银行会计教材课后习题及答案 第7章 金融机构往来的核算.docx

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1、第七章金融机构往来的核算一、名词解释L金融机构往来款准备金2 .同城票据交换3 .同业拆借6 .再贴现4 .跨系统转汇5.法定存）、（）两类。2 .商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。3 .同业拆借业务设置”（4,同业拆借的利息收入记入“（）”两个专用科目。）“科目。5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入“（）”科目的借方。三、单选题1 .财政性存款的缴存比例为（）oA. 10%B. 12.5%2.拆入行拆入资金的应计利息记入（C. 50%）科目。D. 100%二、填空题1 .商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（D.金融企业往来支出）oA.利息收入B.利息支出C.

2、金融企业往来收入3 .商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（A.借：现金贷：存放中央银行款项C.借：XX科目贷：存放中央银行款项B.借：存放中央银行款项 贷：现金D.借：存放中央银行款项 贷：XX科目4.5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ A.借：待清算票据款项贷：存放中央银行款项C.借:待清算票据款项 贷：存放同业款项）。B.D.借：存放中央银行款项贷：待清算票据款项借：存放同业款项贷：待清算票据款项四、多选题1 .商业银行余人民银行往来的业务有 A.商业银行业务现金的收支 C.与其他商业银行的资金清算 E.再贴现2

3、 .同城票据交换的意义在于（ A.加速银行间的凭证传递 C.及时清算银行间的往来占款）oB.D.F.缴存存款准备金拆借资金 转贴现）oB.D.提高结算业务的效率交换行可获得不足的经营资金3 .商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（A.提出交换的借方票据C.提回的借方票据4 .异地跨系统转汇的方式有（A.先横后直B.先直后横B.提出交换的贷方票据D.提回的贷方票据）oC.先横后直再横D.先直后横再直5.商业银行向中国人民银行的借款包括（）oA.年度性贷款B.季节性贷款 C.日拆性贷款 D.再贴现五、业务题2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：提出转账支票15张，金额125, 000元；提出进账单2张，金额18, 500元；提回转帐支票12张，金额161, 000元；提回进账单4张，金额32,。00元。假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。 要求：计算本场交换差额并进行清算。六、思考题1 .什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？2 .跨系统转划款项的方法及核算方法如何？3 .什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？