《基础会计全真实训》答案 项目五 会计凭证 原始凭证.docx

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1、四、实训资料L.情景与背景：悦达有限责任公司成立于2010年1月3日，是一家从事汽车零配件生产和销售为主的公司，公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2014年1月1日公司的 基本资料如下：公司注册地址：杭州市上城区秋涛南路17号。公司法人代表：王军注册资金：1000万元公司经营范围：主要从事汽车零配件的生产和销售。公司电话：0571-868547444开户银行：中国工商银行杭州秋涛支行银行账号：6222084935818635会计主管：章丽丽出纳：朱英制单会计：李梅复核会计：周天材料仓库保管员：刘洋产品仓库保管员：孙杰2014年1月悦达公司发生的部分经济业务及其要求如下：（1）1月5日，

2、出纳朱英提取现金30 000元备用。请填写现金支票。空白现金支票见 表5-1所示。中国工商银行表5T中国工商银行现金支票（浙）些0639124202本出票日期（大写）贰零壹肆年零壹月零伍日付款行名称：中国工商银行杭州秋涛支行06391242 02附加信息出票日期2014年01月05日收款人：悦达有限责任公司支 票 付 款 期 限 十 天收款人：悦达有限责任公司人民币（大写）叁万元整用途提取备用金上列款项请从金额： 30000. 00我账户内支付用途：提取备用金出票人签章出票人账号：6222084935818635科目（借）库存现金对方科目（贷）银行存款付讫日期贷：银行存款30000（2）1月7

3、日，出纳人员朱英签发转账支票，支付上月欠万达公司的购买材料款117 000元。请填写转账支票。空白转账支票见表5-2所示。表5-2中国工商银行转账支票存根（浙）0534253702附加信息中国工商银行转账支票存根（浙）0534253702附加信息中国工商银行转账支票存根（浙）0534253702附加信息中国工商银行转账支票（浙）些0534253702出票日期2014年01月07日收款人：万达公司本出票日期（大写）贰零壹肆年零壹月零柒日付款行名称：中国工商银行杭州秋涛支行十用途 支付材料款科目（借） 应付账款天上列款项请从对方科目（贷）银行存款金额：Y117000. 00用途：支付材料款我账户内

4、支付转账日期年 月 日单位主管会计出票人签章出纳复核记账借：应付账款117000贷：银行存款1170001月10日，收到雨花公司交来的押金款3 000元。请填制收据。空白收据见表5-3所示。表5-3收款收据2014 年 01 月 10 日NO1200232交款单位雨花公司交款方式现金金额百十万千百十元角分金额（大写）叁仟元整300000交款事由押金款备注：收款单位：悦达公司会计主管：章丽丽 出纳：朱英交款人:借：库存现金3000贷：其他应付款1月13日，出纳人员朱英将东方股份有限公司一笔销货款180 000元，连同现金交款单一并送存银行。请填写现金交款单。空白现金交款单如表5-4所示。表5-4

5、中国工商银行现金交款单副联 交款日期2014年01月13日 账号：6222084935818635 金额：180000交款人：东方股份有限公司此联与银行回单核对并作附件中国工商银行现金交款单副联 交款日期2014年01月13日 账号：6222084935818635 金额：180000交款人：东方股份有限公司此联与银行回单核对并作附件中国工商银行现金交款单副联 交款日期2014年01月13日 账号：6222084935818635 金额：180000交款人：东方股份有限公司此联与银行回单核对并作附件交款单位全称东方股份有限公司款项来源销货款账号6222084935818635开户银行中国工商银

6、行杭州秋涛支行人民币（大写）18000000中国工商银行现金交款单（收入凭证）交款日期2014年01月13日收款编号第12号科目（贷）主营业务收入收讫章：收款员：事后监督:对方科目（销）101现金此联由银行作现金收入凭证借：银行存款180000贷：库存现金180000（3） 1月16日，公司行政部向杭州千叶办公用品贸易公司（小规模纳税人）购买办公用品 一批，价值2750元，款项未付。请代千叶公司填写普通销售发票。空白销售发票如表5-5 所示。表5-5杭州市工商企业销售统一发票发票联杭州市工商企业销售统一发票发票联杭州市工商企业销售统一发票发票联G： 3706038575006客户名称：悦达有限

7、责任公司2015年01月16日Nq36475686第品名规格单位数量单价金额备注十万千百十元角分办公用品275000合计人民币（大写）贰仟柒佰伍拾元整275000联 发 票 联填票人:收款人:单位名称：千叶办公用品贸易公司借：管理费用2750贷：应付账款 2750表5-6才增值税专用发漫全国国家税务总局监制No22006018开垦日期:2015年01月16日称：钱塘公司购货单位购货单位纳税人识别号：地址电话：杭州市西溪路126号开户行及账号：中国银行杭州西溪支行画或因224M2加货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额销售汽车零配件刹车片件6001006000017%10200730

8、3044636918623价税合计（大写）仟0佰柒万零仟衣佰零拾零元零角零分 YJOWL 0Q称：悦达有限责任公司销货单位纳税人识别号：地 址电话：杭州市上城区秋涛南路17号开户行及账号：中国工商银行杭州秋涛支行说达有限公司发:m专用:存根联，销货方留存意6222084935818635收款人：复核：开票人：章丽丽销货单位：（章）借：银行存款70200贷：主营业务收入 60000应交税费-应交增值税（销项税）10200（7） 1月18日，公司收到向绿大地公司采购的甲材料（编号00101） 2000千克，每千 克30元，价款为60 000元；乙材料（编号00201） 1000千克，每千克100元

9、，价款100 000 元，购买发票号为004893567。运杂费900元，（按两种材料重量比例分摊）。款项已付清, 材料验收入库。请填写收料单。空白收料单如表5-7所示。借：原材料一甲材料60 600-乙材料100 300应交税费-应交增值税（进项税）27 200贷：银行存款188 100表5-71月24日，公司生产车间生产刹车片领用甲材料1200千克，生产轮轴领用乙材材料科目：原材料材料类别：供应单位：绿大地公司收料2015年01月堡18日编号：001收料仓库：发票号码：004893567材料材料规it#数量实际价格编号名称格单位应收实收单价发票金额运费合计00101甲材料千克2000306

10、00006006060000201乙材 料7克1000100100000300100300备注:款已付采购员：检验员 记账员：保管员：刘洋料800千克。请填写领料单。空白领料单如表5-7所示。表5-8领用单位：生产车间领料单2014年01月24日编号：001目材料名称甲材料规格型号计量单位件用请领实发单价金额备注生产刹车片120012003036000合计120012003036000主管：审核：领料人：会计：发料人：领料单领用单位：生产车间2014年01月24日编号：002目用材料名称乙材料规格型号计量单位件请领实发单价金额备注生产轮轴8008001008000合计8008001008000

11、主管：章丽丽主管：章丽丽主管：章丽丽审核：周天领料人:会计：李梅发料人：刘洋借：生产成本-刹车片36 000一轮轴8 000贷：原材料一刹车片36 000一轮轴 8 000(8) 1月25日，公司产品仓库收到生产车间交来的完工刹车片350件，单位生产成本 为140元；完工轮轴420只，单位生产成本90元。全部验收合格。请填写产品入库单。空 白产品入库单如表5-9所示。表5-9产品入库单贷：生产成本-刹车片49 000一轮轴37 800交库单位：2014年01月25 H编号：001产品名称规格型号单位交付数量检查结果实收数量单位成本金额合格不合格刹车片件350合格35014049000轮轴只42

12、0合格4209037800合计82082086800车间负责人：检验人：孙杰仓库经手人：借：库存商品-刹车片49 000一轮轴3 7800(9) 1月25日，产品仓库根据公司产品销售发票进行发货，发出货物为：刹车片300 件，单位生产成本为140元，单位售价为200元；轮轴250只，单位生产成本90元，单位 售价140元。请填写产品出库单。空白产品出库单如表5-10所示。表 5-10产品出库单用途：销售2014年01月25日编号：001产品名称规格型号计量单位出库数量单位成本金额刹车片件30014052000轮轴只2509022500借：主营业务成本-刹车片52000-轮轴22500贷：库存商

13、品-刹车片52 000记账：章丽丽 审核：周天保管：孙杰经手人:一轮轴22 500(10) 1月26日，公司销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元。请代王云填写借款单。空白借款单如表5-11所示。表 5-11借：其他应收款5 000贷：库存现金5 000借款单2014年01月26日第部门销售部门姓名王云借款用途出差联 付 款 凭 证借款金额人民币(大写)伍仟元整实际报销金额节余金额审核意见超支金额备注：出差地广州结账日期年 月 日财务主管：张宏出纳：李晓借款人签章：王云(11) 1月30日，销售人员王云出差归来报销差旅费，向出纳人员朱英递交“差旅费 报销单”，其中广州一杭州机票两张，计3800元,市内交通费300元,住宿费1000元，邮 电办公费150元，伙食补贴35元一天，共8天，总计280元，报销总额5530元。请代王云 填写差旅费报销单。空白差旅费报销单如表5-12所示。表 5-12差旅费报销单2014年01月30日事 由：出差单据张数：部 门：销售部门姓名：王云职务：科员预借款：5000起止时间起止地点车船费办公邮电费住宿费市内交通伙食补贴合计月日月日天数金额126130扰卅-广州3800150100030083555305 5305 000530借：管理费用贷：其他应收款库存现金