河商贸有限责任公司收 款人全 称海口市万泉河商贸有限责任公司此联是出票人开户银行交给出票人的回单账 号23789888账 号23789666开户银行工行海口市金盘支行开户银行工行海口市金盘支行人民巾a il T7（大写）壹万柒仟肆佰零叁兀陆角捌分、海口市金盘支弓/千百十万千百十元角分1740368转账转

20、账支票鹿?出票人开户行盖章票据张数壹张 /单位主管会计复核记账记账凭证字总 19号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账发放本月工资应付职工薪酬工资19 632.18银行存款17 403. 68应交税费应交个人所得税28. 50其他应付款个人社保金2 200. 00合计19 632.1819 632. 18字分号会计主管:审核:制证：秦红记账:附 件3 张2012年 12月 30日业务20： 30日，分配工资19632. 18元，其中管理12200元，销售7432. 18元。工资费用分配表2012年12月30日单位：元部门管理费用销售费用合计经理50005000办公室20002000财务

21、部36003600仓库16001600销售部7432.187432. 18合计122007432.1819632.18制单人：王景记账凭证字总 20号2012年 12月30日字分 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账分配本月工资管理费用薪酬12 200. 00销售费用薪酬7 432.18应付职工薪酬工资19 632.18合计19 632.1819 632.18会计主管：记账：审核：制证：秦红业务21： 30日，分配企业承担的社保金。社会保险费分配表2012年12月30日人数：8部门应付工资养老保险 20%医疗保 险6%失业保 险2%工伤保险0. 5%生育保 险0.5%合计经理5000

22、100030010025251450办公室2000400120401010580财务部36007202167218181044仓库1600320963288464销售部7800156046815639392262合计20000400012004001001005800记账凭证字总 21号2012年 12月30日字分. 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账分配本月企业社保金管理费用薪酬3 538. 00销售费用薪酬2 262. 00应付职工薪酬社保金5 800. 00合计5 800. 005 800. 00会计主管：记账：审核：制证：秦红业务22： 31日，计提固定资产折旧500元。固定

23、资产折旧费计算表单位：元部门原值残值使用年限年折旧率月折旧额销售部门6 000051/5100. 00管理部门24 000051/5400. 00合计30 000051/5500. 00记账凭证字总 22号摘.要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账计提本月折旧管理费用折旧费100. 00销售费用折旧费400. 00累计折旧500. 00合计500. 00500. 00字分号附 件1张2012年 12月 31日会计主管:记账:审核:制证：秦红业务23： 31日，使用加权平均法结转本月销售成本加权平均法下商品销售成本计算单位：元商品名称期初库存本期购入加权平均 单价销售数量销售成本数量金额数量金额

24、万泉河清爽200655220006440032. 25210067 725万泉河纯生100409510004070040. 7295038 684青岛清爽15052655001740034. 8760020 922合计15912122500127 331记账凭证.字总 23 号2012年 12月 31日字分1/2 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账附 件2 张结转本月商品销售成本主营业务成本青岛清爽67 725. 00万泉河清爽38 684. 00万泉河纯生20 922. 00库存商品青岛清爽67 725. 00合计会计主管：记账：审核：制证：秦红记账凭证字总 23 号2012年 12

25、月 31日字分2/2 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账附 件2 张结转本月商品销售成本库存商品万泉河清爽38 684. 00万泉河纯生20 922. 00合计127 331.00127 331. 00应交税费一应交增值税计算表单位：元商品名称含税销售收入不含税收入税率增值税万泉河清爽101,200. 0098, 252. 433%2, 947. 57万泉河纯生53, 200. 0051, 650. 493%1, 549. 51青岛清爽33, 000. 0032, 038. 843%961. 16合计187, 400. 00181,941.765, 458. 24记账凭证字总 24

26、号2012年 12月31日字分 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账计算本月应交增值税主营业务收入万泉河清爽2 947. 57万泉河纯生1 549. 51青岛清爽961.16应交税费应交增值税5 458. 24合计5 458. 245 458. 24会计主管：记账：审核：.制证：秦红业务25： 31 0,计算应交的城建税、教育费附加应交税费一应交城建税、教育费附加计算表 单位：元项目计税依据一增值税税率金额城建税5, 458. 247%382.08教育费附加5, 458. 243%163. 75合计5, 458. 247%545. 83记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账

27、计算本月应交城建税营业税金及附加545. 83及教育费附加应交税费应交城建税382. 08应交教育费附加163. 75合计545. 83Y545. 83字总 25 .号2012年 12月31日字分 号会计主管:记账:审核:制证：秦红业务3： 5日，交纳11月个人所得税、增值税、城建税、教育费附加。中国工商银行电子缴税付款凭证2012/12/05纳税人全称及纳税人识别号：海口市万泉河商贸有限责任公司46001011111256付款人全称：海口市万泉河商贸有限责任公司付款人开户银行账号：23789888付款人开户银行：工行海口市金盘支行小写（合计）大写（合计）金额：2011. 17中N工商鼠行海口

28、市金盘支行2012. 12. 5转讫征收机关名称：海口市国家税务局收款国库（银行）名称：国家金库海口市中心支库 缴款书交易流水号：18069925税票号码：增值税金额：贰仟零壹拾壹元壹角柒分税（费）种名称股属日期2012/11/012012/11/30打印时间：08:52:50实缴金额2011. 17第二联作付款回单（无银行收讫章无效）复核 记账中国工商银行电子缴税付款凭证2012/12/05纳税人全称及纳税人识别号：海口市万泉河商贸有限责任公司46001011111256征收机关名称：海口市国家税务局付款人全称：海口市万泉河商贸有限责任公司收款国库（银行）名称：国家金库海口市中心支库付款人开

29、户银行账号：23789888付款人开户银行：工行海口市金盘支行 小写（合计）金额：30. 30大写（合计）金额：叁拾元零叁角整 税（费）种名称个人所得税第二联缴款书交易流水号：18069926税票号码：2012/11/012012/11/30实缴金额30. 30打印时间：08:53:40作付款回单（无银行收讫章无效）复核 记账记账凭证字总26号摘.要总账科目明细科目.借方金额贷方金额记 账结转收益主营业务收入万泉河清爽98, 252. 43万泉河纯生51, 650. 49青岛啤酒32, 038. 84本年利润181 941. 76合计181 941. 76181 941. 76字分号张会计主管

30、:审核:制证：秦红记账:附件2012年 12月 31日记账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账结转费用本年利润160 045. 68主营业务成本127, 331. 00营业税金及附加545. 83管理费用21, 498. 00合计张会计主管:审核:制证：秦红记账:附件字总.27号字分1/2号2012年 12月 31日记账凭证摘.要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账结转费用销售费用10,194.18财务费用476. 67合计160, 045. 68160, 045. 68张字总27号字分2/2号附件2012年 12月 31日会计主管:记账:审核:制证：秦红计算企业所得税，税率25%

31、 （企业所得税按季度累计的利润乘以税率来交）2012年11月本年利润为借方余额10210. 29 （亏损），则实现利润总额为(181 941. 76-160 045. 68-10210. 29) *25%=11 685. 79*0. 25=2921.45（可自制1张附件记录计算过程）记账凭证字总28号2012年 12月 31日字分 号摘.要总账科目明细科目.借方金额贷方金额记 账计算应交企业所得税所得税费用2 921. 45应交税费应交企业所得税2 921. 45合计2 921. 452 921.45会计主管：记账：审核：制证：秦红业务28： 31日，结转所得税费用记账凭证字总29号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记 账结转所得税费用本年利润2 921. 45所得税费用2 921.45合计2 921. 452 921. 452012年 12月 31日字分 号附 件张11 685. 78-2921. 45=8 764.34记账凭证字总30号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账结转本年利润本年利润8 764. 34利润分配未分配利润8 764. 34合计8 764. 348