《河南省税收保障条例》的起草说明.docx

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1、关于河南省税收保障条例（征求意见稿） 的起草说明为加强税收征收管理，保障税收收入，维护纳税人合法权益, 充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，推 动高质量发展，根据中华人民共和国税收征收管理法等法律 法规和深化党和国家机构改革方案关于进一步深化税收征 管改革的意见等相关规定，结合我省实际情况，在多次征求意 见的基础上，河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局组织起 草了河南省税收保障条例（征求意见稿）（以下简称条例）。 现将有关情况说明如下：一、立法必要性（一）深化税收征管改革，增强税收治理能力的需要党的十八届三中全会以来，党中央把税收的职能从传统的组 织财政收入、调控宏观经济、

2、调节收入分配上升到国家治理层面, 要求更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。 2018年，根据中办、国办印发的国税地税征管体制改革方案， 全国省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的 各项税收、非税收入征管等职责。2021年，中办、国办发布关 于进一步深化税收征管改革的意见，就深化税收征管改革作出 全面部署，提出在税务系统深入推进“四精”即精确执法、精细 服务、精准监管、精诚共治。河南省被国家税务总局确定为精诚 共治试点地区，亟需在制度建设等方面走在前、做表率，为全国 强化税收保障贡献河南智慧。（二）全面推进依法治税，提升税收法治化水平的需要法治是治国理政的基本方式

3、。税务部门是国家重要的行政执 法部门，在全面推进依法行政、建设法治政府进程中肩负着重要 职责。现行中华人民共和国税收征收管理法有关税收保障的 条款比较原则，难以适应税收实际工作的需要。2016年省政府 出台的河南省税收保障办法（以下简称办法），对提升 全省依法治税水平、强化综合治税能力提供了很大的支撑和帮助, 但由于办法属于地方政府规章，立法层级不够高、约束效能 不够强，在实际执行中存在着一些问题。特别是现阶段的税收管 理已经从“以票控税”、“信息管税”上升到“以数治税”的新 阶段，亟需政府各个部门对纳税人的信息进行互通共享，有必要 将办法上升为条例，进一步提升税收法治化水平，更好 地服务广大

4、纳税人，推动经济高质量发展。（三）拓展税收共治格局，保障财政收入的需要现阶段做好税收工作要统筹好“减”和“收”之间的关系， 一方面落准落细大规模的退税减税政策，另一方面要依法组织税 收收入，为全省经济发展、民生保障提供强力支撑。但随着新经 济新业态的蓬勃发展，一些市场主体呈现出经营多元化、收支隐 蔽化、分配多样化、核算复杂化、偷逃税手段智能化等特点，征 纳双方信息严重不对称，税务部门在税源控管过程中难度不断加 大，亟需政府各个部门间进一步强化涉税信息共享，依法保障税 收协同共治。二、条例的体例结构和主要内容条例共5章33条，分为总则、信息共享、税收协助和 服务、监督保障和法律责任、附则。主要内

5、容说明如下：第一章为“总则”，共7条，明确税收保障的原则性规定。 主要从立法目的和依据、适用范围、工作原则等方面提出税收保 障工作的总体要求。第二章为“信息共享”，共4条，从共享机制和要求、涉税 信息提供、信息安全保障、保密原则等方面作出相应规定。第三章为“税收协助和服务”，共16条，一方面确定了税 务机关依法履行职责时，政府有关部门和其他单位应当予以支持、 协助的规定；另一方面重点列举了完税信息查验环节的税收协助, 如不动产权属登记、个人股权转让登记、二手车转移登记等，将 相关部门的税收保障责任明确固定，保障国家和地方财政收入稳 步增长。第四章为“监督保障和法律责任”，共5条，主要明确了政

6、府监督、财政部门保障、监察和检察机关监管条款，同时设置了 保密责任追究、履职责任追究条款。第五章为“附则”，共1条，明确了条例的实施日期， 宣布办法的废止。三、重点条款说明条例在办法的基础上，主要在以下四个方面进行了 提升：（一）深化了税收共治格局深入贯彻中力、国力、关于进一步深化税收征管改革的意见 的要求，着力提高税法遵从度和社会满意度，降低税收征纳成本, 条例注重加强各部门涉税情报交换、信息通报和执法联动, 积极推进跨部门税收协同监管，持续深化拓展税收共治格局。比 如，针对有的涉税违法犯罪活动呈现出隐蔽化、专业化、团队化、 跨区域的新特点，单靠税务部门自身力量，难以有效地预防和处 置复杂税

7、收违法案件，迫切需要加快完善警税协作机制的步伐, 提高案件办理、联合布控、精确打击的能力。为此，第十五条将 我省现行的公安派驻税务机构联合工作制度化，有助于公安机关 对税务机关移送的涉嫌犯罪案件依法及时处理，实现税警双方常 态化联合办案。（二）建立了完税查验机制实行完税信息查验制度是保障国家税收、强化税源管控的有 力制度措施。考虑到实践中自然人不动产、动产、股权等交易环 节税源管控存在漏洞，有较大税收流失风险，中华人民共和国 契税法中华人民共和国车船税法中华人民共和国个人所 得税法等在上述环节设定了完税信息查验的程序。条例第 十二条与上述法律相衔接，新增了相关部门在不动产登记、个人 股权变更登

8、记、二手车转移登记等环节，办理有关业务时查验完 税信息的规定，进一步落实上述法律规定，强化税源管控，保障 国家税收足额入库。（三）强化了部门协助职责目前，司法部门与税务部门之间的协作机制还不够完善，税 务部门不能及时掌握涉及土地、房屋等司法拍卖案件的相关信息 和动态，使一些债务案件、破产案件的房产拍卖等涉税行为未进 入监管视野，存在税收流失风险。因此，第十四条规定，法院在 拍卖变卖被执行人财产时，应协助税务机关征收相关税费，在受 理强制清算、破产案件时，应通知税务机关参加。同样，第二十 条规定发展改革、财政、科学技术等有关主管部门发现纳税人享 受税收优惠的资格条件发生变化时，应及时告知税务机关

9、，以便 税务机关判断该纳税人是否能够继续享受有关优惠政策。（四）细化了保障服务举措加强税收服务是建设人民满意的服务型政府的基本要求，是 在税收工作中全面贯彻落实以人民为中心发展理念的生动实践, 更是税务部门义不容辞的重要职责。为此，条例细化了税务 机关反馈共享信息运用成效、提供涉税信息查询、保障交换信息 安全、优化办税服务等内容。如条例第九条规定了社会公众、 纳税人、具有社会管理和公共服务职能的相关部门、抵押权人与 质权人等依法查询有关涉税信息时，税务机关应依法组织实施; 第十二、十三条规定了税务机关应当依法为纳税人开具完税凭证 或减免税证明，同时还规定了税务机关应减轻纳税人办税负担， 为纳税人提供便利、快捷的服务。特此说明。河南省财政厅国家税务总局河南省税务局2022年11月2日