《中级财务会计》会计实务模拟实验答案 3.2 第1单元 货币资金、存货.docx

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1、3.2第1单元 货币资金、存货与应收款项图宝公司20X1年发生的有关货币资金、存货与应收款项业务资料如下：1 .以库存现金购买管理用办公用品，价款300元，增值税51元，合计351元。借：管理费用办公用品300应交税费应交增值税（进项税额）51贷：库存现金3512 .以银行存款支付水费10000元,增值税1300元，合计11300元；其中，经营部门耗 用70%,管理部门耗用30%。借：销售费用7000管理费用3000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113003 .以银行存款支付电费8000元，增值税1040元，合计9040元；其中，经营部门耗用 60%,管理部门耗用40%。借

2、：销售费用4800管理费用3200应交税费应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款90404,以银行存款支付本年零星支出20000元，其中，经营部门耗用60%,管理部门耗用 40%；已经交付转账支票。借：销售费用12000管理费用8000贷：银行存款200005,使用上年签发的银行汇票1000000元购入甲商品1000件，价款810000元,增值税 137700元,合计947700元;商品验收入库.。借：库存商品甲810000应交税费一应交增值税（进项税额）137700贷：其他货币资金银行汇票存款9477006 .银行汇票剩余款项52300元转回。借：银行存款52300贷：其他货币资金银行汇

3、票存款523007,采用赊销方式向A公司销售甲商品1500件，价款1800000元，增值税306000元， 合计2106000元。借：应收账款一A公司2106000贷：主营业务收入1800000应交税费应交增值税（销项税额）306000发出甲商品成本=800 X 800+700 X 810=1207000 （元）借：主营业务成本1207000贷：库存商品12070008 .购买甲商品2000件，价款1700000元，增值税289000元，合计1989000元，商品 验收入库，已经交付支票。借：库存商品甲1700000应交税费应交增值税（进项税额）289000贷：银行存款19890009 . 7

4、月10日签发不带息的商业承兑汇票，向，公司购买乙商品300件，价款150000 元，增值税25500元，合计175500元，商品验收入库，商业承兑汇票到期日为下年度1月 10 Ho借：库存商品乙150000应交税费应交增值税（进项税额）25500贷：应付票据W公司17550010 .向B公司销售甲商品1800件，价款2124000元，增值税361080元，合计2485080 元；收到支票，存入银行。借：银行存款B公司2485080贷：主营业务收入2124000应交税费应交增值税（销项税额）361080发出甲商品成本=300 X 810+1500 X 850=1518000 （元）借：主营业务成

5、本1518000贷：库存商品甲商品151800011 .向C公司销售甲商品100件，价款130000元，增值税22100元，合计152100元; 上年预收C公司款项30000元，补收差额122100元，收到支票，存入银行。借：银行存款122100应收账款C公司30000贷：主营业务收入130000应交税费应交增值税（销项税额）22100发出甲商品成本=100X850=85000 （元）借：主营业务成本85000贷：库存商品甲商品8500012 .8月1日，向T公司销售乙商品400件，价款320000元，增值税54400元，合计 374400元；收取期限为6个月的不带息银行承兑汇票。借:应收票据

6、T公司374400贷：主营业务收入320000应交税费应交增值税（销项税额）54400发出乙商品成本二200 X 480+200 X 500=196000 （元）借：主营业务成本196000贷：库存商品乙商品19600013 .9月10日。将银行承兑汇票贴现；贴现率为5% （日贴现率按照360天计算），贴现 利息确认为当期财务费用。贴现天数=21+31+30+31+31 =144 （天）贴现利息=374400X5%X144/360=7488 （元）贴现金额=374400-7488=366912 （元）借：银行存款366912财务费用7488贷：应收票据T公司37440014 .收回A公司偿还上

7、年及本年应收账款2000000元，收到支票，存入银行。借：银行存款2000000贷：应收账款200000015 .以汇兑结算方式偿还上年应付D公司部分账款150000元。借：应付账款D公司150000贷：银行存款15000016 .向E公司购买丙商品20件，价款100000元，增值税17000元，合计117000元, 商品验收入库；上年预付账款50000元，余款尚未支付。借：库存商品丙100000应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款E公司117000.计提坏账准备。计提坏账准备计算表 20X1年6月30日期末应收账款二期初500000+本期应收2106000-本期收回20000

8、00=期末606000 （半年项目应收账款余额计提比例估计坏账损失“坏账准备”科目余额本期计提一年以内应收账款6060000. 2%1212一年以上应收账款01%0合计60600012121000212以内）估计坏账=606000X0. 2%=1212 （元）本期计提坏账准备=1212-1000=212 （元）借：资产减值损失212贷：坏账准备21217,计提存货跌价准备。各项商品均未签订销售合同，期末不含增值税的售价为：甲商 品1200元，乙商品480元，丙商品6000元；假定不考虑销售费用和相关税费。乙产品跌价损失二（500-480） X 100=2000 （元）计提存货跌价准备计算表20

9、X1年6月30日商品名称账面余额可变现净值商品跌价“存货跌价准备”余额本期计提乙商品5000048000200002000合计5000048000200002000借：资产减值损失2000贷：存货跌价准备2000科目汇总表（第1单元）科目名称借方余额贷方余额库存现金351银行存款50263922179340其他货币资金1000000应收票据374400374400应收账款21360002000000坏账准备212库存商品27600003006000存货跌价准备2000应付票据175500应付账款150000117000应交税费471591743580主营业务收入4374000主营业务成本3006000销售费用23800管理费用14500财务费用7488资产减值损失2212合计1397238313972383