某公司年度企业财务报表及预算管理知识报表课件.ppt

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1、2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表的主要变化n n财务预算报表体系结构 n n财务预算报表编制范围 n n财务预算报表的具体填报 n n财务预算报表编制基本要求 2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表的主要变化财务预算报表的主要变化在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮动表，增加了信息量。表，增加了信息量。表，增加了信息量。表，增加了信息量。主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了

2、利润分配部分；主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分；主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分；主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分；现金流量表无间接调整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定表，现金流量表无间接调整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定表，现金流量表无间接调整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定表，现金流量表无间接调整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定表，并增加了补充资料部分；取消分产品收入成本预算表和分产品成本并增加了补充资料部分；取消分产品收入成本预算表和分产品成本并增加了补充资料部分；取消分产品收入成本预算表和分产品成

3、本并增加了补充资料部分；取消分产品收入成本预算表和分产品成本费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，增加对费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，增加对费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，增加对费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表，增加对外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重大固定资外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重大固定资外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重大固定资外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重大固定资产支出预算表；增加了主要分析指标表。产支出预算表；增加了主要分析指标表。产支

4、出预算表；增加了主要分析指标表。产支出预算表；增加了主要分析指标表。2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表体系结构财务预算报表体系结构主表：预计资产负债简表、预计利润及利润主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表分配表、现金流量预算表附表：成本费用预算表、主要业务预算表、附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表预算表主要分析指标表主要分析指标表 2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表编制范围财务预算报表编制范围基本要求：总公司所属全资或控股的子企业，基本要求：总公司所属全资或控股

5、的子企业，基本要求：总公司所属全资或控股的子企业，基本要求：总公司所属全资或控股的子企业，与财与财与财与财务决算报表编制范围基本一致。包括各集团公司、务决算报表编制范围基本一致。包括各集团公司、务决算报表编制范围基本一致。包括各集团公司、务决算报表编制范围基本一致。包括各集团公司、公司、设计院。公司、设计院。公司、设计院。公司、设计院。事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企业均要纳入编制范围。均要纳入编制范围。均要纳入编制范围。均要纳入编制范围。总公司投资部、

6、资金结算中心、铁道建筑报社和各总公司投资部、资金结算中心、铁道建筑报社和各总公司投资部、资金结算中心、铁道建筑报社和各总公司投资部、资金结算中心、铁道建筑报社和各项目公司、直管项目部参加总公司本及汇总。项目公司、直管项目部参加总公司本及汇总。项目公司、直管项目部参加总公司本及汇总。项目公司、直管项目部参加总公司本及汇总。2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表编制范围财务预算报表编制范围特殊要求特殊要求预计预计20052005年因兼并重组使产权关系、财年因兼并重组使产权关系、财务关系发生变动的，由受让企业纳入预务关系发生变动的，由受让企业纳入预算范围。算范围。对于拟关停并转的子企业，原则

7、上不在对于拟关停并转的子企业，原则上不在纳入合并范围。纳入合并范围。2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表编制范围财务预算报表编制范围级次要求：企业及其本部和二级子企业都应级次要求：企业及其本部和二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。入第二级进行填报。工程局级单位以集团合并表形式上报，工程工程局级单位以集团合并表形式上报，工程处级单位以单户表上报，处级以下单位并入处级单位以单户表上报，处级以下单位并入处级单位。从总公司看分三个级次。处级单位。从总公司看分三个级次。2005年度企业财务预算报表n n报表封面报表封面具体

8、编制具体编制uu主管财务（会计）工作负责人：指分管财主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。（一般指总会务预算工作的企业领导人。（一般指总会计师）计师）uu财务（会计）机构负责人：指企业内部承财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。担财务预算工作的专职机构的负责人。（一般指财务部长）（一般指财务部长）2005年度企业财务预算报表n n报表封面报表封面具体编制具体编制uu 企业统一代码企业统一代码各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9 9位代码。位代码。本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团本代码由本

9、企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成企业（公司）总部代码三部分组成 。2005年度企业财务预算报表n n报表封面报表封面具体编制具体编制2005年度企业财务预算报表n n报表封面具体编制报表封面具体编制 树型结构2005年度企业财务预算报表n n报表封面具体编制报表封面具体编制uu 报表类型码报表类型码报表类型码报表类型码局集团公司在填报集团合并报表时，填列局集团公司在填报集团合并报表时，填列局集团公司在填报集团合并报表时，填列局集团公司在填报集团合并报表时，填列“9”9”9”9”。集团二级子企业在填报本企业报表时，填列集团二级子企业在填报本企业报表时，填列集团二级子企

10、业在填报本企业报表时，填列集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”0”0”0”；集团二级子企；集团二级子企；集团二级子企；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列“2”2”2”2”、“3”3”3”3”、“4”4”4”4”或或或或“5”5”5”5”。集团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列“0”0”0”0”。2005年度

11、企业财务预算报表n n预计资产负债简表（国资企预预计资产负债简表（国资企预0101表）具体编制表）具体编制uu 反映企业反映企业20052005年末资产、负债及所有者权益年末资产、负债及所有者权益的预计情况。的预计情况。uu编制集团合并报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。uu本套报表中所有指标本套报表中所有指标“上年数上年数”均根据均根据20042004年年度快报填列。度快报填列。2005年度企业财务预算报表n n预计资产负债简表具体编制预计资产负债简表具体编制uu应收款项：根据应收款项：根据应收款项：根据应收款项：根据“应收票据应收票据应收票据应收票据”、“应收股利应

12、收股利应收股利应收股利”、“应收利息应收利息应收利息应收利息”、“应收账款应收账款应收账款应收账款”、“其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款”、“应收补贴款应收补贴款应收补贴款应收补贴款”、“应收出口退税应收出口退税应收出口退税应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去等科目预计期末余额合计，减去等科目预计期末余额合计，减去等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备坏账准备坏账准备坏账准备”科目预计期末余额后的科目预计期末余额后的科目预计期末余额后的科目预计期末余额后的净额填列。净额填列。净额填列。净额填列。uu应付款项：根据应付款项：根据应付款项：根据应付款项：根据“应付票据应付票据应付票据

13、应付票据”、“应付账款应付账款应付账款应付账款”、“应付工资应付工资应付工资应付工资”、“应应应应付福利费付福利费付福利费付福利费”、“应付股利（应付利润）应付股利（应付利润）应付股利（应付利润）应付股利（应付利润）”、“应付利息应付利息应付利息应付利息”、“其他应其他应其他应其他应付款付款付款付款”科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。uu应交款项：根据应交款项：根据应交款项：根据应交款项：根据“应交税金应交税金应交税金应交税金”和和和和“其他应交款其他应交款其他应交款其他应交款”科目预计期末余额合科目预计期末余额合科目预计期

14、末余额合科目预计期末余额合计填列。计填列。计填列。计填列。2005年度企业财务预算报表n n预计资产负债表具体编制预计资产负债表具体编制uu其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。内到期的长期债权投资以及

15、其他流动资产项目。内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。uu长期投资：根据长期投资：根据长期投资：根据长期投资：根据“长期股权投资长期股权投资长期股权投资长期股权投资”和和和和“长期债权投长期债权投长期债权投长期债权投资资资资“科目预计期末余额，减去科目预计期末余额，减去科目预计期末余额，减去科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备长期投资减值准备长期投资减值准备长期投资减值准备”科目预计期末余额的净额填列。科目预计期末余额的净额填列。科目预计期末余额的净额填列。科目预计期末余额的净额填列。uu其他长期资产：不包含未处理资产损失。其他长期资产：不包含未处理资产损失。其他长期资产：不包含未处

16、理资产损失。其他长期资产：不包含未处理资产损失。2005年度企业财务预算报表n n预计资产负债表具体编制预计资产负债表具体编制uu其他流动负债：包括预计负债、递延收益、其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。项目。uu其他长期负债：包括专项应付款和其他长其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。期负债项目。2005年度企业财务预算报表n n预计资产负债表具体编制预计资产负债表具体编制uu未处理资产损失：根据财政部关于印发未处理资产损失：根据财政部关于印发未处理资产损失：根据财政部关于印发未处理资产损失：根据财政部

17、关于印发工业工业工业工业企业执行企业执行企业执行企业执行 有关问题衔接规定有关问题衔接规定有关问题衔接规定有关问题衔接规定（财会（财会（财会（财会200320032003200331313131号），反映企业按照原制度号），反映企业按照原制度号），反映企业按照原制度号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年失在冲减相关所有者权益后预计仍

18、需在以后年度处理的部分度处理的部分度处理的部分度处理的部分。uu本条与决算的要求不同，需要单独列示。本条与决算的要求不同，需要单独列示。本条与决算的要求不同，需要单独列示。本条与决算的要求不同，需要单独列示。2005年度企业财务预算报表n n预计利润及利润分配表预计利润及利润分配表（国资企预（国资企预0202表）表）具体编制具体编制预计利润及利润分配表反映企业预计利润及利润分配表反映企业20052005年度预计实现利润（亏损）及利润分年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。配情况。编制集团合并报表，应按合并口径编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再补提盈余公积。填列。同时，不再补提盈余

19、公积。2005年度企业财务预算报表n n预计利润及利润分配表具体编制预计利润及利润分配表具体编制uu年初未分配利润：年初未分配利润：年初未分配利润：年初未分配利润：“上年数上年数上年数上年数”按按按按2004200420042004年初数填列；年初数填列；年初数填列；年初数填列；“本年预算数本年预算数本年预算数本年预算数”按按按按2005200520052005年初数填列，应与年初数填列，应与年初数填列，应与年初数填列，应与“未分未分未分未分配利润配利润配利润配利润”的的的的“上年数上年数上年数上年数”一致。一致。一致。一致。uu未分配利润：未分配利润：未分配利润：未分配利润：“上年数上年数上

20、年数上年数”按按按按2005200520052005年初数填列；年初数填列；年初数填列；年初数填列；“本年预算数本年预算数本年预算数本年预算数”按按按按2005200520052005年预计数填列。年预计数填列。年预计数填列。年预计数填列。uu其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。2005年度企业财务预算报表n n现金流量预算表（国资企预现金流量预算表（国资企预0303表）表）具体编制具体编制反映企业反映企业20052005年度现金和现金等价物预计年度现金和现金等价

21、物预计流入和流出情况。流入和流出情况。编制集团合并报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。2005年度企业财务预算报表n n成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）具体编制具体编制反映企业反映企业反映企业反映企业2005200520052005年度成本费用、人工成本及资产减值年度成本费用、人工成本及资产减值年度成本费用、人工成本及资产减值年度成本费用、人工成本及资产减值准备预计情况。准备预计情况。准备预计情况。准备预计情况。表内表内表内表内“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”、“营业费用营业费用营业费用营业费用”、“管理费管理费管理费

22、管理费用用用用”、“财务费用财务费用财务费用财务费用”各项目合计数应与预计利润及各项目合计数应与预计利润及各项目合计数应与预计利润及各项目合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口径对应一致。利润分配表相关指标口径对应一致。利润分配表相关指标口径对应一致。利润分配表相关指标口径对应一致。人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口径进行填列。径进行填列。径进行填列。径进行填列。2005年度企业财务预算报表n n主要业务预算表（国资企预主要业务预算表（国资企预0505

23、表）表）具体编制具体编制反映企业反映企业反映企业反映企业2005200520052005年度各主业板块业务量、主营业务年度各主业板块业务量、主营业务年度各主业板块业务量、主营业务年度各主业板块业务量、主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。收入、主营业务成本及毛利的预计情况。收入、主营业务成本及毛利的预计情况。收入、主营业务成本及毛利的预计情况。主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入企业填列的主要业务合计应占企业主营业务

24、收入企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的总额的总额的总额的80808080以上。以上。以上。以上。编制集团合并报表，应按汇总口径填列。编制集团合并报表，应按汇总口径填列。编制集团合并报表，应按汇总口径填列。编制集团合并报表，应按汇总口径填列。2005年度企业财务预算报表n n主主要要业业务务预预算算表表（国国资资企企预预0 05 5表表）具具体体编编制制主主业业项项目目：铁铁路路工工程程、公公路路工工程程、房房建建工工程程、其其他他工工程程，其其他他主主营营业业务务。业业务务量量按按主主营营业业务务收收入入数数额额填填列列。2005年度企业

25、财务预算报表n n对外筹资及投资预算表（国资企预对外筹资及投资预算表（国资企预0606表）具体编制表）具体编制反映企业反映企业20052005年度对集团外筹资及投资预年度对集团外筹资及投资预算情况。算情况。集团外是指在集团合并报表合并范围之外集团外是指在集团合并报表合并范围之外的企业或单位。的企业或单位。2005年度企业财务预算报表n n对外筹资及投资预算表对外筹资及投资预算表具体编制具体编制uu短期借款：反映企业预计借入偿还期在短期借款：反映企业预计借入偿还期在1 1年年（含（含1 1年）或者超过年）或者超过1 1年的一个营业周期内的年的一个营业周期内的借款金额及利息偿还额。借款金额及利息偿

26、还额。uu股票筹资：反映企业通过对外发行股票的股票筹资：反映企业通过对外发行股票的形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用，如发行费等。计发生的各种费用，如发行费等。2005年度企业财务预算报表n n对外筹资及投资预算表对外筹资及投资预算表具体编制具体编制uu债券筹资：反映企业通过对外发行债券债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用，如发行费、利息等。预计发生的各种费用，如发行费、利息等。uu长期借款：反映企业预计借入偿还期在长期借款：反映企业预计借入偿还期在

27、1 1年或者超过年或者超过1 1年的一个营业周期以上的借年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还额。款金额及利息偿还额。2005年度企业财务预算报表n n对对外外筹筹资资及及投投资资预预算算表表具具体体编编制制uu短短期期投投资资：企企业业购购入入的的能能随随时时变变现现并并且且持持有有时时间间不不准准备备超超过过一一年年的的投投资资。包包括括各各种种股股票票、债债券券、基基金金。uu长长期期投投资资：包包括括长长期期股股权权投投资资和和长长期期债债权权投投资资。2005年度企业财务预算报表n n重大固定资产支出预算表（国资企预重大固定资产支出预算表（国资企预0707表）表）具体编制反映企业反

28、映企业20052005年度计划新建、改扩建、购置及年度计划新建、改扩建、购置及融资租入重大固定资产情况。融资租入重大固定资产情况。企业填列的重大固定资产支出应占企业填列的重大固定资产支出应占20052005年固定年固定资产支出资产支出80%80%以上。以上。编制集团合并报表，应按汇总口径填列。编制集团合并报表，应按汇总口径填列。2005年度企业财务预算报表n n重重大大固固定定资资产产支支出出预预算算表表具具体体编编制制本本表表分分土土地地，房房屋屋建建筑筑物物，施施工工机机械械，交交通通运运输输设设备备，仪仪器器仪仪表表，其其他他等等项项目目。国国资资委委设设计计为为浮浮动动表表，我我们们按

29、按固固定定表表填填列列。2005年度企业财务预算报表n n主要分析指标表（国资企预主要分析指标表（国资企预0808表）表）具体编制具体编制表内净资产收益率、销售（营业）增长率、表内净资产收益率、销售（营业）增长率、利润增长率、总资产报酬率、资产增长率、利润增长率、总资产报酬率、资产增长率、资本积累率、重大固定资产投资增长率资本积累率、重大固定资产投资增长率“上上年数年数”应根据应根据20042004年度财务决算有关指标计年度财务决算有关指标计算填列。算填列。其他指标可由计算机自动生成。其他指标可由计算机自动生成。要求准确把握、正确使用指标计算公式。要求准确把握、正确使用指标计算公式。2005年

30、度企业财务预算报表n n财务预算情况说明包括的主要内容财务预算情况说明包括的主要内容预算工作组织开展情况预算工作组织开展情况预算编制的主要原则、方法、基础和会计政策预算编制的主要原则、方法、基础和会计政策主要预算指标分析说明主要预算指标分析说明对预算可能产生较大影响的事项对预算可能产生较大影响的事项贯彻执行预算的主要措施贯彻执行预算的主要措施 其他需说明的情况其他需说明的情况2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求财务预算报表基本要求工程局级单位工程局级单位工程局级单位工程局级单位纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档(一式一份一式一份一式一份一

31、式一份)集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表 财务预算情况说明财务预算情况说明财务预算情况说明财务预算情况说明 工程处级单位财务预算报表工程处级单位财务预算报表工程处级单位财务预算报表工程处级单位财务预算报表电子文档电子文档电子文档电子文档(一式一份一式一份一式一份一式一份)所有纸质文件须以所有纸质文件须以所有纸质文件须以所有纸质文件须以“万元万元万元万元”为金额单位打印为金额单位打印为金额单位打印为金额单位打印2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求按照上下结合、分级编制、逐级汇总的编制程序，依据财务管理关系，认真组织所属子企业层层做

32、好财务预算编制工作。一是上下结合合理制定预算目标，并层层分解和落实；二是严格按照要求分级编制、逐级汇总集团财务预算。2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报内容全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报内容要全面、完整。即单位和经济内容的全面、完整。要全面、完整。即单位和经济内容的全面、完整。合理性：符合企业自身发展水平和未来发展规划。既合理性：符合企业自身发展水平和未来发展规划。既不能过低也不能过高。不能过低也不能过高。稳健性：按照国家有关规定加强对外投资及重大资本稳健性：按照国家有关规定加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证。严格

33、控制股票、期货、外汇支出项目的可行性论证。严格控制股票、期货、外汇交易等风险业务预算规模。交易等风险业务预算规模。科学性：正确的方法，反映正确的内容。科学性：正确的方法，反映正确的内容。2005年度企业财务预算报表n财务预算报表基本要求全部按合并报表填列。全部按执行企业会计制度填列。全部按固定表填列。去年预算中的几张表，我们一再强调按固定表填列，但有的单位没有领会、落实。境外企业需要汇率折算的，按2004年12月31日人民银行公布的外汇牌价的中间价折算。2005年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求 事业单位财务预算应当依据其经费收支的合理需要编制。按照决算通知要求口径，进行科目转换后

34、填列。基建项目财务预算应当依据基建支出以及零星基建合理需要和国家规定的标准编制。执行非企业会计制度的子企业，应当按照财务决算相关会计科目转换规定进行报表科目转换后填报本套报表。2005年度企业财务预算报表n财务预算报表基本要求将将财财务务预预算算目目标标与与生生产产经经营营计计划划、业业绩绩考考核核目目标有机结合起来。标有机结合起来。综综合合考考虑虑0404年年实实际际，清清产产核核资资结结果果，利利润润分分配配方方案案，工工资资改改革革计计划划，主主辅辅分分离离进进展展情情况况，企企业发展战略。业发展战略。2005年度企业财务预算报表n财务预算报表基本要求国资委将从2005年起依法建立所出资企业财务预算核准工作制度，对企业财务预算编制合理性、完整性进行审核，并加强对企业财务预算执行情况的监督。总公司也要适时强化预算的核准、考核等管理工作。预计利润指导数考虑的因素预计利润指导数考虑的因素 v完成国资委业绩考核的需要；完成国资委业绩考核的需要；v对各单位业绩考核的需要（目标责任对各单位业绩考核的需要（目标责任书签订数额）；书签订数额）；v两个不低于的需要（在若干年内必须两个不低于的需要（在若干年内必须保持一定的增长率）；保持一定的增长率）；v没有考虑内部抵销因素；没有考虑内部抵销因素；v调增调减的因素。调增调减的因素。谢谢大家！