2020年会计专业技术资格考试《经济法基础》真题试卷（含答案与解析）.docx

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1、2020年会计专业技术资格考试经济法基础真题试卷一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有 一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输 入地点起卸前 的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当 月该笔业务应当缴纳关税税额的下列 算式中，正确的是（）0A. （45+4+2） X10%=5.1 （万元）B.45+（1-10%） X 10%=5 （万元）C. （45-2） X 10%=4.3（万元）D. （45-4） X10%=4.1 （万元）.根据契税法律制

2、度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.继承商铺的李某B.转让国有土地使用权的乙公司C.出租住房的王某D.受让国有土地使用权的甲公司2 .根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来 源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）oA.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得 额3 .下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）oA.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织

3、中，不属于企业所得税 纳税人的是（）0A.事业单位B.民办非企业单位C.个人独资企业D.社会团体4 .根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选 择适用简易计税方法计缴增值税的是（）。A.文化体育服务B.港口码头服务C.装卸搬运服务D.公共交通运输服务D.支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元4.计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务增值税销项税额的下列算 式中，正确的是（）oA. (147.804+43.1095) + (1+9%) X9%=15.7635 (万 元)(147.804+43.1095) 4- (1+13%) X13%=2

4、1.9635 (万元)B. 147.804(1+13%) X 13%=17.004 (万元)D.147.8044- (1+13%) X 13%+43.10954- (1+9%) X9%=20.5635 (万元)答案与解析一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有 一个符合题意的 正确答案。错选、不选均不得分。）1【解析】A本题考查关税的计算。（1）货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费 用计入关税完税价格，即（45+4+2）万元。（2）应缴纳关税税额=关税完税价格X税率（10%）,选项A正确。2【解析】D本题考查契税的纳税人。

5、契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房 屋权属转移的单位和个人，即由以受让、购买、受赠、互换等方式取得土地、房屋权属 一方缴纳。选项D中的甲公司属于契税纳税人。选项B中乙公司为转让方，选项C中王 某为出租方，均不属于契税纳税人。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征 契税，选项A中的李某不属于契税纳税人。故本题应选择选项D。3【解析】B本题考查非居民企业来源于中国境内所得的应纳税所得额的确定。在中 国境内未设立机构、场所的非居民企业转让财产所得，应以收入全额扣除财产净值后的 余额为应纳税所得额，选项B表述不正确。选项ACD中的收入类型均以“收入全额” 作为应纳税所得额。故本题应选择选项

6、Bo4【解析】A本题考查我国各税种的征管机关。海关负责征收关税、船舶吨税，选项 A正确。选项BCD由税务机关负责征收和管理。故本题应选择选项A。5.【解析】C本题考查企业所得税纳税人的范围。企业所得税纳税人包括各类企业、 事业单位（选项A属于）、社会团体（选项D属于）、民办非企业单位（选项B属于）和10 从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业（选项C不属 于）、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。故应选择选项C。6【解析】B本题考查一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形。一般纳税 人提供电影放映服务，仓储服务，装卸搬运服务（选项O,收派服务，文化

7、体育服务 （选项A）和公共交通运输服务（选项D）,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、 出租车、长途客班车，可以选择适用简易计税方法计税。港口码头服务按照“现代服务 物流辅助服务”缴纳增值税。选项B不可以选择，故本题应选择选项B。7【解析】B本题考查城镇土地使用税的征税范围。城市、县城、建制镇、工矿区范 围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用 税的征税范围。农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围，本题应选择选项B。8【解析】B本题考查收入总额的类型。企业取得收入的货币形式，包括现金、存款 （选项A错误）、应收账款、应收票据（选项C错误）、准备持有至到期的

8、债券投资（选 项D错误）以及债务的豁免等。非货币形式包括：固定资产、生物资产、无形资产、股 权投资（选项B正确）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 本题应选择选项Bo9.【解析】A本题考查非正常损失的货物进项税额是否可以抵扣。非正常损失的购 进货物，以及相关的劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣的进项税额，应作进项 税额转出处理。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗（选项B错误）、丢失、霉 烂变质（选项D错误），以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收（选项C 错误）、销毁、拆除的情形。因自然灾害等不可抗力造成的货物损失，其进项税额准予 全额抵扣。本题应选择选项

9、A。10【解析】D 本题考查应纳烟叶税额的计算。（1）收购烟叶实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴=50000X（l+10%）=55 000（元）;（2）应纳税额=价款总额X税率=55000X20%=11000 （元），选项D正确。1L【解析】C本题考查票据追索权的行使程序。持票人应当自收到被拒绝承兑或者 被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。选项C正确。12【解析】B 本题考查运用间接法将会计利润调整为应纳税所得额的计算。（1）计算企业所得税时，公益性捐赠支出只能有限额的扣除，可扣除限额=800X12%=96 （万元）；（2）会计利润800万元，其中捐赠支出90万元

10、在计算会计利润中均已扣除，低于税法11规定的可扣除金额96万元，无须纳税调整；（3）当年应纳税额=800X25%=200 （万元）;（4）应补税款=当年应纳税额-预缴税款=200-70=130 （万元）。故选项B正确。13【解析】A本题考查基本存款账户的开立和使用规则。撤销银行结算账户时，应 先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后， 方可办理基本存款账户的撤销。选项A表述不正确，其他选项均表述正确。本题属于反 选题型，故应选择选项A。14【解析】D本题考查法律责任类型的区分。责令停产停业，属于行政责任一一行 政处罚中的行为罚。选项D正确。15.【解析】D本

11、题考查劳动派遣劳动者无工作期间的工资报酬标准。被派遣劳动者 在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月 支付报酬。选项D正确。16【解析】B本题考查不征收增值税的情形。选项A错误，房地产主管部门或者其 指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金不征 收增值税。选项C错误，存款利息不征收增值税。选项D错误，被保险人获得的保险 赔付不征收增值税。选项B正确，直接收费金融服务，应按照“金融服务一一直接收费 金融服务”税目计缴增值税。因此本题应选择选项B。17【解析】B本题考查增值税纳税地点的确定。非固定业户申报纳税地应为销售地 或劳务发

12、生地。选项B表述错误。其他选项表述均正确，本题为反选题型，故应选择选 项Bo18【解析】D本题考查房产税的税收优惠。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以 上的，在房屋大修期间免征房产税。选项D表述错误。其他选项表述均正确，本题为反 选题型，故应选择选项D。19.【解析】D 本题考查票据权利的取得。（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得 票据的，不享有票据权利，因此，胡某、陈某均不享有票据权利，选项BC错误。（2）因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所 享有的票据权利不得优于其前手的权利。黄某虽不知情但因赠与取得票据，其享有的票

13、 据权利不得优于其前手陈某，选项A错误。故本题应选择选项Do1220【解析】C本题考查法律事件和法律行为的区分。法律事件是指不以当事人的主 观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为 是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消 灭的人们有意识的活动。选项ABD,属于法律行为，选项C属于法律事件。因此，本题 应选择选项Co21【解析】C本题考查劳务派遣用工数量的范围。用工单位应当严格控制劳务派遣 用工数量，使用的被派遣劳动者数量最多不得超过其用工总量的10%。本题应选择选项 Co22【解析】A 本题考查税收保全的情形及措施。经县

14、以上税务局（分局）局长批准， 税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的 存款。（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产 包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。选项A正确。选项BC错误，向纳税人加收滞纳金和以变卖所得抵缴税款均属于强制执行措施。选项 D错误，责令纳税人提供纳税担保属于税款征收措施。因此，本题应选择选项A。23【解析】B本题考查我国的税率形式。印花税采用比例税率与定额税率，选项A 错误。土地增值税适用四级超率累进税率，选项B正确。个人所得税采用超额累进税率 与比例税

15、率，选项C错误。城镇土地使用税采用定额税率，选项D错误。因此，本题应 选择选项Bo二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两 个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相 应分值，多选、错选、不选均不得分。）1【解析】ABCD本题考查与信用卡有关的违法行为及其责任承担。有下列情形之一， 进行信用卡诈骗活动，数额较大的，依法追究刑事责任：（1）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；（2）使用作废的信用卡的；（3）冒用他人信用卡的；（4）恶意透支的。综上，本题应选择选项ABCD。13 2【解析】ABCD 本题考

16、查总会计师的工作职责。总会计师组织领导本单位的财务 管理（选项C）、成本管理（选项A）、预算管理（选项B）、会计核算（选项D）和会计 监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。故本题应选择选项ABCDo 3.【解析】ACD本题考查不得抵扣进项税额的情形。选项A,外购货物内部消化（如 用于集体福利、个人消费），增值税抵扣链条被截断，外购货物进项税额不允许抵扣， 选项A正确。选项B,生产应税产品购入的原材料，增值税抵扣链条继续存在，符合抵 扣规定，准予抵扣，选项B错误。选项CD,因管理不善导致非正常损失的购进货物， 以及相关的劳务和交通运输服务，进项税额不得从销项税额中抵扣，选项CD正

17、确。综 上，本题应选择选项ACD。4【解析】ABCD本题考查企业所得税税前扣除项目。按国家标准缴纳的“五险一金” 准予扣除，本题应选择选项ABCD。5【解析】ABCD本题考查税法要素的内容。税法要素一般包括纳税人（选项C正确）、 征税对象、税目、税率（选项D正确）、计税依据、纳税环节（选项A正确）、纳税期限、 纳税地点、税收优惠（选项B正确）、法律责任等。综上，本题应选择选项ABCD。6 .【解析】ACD本题考查纳税担保的方式。纳税担保，是指经税务机关同意或确认, 纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证（选项D正确）、抵押（选项A正确）、质 押（选项C正确）的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞

18、纳金提供担保的行为。本题应 选择选项ACD。7 .【解析】ABD本题考查税务机关核定应纳税额的情形，纳税人有下列情形之一的， 税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（选项B正确）（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查 账的；（选项AD正确）（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾 期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。本题应选择选项ABD。148【解析】AC本题

19、考查应税消费品使用最高售价作为消费税计税依据的行为。纳税 人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（“投、换、抵”）的应税 消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，故 选项AC正确。9.【解析】AC本题考查税收保全措施不适用的财产范围。税收保全措施不适用的财 产包括：（1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；（选项D不正确）（2）单价5 000元以下的其他生活用品。（选项B不正确）必需品不包括：机动车辆（选项A正确）、金银饰品（选项C正确）、古玩字画、豪华住 宅或者一处以外的住房。综上，本题应选择选项AC。10【解析】ABCD 本题考查工伤

20、保险待遇负担。因工伤发生的下列费用，按照国家 规定从工伤保险基金中支付：（1）治疗工伤的医疗费用和康复费用；（选项CD正确）（2）住院伙食补助费；（选项A正确）（3）到统筹地区以外就医的交通食宿费；（4）安装配置伤残辅助器具所需费用；（5）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；（6） 一次性伤残补助金和一级至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；（7）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；（8）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；（9）劳动能力鉴定费。（选项B正确）综上，本题应选择选项ABCD。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共

21、10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正 确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1【解析】X 本题考查票据的背书。票据背面注明“不得转让”属于限制背书（为 “任意记载事项”）而非附条件的背书。本题表述错误。2【解析】X本题考查企业所得税亏损弥补。居民企业在汇总计算缴纳企业所得税 时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。本题表述错误。3【解析】 V本题考查企业的罚款支出范围。罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处15 以的罚金和被没收的财物。本题表述正确。4【解析】X本题考查最低工资的涵盖范围。最低工资不

22、包括延长工作时间的工资报 酬，以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低 温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规 定的社会保险福利待遇。本题表述错误。5【解析】 V 本题考查个人所得税其他费用扣除规定。个人通过非营利性的社会 团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额 中全额扣除。本题表述正确。6【解析】V 本题考查印花税的计税规则。应税权利、许可证照的计税依据，按件 确定。本题表述正确。7【解析】X本题考查单位开立支付账户的机构范围。银行是支付结算和资金清算 的中介机构，未经中国人民银行批准的

23、非银行机构和其他单位不得作为中介机构办理支 付结算业务（含开立支付账户）。因此，经中国人民银行批准的非银行机构（获得中国 人民银行颁发的支付业务许可证的机构）可办理支付结算业务，可以为单位开立支付账 户。本题表述错误。8.【解析】X本题考查法人和非法人组织的区分。合伙企业属于非法人组织，不具 有法人资格，本题表述错误。9【解析】J 本题考查契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋、权属 行为作为征税对象。不包括土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为。本 题表述正确。10【解析】V 本题考查会计工作的单位内部监督。内部会计监督的主体是各单位的 会计机构、会计人员，内部会计监督的对

24、象是单位的经济活动。本题表述正确。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有 一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分数， 多选、错选、不选均不得分。）（一）1【解析】BD本题考查银行结算账户的规定。企业银行结算账户自开立之日即可办 理收付款业务，选项A错误。存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账 户申请书，选项B正确。企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案 制，不再颁发开户许可证，选项C错误。开 立银行结算账户时，银行应与存款人16签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务，选项D正确。综上，本题

25、应选择 选项BDo2【解析】ACD本题考查开立银行结算账户的规定。基本建设资金、更新改造资金、 政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文，选项A正确。基本建设资金专户开户时不需要提供基本存款账户开户许可证，选项B错误。基本建设 资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国 人民银行当地分支行批准，选项C正确。符合开立一般存 款账户、其他专用存款 账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行 备案，选项D正确。综上，本题应选择选项ACD。3.【解析】ABCD 本题考查商业汇票的承兑。银行承兑汇票的出票人或持票

26、人向银 行提示承兑时：（1）银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合 同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。（选项A正确）（2）对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查合同、发票等 材料的影印件，企业电子签名的方式，对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系 进行在线审核。（选项D正确）（3）对电子商务企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查电子订单或电子 发票的方式，对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。（4）符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。银行承兑汇票的承兑银行，应 按票面金额的一定比例

27、向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价。（选 项BC正确）综上，本题应选择选项ABCD。4【解析】ABCD 本题考查商业汇票的贴现。电子商业汇票贴现必须记载：贴出人 名称、贴入人名称（选项C正确）、贴现日期、贴现类型、贴现利率（选项B正确）、实 付金额（选项A正 确）、贴出人签章（选项D正确）。所以本题应选择选项ABCD。（二）1【解析】BD本题考查个体工商户经营所得个人所得税应纳税所得额的确定。个体 工商户下列支出不得在计算应纳税所得额时税前扣除：个人所得税税款；税收滞纳金; 罚金、罚款和被没收财物的损失（选项A错误）；不符合扣除规定的捐赠支出；赞助支 出；用于个人和家庭的支出；

28、与取得生产经营收入无关的其他支出；国家税务总局规定17不准扣除的支出。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除, 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除(选项c错误、选项D 正确)。合同 违约金属于正常经营活动中的损失，因此准予扣除，选项B正确。综上，本题应选择选 项 BDo2.【解析】B本题考查自然人个人所得税应纳税额的计算。综合所得应纳税额的计算 公式为：应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入额-费用6万元- 专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)X适用税率-速算扣除数(1)每一纳税年度的收入额=18 000X12；(2)专项扣除=2

29、 800X12；(3)专项附加扣除=1500X12；(4)个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。劳务报酬所 得、稿酬所 得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，即3 500 X (1-20%)；(5)应纳税所得额=每一纳税年度的收入额-费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其 他扣除=18 000X12+3 500 X (1-20%) -60 000-2 800 X 12-1 500 X 12-0=107 200 (元) 适用税率为10%,速算扣除数2 520。故选项B正确。3【解析】B 本题考查个人所得税财产转让所得。(1)李某转让住房属于财产转让

30、所得，应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值-合 理费用。(2)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，因此 财产收入额为不含增值税销售收入945 0004- (1+5%)。(3)应纳税额=应纳税所得额X税率，李某5月转让住房应缴纳个人所得税税额=945 0004- (1+5%) -840 000-5 000 X2O%=11 000 元。故选项 B 正确。4【解析】AD本题考查个人所得税税收优惠。境内上市公司股票转让所得暂不征收 个人所得税，选项A正确、选项B错误。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股 票，持股期限在1个月以内(含I个月)的，其股息红利所得全额

31、计入应纳税所得额；持股期限超过1个月至1年以内(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额； 上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本题中该股息收入为股票8月购入至 11月出售所得，暂按50%计入应纳税所得额，20 000X50%X20%=2 000(元)，选项C错18误、选项D正确。综上，本题应选择选项AD。(三)1.【解析】A 本题考查增值税销项税额的计算。(1)取得奖励款应作为价外费用并入销售额进行计算，即(2 180+21.8)o(2)价外费用一般情况下均为含税收入，本题中须与含税工程款一并换算为不含税销 售额。(3)销项税额=不含税销售额X适用税率，选项A正确。2【解析】A 本题

32、考查简易计税方法应纳税额的计算。(1)纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支 付的分包款后的余额为销售额，即(5 150-1 030),选项CD错误。(2)工程款与分包款均为含税价格，须价税分离，即(5 150-1030) + (1+3%) X3%, 选项A正确、选项B错误。3【解析】BC本题考查准予扣除的销项税额。支付分包款取得增值税普通发票不得抵 扣，选项A错误。用于简易计税方法计税项目的购进服务不得从销项税额中抵扣进项 税额，选项D错误。综上，本题应选择选项BC。4.【解析 1 D本题考查混合销售。自2017年5月起纳税人销售活动板房、机器设备、 钢结构件

33、等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和 建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。(1)销售活动板房=147.804+(1+13%) X13%；(2)安装服务=43.1095+ (1+9%) X9%；选项D正确。197 .下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.位于建制镇的土地B.位于农村的土地C.位于县城的土地D.位于城市的土地8 .属于企业取得收入的非货币形式的是（）。A.存款B.股权投资C.应收票据D.准备持有至到期的债券9 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，无须做增值税进项税额转出处理的是（ ）oA.货物因暴雨导致的非正常损失B.货物因管

34、理不善而被盗C.货物因违法而被没收D.货物因管理不善造成的变质.某烟草公司2019年12月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价 款50 000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,则该烟草公司 应缴纳烟叶税（）元。A.10 000 B.1 000 C.55 000 D.11 000.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面 通知其前手，通知的期限是（）oA.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内10 .甲公司2019年实现会计利润总额800万元，预

35、缴企业所得税税额70万元，在“营 业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元，已知企业所得 税税率为25%,公益性捐赠支出不 超过年度利润总额12%的部分，准予在当年计算 企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补 缴企业所得税税额的下列算 式中，正确的是（）oA. （800+90） X25%-70=152.5 （万元）B.800X25%-70=130 （万 元）（800+800X12%） X25%-70=154 （万元）C. 800- （800X12%-90） X 25%-70=128.5 （万元）13.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中

36、，不正确的 是（）。A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.基本存款账户是存款人的主办账户D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理14 .甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。 甲公司承担的该项法律责任属于（）。A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按 照法定标准向其按月支付报酬，该标准为（ ）oA.所在地上年度职工月平均工资 B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资C.劳务派遣单位职工月平均工资 D.所在地人民政府规定的月

37、最低工资标准15 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（）。A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 B.商业银行提供直接收费金融服务收取的 手续费C.存款人取得的存款利息 D.被保险人获得的保险赔付.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报 纳税C.进口货物，应当向当地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款16 .关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是（）oA.对

38、高校学生公寓免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C.个人所有非营利用房产免征房产税D.应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某以 窃取方式所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利 的是（）oA.黄某B.胡某C.陈某D.王某19 .下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.赠与房屋B.书立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚20 .根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的 被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的一定比例，该比例为（）。

39、A.15% B.30% C.10%D.20%.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保21 .下列税种中，采用超率累进税率的是（）。A.印花税B. 土地增值税C.个人所得税D.城镇土地使用税二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两 个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相 应分值，多选、错选、不选均不得分。）L下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额

40、较大应追究刑事责任的有（）0A.恶意透支的B.冒用他人信用卡的C.使用以虚假身份证明骗领的信用卡的D.使用伪造的信用卡的2 .根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，属于总会计师组织领导本单位会计工作 职责的有（）oA.成本管理B.预算管理C.财务管理D.会计核算.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.外购货物用于个人消费B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料4.根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定 的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计

41、算企业所得税应纳税所得额时准予 扣除的有（）oA.基本养老保险费C.失业保险费B.工伤保险费D.基本医疗保险费.下列各项中，属于税法要素的有（）oA.纳税环节B.税收优惠C.纳税人D.税率.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.抵押B.留置C.质押D.保证.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额 的有（）oA.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的D.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不

42、全，难以查账的8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售 价格作为计税依据计缴消费税的有（）oA.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务8 .丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工C.丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股D.乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户.税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取 税收保全措施的有（）oA.价值20万元的小汽车B.价值2 000元的电视机C.价值10万元的金银首饰D.维持自己生活必需的唯一普通住房10.根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤发生的下列费用中，应从工伤保险 基金中支付的有（）oA.住

43、院伙食补助费 B.劳动能力鉴定费C.治疗工伤的康复费用D.治疗工伤的医疗费用三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正 确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面 注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。（）1 .居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机 构的盈利。（）.企业的罚款支出，指企业支付的行政罚款、税务罚款，但不包括违约金、赔偿金等。 （）2 .最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴。（）.个人向红十字会的捐赠在计算个

44、人所得税时可以全部扣除。（）3 .权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。（）.非银行支付机构不得为单位开立支付账户。（）4 .合伙企业具有法人资格。（）.房屋出租不属于契税征税范围。（）5 .单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有 一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分数， 多选、错选、不选均不得分。）（-）2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日， 李某携带资料到P银 行申请开立了基本存款账户。1月15日，甲公司在Q银行申请 开立了基本建设资

45、金专户。1月20日，甲公 司签发一张金额为360万元、由P银行 承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向 M银行申请办 理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）oA.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务B.甲公司应填制开立银行结算账户申 请书 C.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准D.甲公司与P银行应签订银行 结算账户管理协议2 .关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）oA.甲公司应向Q银行出具主管部门批文B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证C.该账

46、户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准D.Q银行应向中国人 民银行当地分支机构备案3 .P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）0A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司承兑手续费D.对汇票真实交易关系进行在线审核.乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。A.实付金额B.贴现利率C.贴入人M银行名称D.贴出人乙公司签章（二）李某是甲个人独资企业（简称“甲企业”）业主，2019年相关情况如下：（1）甲企业2019年会计利润2 000 000元；其中包括行政罚款30 000元、合同违约金 40 000元，李某本人工资400 000元。（2）甲企业员工王某每月工

47、资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附 加扣除1500元；另外，王某2019年2月在其他单位兼职，取得收入3 500元。（3）李某2019年5月转让一套住房，取得增值税销售收入945 000元，该套住房原值 840 000元，系李某2018年年底购入，本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（4）李某2019年8月以个人名义购入境内A上市公司股票，11月出售，持有期间取 得股息20 000元，转让取得净收入50 000元。已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值

48、税。个人所得税税率表(节选)(综合所得适用)级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过36 000元的部分302超过36 000元至144 000元的部分102 5203超过144 000元至300 000元的部分2016 920要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .在计算李某2019年度经营所得的个人所得税应纳所得额时，下列支出准予扣除的是()oA.行政罚款B.合同违约金C.李某本人工资D.王某的工资2 .有关王某2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是()oA. (18 000 X 12-60 000-2 800 X 12-1 500 X 12 ) X 10%-2 520B. 18 000X12+3 500 X (1-20%) -60 000-2 800 X 12-1 500 X 12 X 10%